포르투갈은 계속해서 인재와 혁신을 위한 글로벌 허브로 자리매김하고 있습니다. Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação(IFICI 포르투갈) 고도로 숙련된 전문가를 유치하기 위한 최신 이니셔티브입니다. 세금 인센티브 프로그램, 도입 된 2024 아래에 Estatuto dos Benefícios Fiscais(EBF) 조항 58.º-A, 포르투갈로 이주하는 자격을 갖춘 외국인에게 상당한 세금 혜택을 제공합니다. 비정주 거주자(NHR) 제도를 대체하기 위해 설계된 IFICI Portugal은 연구, 혁신 및 고부가가치 직업에 종사하는 사람들을 위해 맞춤화되었습니다.
당신이 이사를 고려하고 있다고 가정해 보자 포르투갈이나 마데이라 섬. 그런 경우, 이 가이드에서는 심층적인 내용을 살펴보겠습니다. IFICI 포르투갈그 등 세금 혜택, 자격 기준 및 신청 절차.
요약: NHR 2.0은 포르투갈 회사에서 일하는 포르투갈 사람들을 위해 설계되었습니다.
IFICI 포르투갈이란?
The IFICI 포르투갈 세금 인센티브 과학, 기술, 공학 및 기타 지식 기반 분야에서 전문 지식을 갖춘 외국 전문가를 유치하는 것을 목표로 하는 정부 이니셔티브입니다. 최대 10년간 유리한 세금 제도포르투갈 정부는 연구 및 혁신 분야에서 국가 경쟁력을 강화하기를 바라고 있습니다.
IFICI의 법적 기반은 다음과 같습니다. 포르투갈 조세 혜택 법령(EBF-Estatuto dos Benefícios Fiscais) 제 58.º-A조,의 일부로 제정됨 2024년 주 예산법. 보완 규정에는 다음이 포함됩니다. 장관령 제352/2024/1호 (2024월 XNUMX일) 및 장관령.º 52-A/2025/1 (2025년 XNUMX월) 절차적 틀을 확립하고 자격 기준을 명확히 합니다.
이 인센티브는 다음 개인에게 적용됩니다. 1년 2024월 XNUMX일 또는 그 이후에 포르투갈의 세무 거주자가 됨단, 특정한 전문적, 교육적 기준을 충족하는 경우에 한함.
주요 세금 인센티브
1. 적격 소득에 대한 정액 20% 소득세
IFICI Portugal에 가입할 자격을 갖춘 외국인은 다음과 같은 혜택을 받습니다. 고정 20% 소득세율 적격 전문 활동에서 발생한 고용 또는 자영업 소득에 대한 소득입니다. 이는 40%를 초과할 수 있는 포르투갈의 표준 누진세율보다 상당히 낮습니다.
2. 대부분의 외국 소스 소득에 대한 면제
IFICI에 따르면 특정 범주 외국 소득 수 포르투갈 세금 면제에 따라 소득의 종류 그리고 출처 관할권. 그러나 이전 NHR 체제와 달리 외국연금소득은 자동 면제되지 않습니다. IFICI에 따라.
3. 10년 혜택 기간
IFICI 제도는 다음에 유효합니다. 10년 연속 개인이 거주 및 직업 기준을 충족하는 경우. 참가자가 포르투갈을 일시적으로 떠나 나중에 돌아오는 경우, 나머지 적격 연도 동안 IFICI 자격을 재개할 수 있습니다.
자격 기준
자격을 얻으려면 IFICI 포르투갈지원자는 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.
1. 포르투갈의 새로운 세무 거주지
- 해야 포르투갈에서 세무 거주자가 되다.
- 포르투갈에서 세금 거주자가 될 수 없습니다. 신청일로부터 5년 전.
- 이전에 혜택을 받을 수 없었음 NHR 체제 또는 회귀 프로그램.
2. 전문적 및 학업적 요구 사항
- ~에 종사해야 합니다 고도로 자격을 갖춘 직업 에 나열 포르타리아 번호 352/2024/1.
- 직업은 다음과 같아야 합니다. 과학 연구, 기술, 의료, 엔지니어링 또는 고부가가치 분야.
