The OECD는 OECD 모델 조세 협정에 대한 2025년 업데이트를 승인했습니다.디지털 노마드, 원격 근무 우선 팀, 글로벌 모바일 전문가, 그리고 포르투갈과 마데이라에서 근무하는 외국 기업을 위한 필수 사항을 명확히 설명합니다. 이러한 업데이트는 두 가지 중요한 영역, 즉 본사-사무소 상설 사무소(PE)와 국가 간 정보 교환에 대한 세무 위험 분석을 재구성합니다.
At MCS우리는 마데이라로 이주하는 개인과 회사를 지원하며, 이러한 변화는 고객에게 직접적인 영향을 미칩니다.
1. 원격 근무와 디지털 유목민: 재택근무 영구사업장에 대한 OECD 규칙 업데이트
2025년 개정안은 제5조 해설을 대폭 확대하여, 본사가 외국 기업의 "고정 사업장"이 될 수 있는 경우를 명확히 규정합니다. 이는 마데이라에서 근무하는 디지털 노마드와 해외로 직원을 파견하는 기업에 매우 중요합니다.
OECD가 명확히 밝힌 내용
새로운 해설에서는 다음 내용을 확인합니다.
- 원격근무를 한다고 해서 자동으로 정규사업장이 생기는 것은 아닙니다.
- 기업이 개인이 그 위치에서 일할 것을 요구하면 재택근무는 PE가 됩니다.
- 본사가 기업의 이용 가능하고 지속적인 사업장이 되면 PE가 발생할 수 있습니다.
- 자발적인 본사-재택근무 체제는 전략적 또는 핵심 사업 기능이 해당 지역에 존재하지 않는 한 PE를 형성하지 않습니다.
포르투갈과 마데이라의 디지털 유목민에 대한 의미
많은 원격 근무자들이 라이프스타일 때문에 마데이라를 선택합니다. OECD의 최신 분석에 따르면:
- 포르투갈에서는 자발적인 원격 근무로 인해 일반적으로 법인세 관련 문제가 발생하지 않습니다.
- 외국 회사는 필수적인 경영, 의사 결정 또는 핵심 운영이 개인의 집에서 이루어지는 경우 포르투갈 PE 노출에 직면할 수 있습니다.
- 고부가가치 기능을 수행하는 창업자, 임원 및 플랫폼 근로자는 PE 위험이 높아집니다.
방법 MCS 고객이 이러한 위험을 관리하는 데 도움이 됩니다.
우리는 강력히 추천합니다:
- 마데이라의 원격 근무는 고용주가 의무화한 것이 아니라 자발적인 것이라는 점을 문서화합니다.
- 근로자가 근무지를 선택했음을 확인하는 고용 또는 서비스 계약을 사용합니다.
- 본사에 대한 기업의 통제를 의미하는 기업 제공 인프라를 피합니다.
- 원격 직원이 마데이라에서 근무하는 경우 전략적 결정이 포르투갈 외부에 유지되도록 보장합니다.
이러한 조치는 외국 기업의 의도치 않은 법인세 의무를 예방하는 데 도움이 됩니다.
2. 강화된 세금 투명성: OECD, 정보 교환 규칙 확대(제26조)
2025년 업데이트는 제26조를 업데이트합니다.
정보 교환이러한 변화는 국제 소득이 있는 개인, 원격 근무자를 고용하는 외국 기업, 다중 관할권 구조를 사용하는 투자자에게 직접적인 영향을 미칩니다.
이제 두 가지 주요 설명이 전 세계적으로 적용됩니다.
교환된 정보는 다른 개인과 관련된 세무 문제에 사용될 수 있습니다.
따라서 OECD는 이제 다음 사항을 명시적으로 확인합니다.
- 한 사람에 대해 수집된 정보는 다른 사람의 세무 상황을 평가하는 데 사용될 수 있습니다.