- 최소한 다음을 보유해야 함:
- A 박사학위(8급 자격), 또는
- A 학사(6단계) 또는 석사(7단계) 학위 과 3년의 관련 경험.
3. 고용주 또는 사업체 자격
- 개인은 아래에 나열된 적격 기관에서 또는 마데이라 자치구 또는 아조레스 자치구의 지역법에 따라 정의된 대로 고부가가치 활동을 수행해야 합니다(자치구에서 수행할 수 있는 적격 활동은 아직 법률화되지 않음):
- 대학 교수 및 과학 연구원 국가 과학 기술에 통합된 지식의 생산, 보급 및 전달을 위해 조직된 대학 또는 조직, 구조에서 직무를 수행해야 합니다.
- 인건비를 발생시키는 연구개발 활동을 수행하며 국가자격체계에서 최소 4등급 자격을 취득하고 연구개발업무에 직접 참여해야 함 연구 및 사업 개발을 위한 세금 인센티브 시스템의 혜택을 받는 기관, 즉 투자 세법 제37조(1)항(b)의 조건에 따라 수행되는 활동과 관련된 인건비가 적격한 기관, 즉:
- 국가 자격 프레임워크의 레벨 55 이상의 최소 학력을 가진 직원 비용의 최대 4%까지 운영 비용이 연구 개발 업무에 직접 관련되어 있으며, 회계 연도에 보수, 임금 또는 급여로 회계 처리되는 기관입니다.
- 과학 연구 또는 혁신에 직접 관련된 직업 및 관리 기관 회원 합법적으로 인정된 스타트업.
- 법적으로 인정된 스타트업은 다음을 충족해야 합니다.
- 10년 이하로 인정됨
- 직원이 250명 미만입니다
- 연간 매출이 50만 유로를 초과하지 않습니다.
- 대기업의 전환이나 분할로 인해 발생한 것이 아니며, 대기업의 지분을 대부분 소유하고 있지 않습니다.
- 포르투갈에 본사 또는 상주 대표부를 두거나 포르투갈에 직원을 25명 이상 두어야 합니다.
- 스타트업이나 스케일업은 다음 조건 중 하나를 충족해야 합니다.
- 높은 성장 잠재력을 가진 회사, 혁신적인 사업 모델, 제품 또는 서비스를 보유해야 합니다. 회사는 195월 2018일자 명령 제5/XNUMX호에 정의된 조건에 따라야 하거나 Arecognisedia Nacional de Inovação, SA에서 적합하다고 인정받아야 합니다.
- CMVM(증권시장위원회) 또는 CMVM과 유사한 국제 기관의 감독을 받는 합법적으로 투자 허가를 받은 기관 또는 회사의 창립 주주가 아닌 투자자, 즉 비즈니스 엔젤, IAPMEI(경쟁력 및 혁신 기관, IP)가 인증한 투자자의 자본 또는 준자본 수단을 통해 최소한 한 라운드의 벤처 캐피털 자금 조달을 완료했습니다.
- Banco Português de Fomento, SA나 Banco Português de Fomento, SA에서 운영하는 기금, 참여 회사, 또는 자본 또는 준자본 수단 중 하나로부터 투자를 받았습니다.
- 법적으로 인정된 스타트업은 다음을 충족해야 합니다.
- 연구나 혁신에 직접 관여하는 직업 및 거버넌스 기관 구성원 126월 2021일 법령 제31-B/XNUMX호에 따라 기술 센터로 인정된 기관의 경우, 해당 기관이 다음 기준을 누적적으로 충족해야 합니다.
- 그들은 자율적인 조직 구조와 적절한 기술적, 과학적 기술을 갖춘 조직 직원, 그리고 그들의 활동에 필수적인 물적 자원을 갖추고 있습니다.
- 포르투갈 영토 내에서 효과적인 관리 및 사업장을 갖추고 포르투갈에서 활동을 수행합니다.
- 최소 3년 이상 법적, 재정적 자율권을 갖추고 합법적으로 구성됨
- 지난 250년 동안 자체 수단을 통해 수행된 서비스 제공과 운영 보조금을 포함한 연간 평균 총 활동 규모가 XNUMX만 유로를 넘습니다.
- 공공정책 목표 추구에 기여하고 시장 실패를 극복하고 체계적 문제를 해결하기 위한 관련 활동을 수행하며, 경제적 또는 비경제적 성격의 사업 생산성을 촉진합니다.
- 그들은 지난 3년 동안 제공해 온 서비스로 입증되었듯이 기업으로부터 인정을 받았습니다.
- 다음 조건을 충족합니다:
- 기술 및 혁신 센터(CTI)는 기업의 경쟁력을 강화하기 위해 과학 및 기술 지식의 생산, 보급 및 적용에 역할을 하는 비영리 조직입니다. 혁신 시스템에서 중개자 역할을 하는 CTI는 특히 중소기업(SME)에 기술 및 기술 지원을 제공하여 신기술 도입, 공급 자격 및 부가가치 증가를 촉진합니다. CTI의 구조는 민간 회사, 기업 협회 및 과학 및 기술 조직으로 구성되어 복수 대표권을 보장하고 지배적 위치를 피합니다.
- 또한 CTI의 사명은 경제의 전문화에 기여하고, 혁신과 지속 가능성을 촉진하며, 디지털 및 순환 경제로의 전환을 지원하는 것입니다. 그들의 활동에는 기술 개발 및 이전, 비즈니스 교육, 제품 및 서비스 인증, 국내 및 국제 연구 개발 프로그램 참여가 포함됩니다. 비즈니스 커뮤니티와 긴밀한 관계를 맺고, 공공 정책을 수립하고 이행하고, 산업 현대화와 경제의 글로벌 경쟁력을 촉진하는 데 협력합니다.
- 자격 있는 직업이란 유럽 자격 프레임워크의 레벨 5 이상을 보유한 직업을 의미합니다. or 관리 기관의 구성원 가지고 있는 엔터티의 투자세법 제2장의 규정에 따라 생산적인 투자에 대한 계약상의 혜택.
- 112 – 회사의 총괄 관리자 및 임원 관리자; 12 – 행정 및 상업 서비스 이사; 13 – 생산 및 전문 서비스 이사; 21 – 물리 과학, 수학, 공학 및 관련 기술 분야의 전문가; 2163.1 – 산업 제품 또는 장비 설계자; 221 – 의사; 231 – 대학 및 고등 교육 교사; 25 – 정보 및 통신 기술(ICT) 전문가 관련 투자를 한 회사에서 운영을 시작한 회계연도 또는 그 이전 5개 회계연도에 투자 지원 세금 제도의 혜택을 받거나 혜택을 받았던 회사를 위해 근무하는 경우 투자세법 제3장.
- 위에 언급된 전문가는 다음 기준 중 하나를 충족해야 합니다.
- 유럽 자격 프레임워크 8단계 또는 국제 교육 표준 분류(ISCED) 8단계(박사 학위)를 취득하거나 유럽 자격 프레임워크 6단계 또는 7단계를 취득해야 합니다.
- 유럽 자격 프레임워크의 레벨 6 또는 7, 또는 교육에 대한 국제 표준 분류(ISCED)의 레벨 6 또는 7(학사 또는 석사 학위)을 취득하고, XNUMX년 이상 입증된 전문적 경험이 있어야 합니다.
경험. - 혹은 관리자, 경영자 또는 사장 등이 될 수도 있습니다.
- 위에 언급된 전문가는 다음 기준 중 하나를 충족해야 합니다.
- 112 – 회사의 총괄 관리자 및 임원 관리자; 12 – 행정 및 상업 서비스 이사; 13 – 생산 및 전문 서비스 이사(1349 제외) 21 – 물리 과학, 수학, 공학 및 관련 기술 분야의 전문가(216 제외); 2163.1 – 산업 제품 또는 장비 설계자; 221 – 의사; 231 – 대학 및 고등 교육 교사; 25 – 정보 및 통신 기술(ICT) 전문가 다음 산업 분야의 회사에서 근무하는 경우, 해당 직무를 시작한 회계연도 또는 그 이전 50개 회계연도 중 어느 한 해에 매출의 XNUMX% 이상을 수출해야 함:
- 광산 및 채석 – NACE 부문 05~09
- 제조업 – NACE 부문 10~33;
- 정보 및 커뮤니케이션 활동 – NACE 부문 58~63;
- 물리 및 자연 과학 연구 및 개발 – NACE 그룹 721;
- 고등 교육 – NACE 하위 분류 85420;
- 인간 건강 활동 – NACE 하위 분류 86100~86904.