- 이는 세무 조약, CRS, FATCA, DAC 프레임워크, 그리고 곧 시행될 암호 자산 보고를 위한 CARF 2027에 적용됩니다.
- 세무 당국은 납세자가 원래 요청 대상이 아니더라도 국경 간 데이터를 연결할 수 있습니다.
실제적 효과: 가족 구조, 해외 기업, 자산 보유 기관 및 암호화폐 사용자는 세무 당국에서 더 폭넓은 가시성을 확보하게 될 것입니다.
납세자의 교환 정보 접근에 대한 명확한 규칙
새로운 지침에서는 다음 사항을 명확히 설명합니다.
- 납세자가 자신에 대해 교환된 정보에 접근할 수 있는 경우.
- 세무 당국 간 협력을 보호하기 위해 접근이 제한될 수 있습니다.
- 교환된 정보의 분석을 통해 생성된 데이터인 "반성적" 정보를 어떻게 공개할 수 있는가.
결과: 세금 투명성은 증가하지만, 접근 권한은 조약에 명시된 기밀 유지 조치에 따라 달라집니다.
3. 마데이라로 이주하는 개인 및 회사에 미치는 영향
A. 디지털 유목민은 원격 근무를 의도적으로 구조화해야 합니다.
OECD는 이제 근무 방식의 본질을 더욱 강조하고 있습니다. 마데이라로의 이전이 자발적인 경우, PE 위험은 낮게 유지됩니다. 본사가 기능적인 비즈니스 허브가 되는 경우, 해당 외국 기업은 포르투갈 세금 의무가 부과될 수 있습니다.
B. 정보 교환이 이제 더 광범위하고 심화되었습니다.
당국은 납세자와 간접적으로 관련된 데이터일지라도 데이터를 더욱 폭넓게 활용할 수 있습니다. 이는 정확한 거주지 분류, 완전한 보고, 그리고 정확한 문서화의 중요성을 더욱 강조합니다.
C. MCS 규정 준수를 보장하고 고객을 보호합니다.
다음과 같은 사항에 대해 도움을 드립니다.
- 디지털 유목민을 위한 세무 거주 조언
- 원격 우선 구조에 대한 기업 PE 분석
- 마데이라에서 운영되는 외국 기업 구조화
- 국제 기업가와 원격 근무자를 위한 세금 계획
주요 테이크 아웃
2025 OECD 모델 업데이트는 재택근무 고정사업장에 대한 새로운 명확성과 더욱 포괄적인 세무 투명성 체계를 제공합니다. 포르투갈로 이주하는 디지털 노마드와 원격 근무 전문직 종사자는 이러한 규칙이 어떻게 적용되는지 이해해야 합니다. 마데이라에 직원을 두고 있는 외국 기업은 구조가 규정을 준수하도록 해야 합니다.
MCS 업데이트된 글로벌 세금 프레임워크를 탐색하는 원격 근무자, 창업자, 투자자 및 국제 기업을 지원할 준비가 되었습니다.
이 간행물은 다음에서 제공됩니다. Madeira Corporate Services (MCS) 일반적인 정보 제공 목적으로만 제공됩니다. 본 내용은 법률, 세무, 회계 또는 재무 자문을 구성하지 않으며, 공식적인 전문가의 자문을 대체하는 것으로 간주되어서는 안 됩니다. 본 자료 작성 당시 정보의 정확성을 보장하기 위해 최선을 다했지만, OECD 모델 조세 조약, EU 지침, 포르투갈 법률 및 양자 조세 조약의 변경 사항을 포함하여 법률, 규정, 행정 관행 및 국제 조세 기준은 예고 없이 변경될 수 있습니다.
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창립 Madeira Corporate Services 1996 년으로 거슬러 올라갑니다. MCS 마데이라 국제 비즈니스 센터에서 기업 서비스 제공자로 시작하여 빠르게 선도적인 관리 회사로 성장했습니다… 더보기