- 위 직원은 최소 유럽 자격 프레임워크 8단계 또는 국제 표준 교육 분류(ISCED) 8단계 자격을 취득해야 합니다. 또는 유럽 자격 프레임워크 6단계 또는 국제 표준 교육 분류(ISCED) 6단계 자격을 취득해야 하며, XNUMX년 이상의 정식으로 입증된 전문적 경력이 있어야 합니다.
- 112 – 회사의 총괄 관리자 및 임원 관리자; 12 – 행정 및 상업 서비스 이사; 13 – 생산 및 전문 서비스 이사; 14 – 호텔, 레스토랑, 상점 및 기타 서비스 이사; 21 – 물리 과학, 수학, 공학 및 관련 기술 분야의 전문가; 221 – 박사; 231 – 대학 및 고등 교육 교사; 241 – 재무 및 회계 전문가(2411 제외); 25 – 정보 및 통신 기술(ICT) 전문가; 2654 – 영화, 연극, 텔레비전 및 라디오 감독, 무대 관리자, 프로듀서 및 관련 감독; 31 – 중급 과학 및 엔지니어링 기술자 및 직업; 2 – 회사의 이사, 관리자 또는 총괄 관리자도 EBF 제58조 A d)의 목적을 위해 적격 직업으로 간주됩니다. AICEP 및 IAP에서 인정하는 경제 활동을 통해 국가 경제에 기여하고 특히 생산적인 투자를 유치하고 지역 불균형을 줄이는 기업에서 근무
- 채굴 산업 – NACE 부문 05~09;
- 제조업 – NACE 부문 10~33;
- 전기, 가스, 증기, 온수 및 냉수, 냉풍 - NACE 부문 35;
- 건설 – NACE 부문 42;
- 숙박, 식사 및 유사 서비스 – NACE 클래스 5511 및 5512
- 정보 및 커뮤니케이션 활동 – NACE 부문 58~63;
- 금융 및 보험 활동 – NACE 클래스 6420 및 6630
- 컨설팅, 과학, 기술 및 유사 활동 – NACE 분류 7010 및 부문 71~72;
- 행정 및 지원 서비스 활동 – NACE 클래스 8211;
- 교육학 – NACE 8542학년;
- 인간 건강 및 사회적 지원 활동 – NACE 부문 86(하위 분류 86905 및 86906 제외).
- 6630업종(펀드 운용 활동)의 경우, 포르투갈에서 이 활동을 수행하는 회사는 포르투갈 증권 시장 위원회(CMVM)가 발급한 유효한 라이선스를 보유해야 하며, 집합 자산 관리 활동을 수행하거나 유럽 연합 또는 유럽 경제 지역의 모든 국가에서 유관 규제 기관이 발급한 유효한 펀드 운용 라이선스를 보유하는 다른 법인에 직간접적으로 소유되어야 합니다.
- 위 근로자는 유럽 자격 프레임워크의 최소 5단계 또는 국제 표준 교육 분류(ISCED)의 5단계를 보유해야 합니다. 규제된 직업의 경우 과세 대상자는 또한 다른 해당 법률의 요구 사항을 충족한다는 것을 증명해야 합니다.
- 위의 직업은 고용주 단체가 Poterecognisedonal Interest(PIN)로 인정된 투자 프로젝트 및 내무부 투자 프로젝트(PII)로 인정된 투자 프로젝트 자격을 갖춘 경우 IFICI Portugal 혜택도 받을 자격이 있습니다.경제 부문에 관계없이:
- 국가이익 프로젝트(PIN) – 이 프로젝트는 다음과 같이 분류됩니다. 전략적 투자 포르투갈 경제에 크게 기여하고 있습니다. 그들은 충족해야 합니다. 적어도 하나 다음의 주요 조건 중 하나:
- 드세요 최소 총 투자액 €25 million.
- 최소한 생성하세요 50개의 직접 일자리.
- ~의 프로모터가 주도한다 인정받는 명성.
위의 기준을 충족하지 못하는 변경된 프로젝트도 다음 조건을 충족하는 경우 여전히 자격을 갖출 수 있습니다. 둘 이상의 다음 추가 조건 중 하나:
- 최소한 할당하세요 매출의 10%를 R&D 활동에 투자.
- 시연 강력한 응용 혁신 가능성.
- 다음과 정렬 주요 환경 지속 가능성 우선순위.
- 확인 수출은 매출의 최소 50%를 구성합니다..
- 생산에 집중하다 시장성 있는 상품 및 서비스 전략적 가치가 있는.
- 국가이익 프로젝트(PIN) – 이 프로젝트는 다음과 같이 분류됩니다. 전략적 투자 포르투갈 경제에 크게 기여하고 있습니다. 그들은 충족해야 합니다. 적어도 하나 다음의 주요 조건 중 하나:
- 내무부 투자 프로젝트(PII) – 이 카테고리는 회사에 적용됩니다 포르투갈 내륙 지역에 투자. 이러한 프로젝트는 다음의 기본 요구 사항을 충족해야 합니다.
- A 최소 €10 million 투자.
- 최소한 생성 25 신규 채용 정보.
- 시연 경제적 생존력 그리고 정렬 영토/환경적 지속 가능성 목표.
이 범주의 프로젝트도 다음이 필요합니다. 최소한 3개 이상에 긍정적인 영향을 미칩니다 다음 영역 중:
- 활용 지역 자원.
- 유용성 자연 또는 문화 유산 지역의.
- 에 맞춰 정렬 지역 경제 특화 전략.
- De특별한격리상품 또는 서비스의 ve 세계적인 경쟁력을 갖추고 있습니다.
- 구현 진보된 기술 프로세스 지역 연구 기관과 협력하여.
- 만들기 지역 내 중소기업과 초소기업에 긍정적인 경제적 영향.
투자 프로젝트가 다음 조건을 충족하지 못하는 경우 €10M 또는 일자리 창출 한도, 여전히 다음에 해당할 수 있습니다. 대체 기준포함 :
- 시정 성명 프로젝트의 중요성을 증명하다.
- 시연 환경 또는 사회적 영향.
- 에 참여 매출의 최소 5%에 해당하는 R&D.
- 개발 응용 혁신 와 협력하여 과학 및 기술 기관.
- 강화 지역 산업 기반 전략적 클러스터를 통해서.
- 로 분류됨 디아스포라 Icategorisedroproject.
- 내무부 투자 프로젝트(PII) – 이 카테고리는 회사에 적용됩니다 포르투갈 내륙 지역에 투자. 이러한 프로젝트는 다음의 기본 요구 사항을 충족해야 합니다.
IFICI Portugal에 지원하기
IFICI Portugal 혜택 신청은 신청서를 인증하고, 양식을 작성하여 제출하여 온라인으로 이루어집니다. 4월 352일 장관령 2024/1/23 제15조에 따라 신청을 평가하는 데 필요한 서류를 첨부해야 합니다. 신청서는 수혜자가 포르투갈 영토에 거주하게 된 날짜의 다음 해 XNUMX월 XNUMX일까지 제출해야 합니다.
포르투갈 세무 및 관세 당국은 반드시 IFICI 포르투갈 신청을 검증하지 않습니다. 수혜자가 누구 밑에서 일하고 어떤 직업이나 활동을 하는지에 따라 다른 기관이 신청을 검증할 수 있습니다.
다른 법인은 매년 15월 XNUMX일까지 납세자 등록 요청, 등록에 포함된 요소의 변경 사항 및 납세자가 수행하는 활동과 관련된 요구 사항 준수 사항을 포르투갈 세무 및 관세 당국에 통지해야 합니다. 포르투갈 세무 및 관세 당국은 특히 세무 거주와 관련된 기타 법적 요구 사항을 확인해야 합니다.
요구사항 증명 및 제출
IFICI Portugal에 신청서를 제출할 때 수혜자는 다음 서류를 제출해야 합니다.
- 활동이 고용인 경우 고용 계약서 사본
- 법인의 구성원으로서 수행하는 활동인 경우, 업데이트된 영구 상업 인증서
- 과학 연구를 수행하는 경우 장학금 계약서 사본
- 해당되는 경우, 학력 증명서
- EBF 제1-A조 제58항 b), d) 및 e)에 규정된 활동의 경우, 해당 활동이 수행되는 회사가 발행한 선언서로, 수행되는 활동과 관련된 요구 사항을 준수한다는 것을 증명합니다.
- 요청되는 기타 서류.
IFIC Portugal에 고도의 자격을 갖춘 전문가로 지원하며 관련 지원이 있는 회사에서 근무하고 있으며, 직무를 시작한 회계연도 또는 이전 50개 회계연도에 투자세법 제XNUMX장에 따라 투자 지원 세금 제도의 혜택을 받거나 받았던 경우, 또는 운영을 시작한 회계연도 또는 이전 XNUMX개 회계연도 중 어느 하나에 매출의 XNUMX% 이상을 수출하는 산업 및 서비스 회사 고용주에게 알려야 합니다. 이는 포르투갈 세무 및 관세 당국이 수혜자가 활동을 수행하는 회사의 세무 포털의 예약된 영역에서 확인 요청을 제공하기 때문입니다. 웹 포털에서 고용주는 회사가 모든 법적 요구 사항을 충족하고 수혜자가 고도로 자격을 갖춘 직업을 수행하고 있다는 확인을 요청해야 합니다.
수행하는 활동에 관계없이, 규제되는 직업의 경우 수혜자는 해당되는 법률의 요구 사항을 준수해야 합니다.
신청서와 해당 요구 사항 지원 문서를 평가하는 책임이 있는 기관과 활동이 수행되는 회사는 보관하고 보관할 의무가 있습니다.
포르투갈 세무 및 관세 당국이 이러한 보관소에 접근하여 검사할 수 있으므로 10년 동안 문서를 보관해야 합니다. 수혜자는 또한 자신의 활동 및 해당 소득에 대한 증빙 서류, 활동 및 해당 소득, 그리고 IFICI Portugal에 대한 자격에 대한 기타 법적 조건을 보관하고 보관해야 하며, 포르투갈 세무 및 관세 당국이 요청할 때마다 이를 제출해야 합니다.
전문가의 도움 받기
The IFICI 포르투갈 세금 인센티브는 포르투갈에서 자리를 잡고자 하는 고도로 숙련된 전문가에게 놀라운 기회를 제공합니다. 정액 20% 세율, 외국 소득 면제및 10년 혜택 기간, 이 정권은 포르투갈 정부가 육성하기 위한 전략적 움직임입니다. 연구, 혁신 및 고부가가치 직업. 그러나 탐색 복잡한 자격 기준, 신청 절차 및 규정 준수 요구 사항 도전적일 수 있습니다.
에 세금 혜택을 극대화하세요 그리고 원활한 이전, 찾는 것이 필수적입니다. 전문적인 도움. 전문가의 안내가 도움이 될 수 있습니다 적격성 결정부터 포르투갈 세법의 완전한 준수 보장까지 비용이 많이 드는 실수를 피하고 재정적 위치를 최적화하십시오..
At Madeira Corporate Services, 우리의 팀 전문 외국인 세무 자문 및 기업 구조화, 포르투갈과 마데이라 섬으로 이사하는 전문가를 위한 맞춤형 솔루션을 제공합니다. 오늘 저희에게 연락하세요. IFICI Portugal 신청 시 개인화된 세금 계획 및 단계별 지원.
출처 : 포르투갈 세금 및 관세청
창립 Madeira Corporate Services 1996 년으로 거슬러 올라갑니다. MCS 마데이라 국제 비즈니스 센터에서 기업 서비스 제공자로 시작하여 빠르게 선도적인 관리 회사로 성장했습니다… 더보기
