지난 10년간 유럽연합은 세무 당국이 정보를 수집, 교환 및 분석하는 방식을 혁신적으로 변화시켰습니다. 이러한 변화의 중심에는 일련의 조치가 있습니다. 행정협력(DAC)에 관한 지침DAC(DAC)는 국경을 넘어 사업을 운영하는 납세자가 모든 관련 관할권에 투명하게 공개되도록 설계된, 점진적으로 확대되는 법적 체계입니다. 디지털 경제가 상업적 관계를 재편함에 따라 EU는 정보 격차를 해소하고, 집행 도구를 현대화하며, 새로운 형태의 조세 회피에 대응하기 위해 DAC 개혁에 더욱 집중해 왔습니다. 특히 DAC7과 DAC8의 최근 개정은 OECD의 암호화자산 보고 체계(CARF)와 같은 글로벌 이니셔티브와 함께 DAC 제도의 가장 야심찬 확장을 보여줍니다. 이 글에서는 DAC의 발전 과정과 포르투갈에서 사업 활동이나 사용자를 보유한 기업에 미치는 영향에 대한 개괄적인 내용을 제공합니다.
1. DAC1에서 DAC8까지: EU 조세 투명성 체계의 급속한 확장
원래 DAC(지침 2011/16/EU)는 회원국 간 소득 및 자산 정보 교환을 조화시키는 것을 목표로 했습니다. 초기에는 전통적인 금융 소득과 고용 소득에 초점을 맞췄지만, 점차 광범위한 디지털 및 국경 간 활동을 포괄하도록 프레임워크가 확장되었습니다.
DAC의 주요 성과는 다음과 같습니다.
- DAC2 – 재무 계정 정보에 대한 CRS(공통 보고 기준) 구현;
- DAC3~DAC6 – 세금 판결, 국가별 보고, 실소유권 및 공격적인 조세 회피 수단의 의무적 공개를 다룹니다.
- DAC7 – 디지털 플랫폼 운영자의 보고 의무;
- DAC8 – 암호화 자산 서비스 제공업체에 대한 의무 보고.
이러한 확장 속도는 전통적인 세금 통제 방식이 불충분한 세계화된 디지털 경제에 대한 EU의 대응을 반영합니다.
2. DAC7: 디지털 경제 보도 재단
DAC7은 디지털 플랫폼 운영자에게 의무적인 보고 의무를 도입하여 서비스, 임대, 상품 및 특정 플랫폼 경제 거래와 관련된 소득을 포함한 판매자 활동을 EU 당국에 공개하도록 요구했습니다. 이 개혁은 두 가지 목표를 달성했습니다.
- 이는 통일된 보고 체계를 구축했습니다. DAC7은 실사 절차, 신원 확인 시스템 및 데이터 교환 메커니즘을 구축했으며, 이는 DAC8에서 재사용 및 확장되었습니다.
- 이는 EU의 암호화폐 자산 보고 도입 움직임을 예측한 것이었다. DAC7은 이전에는 감시되지 않았던 디지털 활동을 포착하는 데 있어 기준이 되었으며, DAC8에 따른 더욱 기술적으로 복잡한 보고 의무를 위한 토대를 마련했습니다.
3. DAC8: 암호화 자산을 EU 투명성 체계에 통합
DAC8은 급속히 성장하는 암호화 자산 시장을 포함하도록 행정 협력의 범위를 확대합니다. 이 협약은 EU 거주자에게 서비스를 제공하는 암호화 자산 서비스 제공업체(CASP)에 대해 관할권과 관계없이 의무적인 보고 의무를 부과합니다.
DAC8에 따라 CASP는 다음을 보고해야 합니다.
- 고객 신원 및 KYC 정보;
- 양도, 처분 및 취득;
- 암호화폐 간 거래 및 암호화폐-법정화폐 간 거래;
- 공정가치 계산 및 누적 이익.
이 프레임워크는 CRS의 기본 철학을 반영하며 암호화폐 생태계를 EU의 투명성 체제 내에 확고히 통합합니다. 암호화폐 도입률이 비교적 높은 포르투갈의 경우, DAC8은 세무 당국이 디지털 자산 활동을 더욱 명확하게 파악할 수 있도록 지원할 것으로 기대됩니다.
4. OECD의 CARF와 암호화폐 투명성의 세계화
DAC8은 EU 내 암호화폐 보고를 관장하는 반면, OECD 암호화자산 보고 체계(CARF)는 국경 간 정보 교환을 위한 글로벌 체계를 제공합니다.
CARF는 참여 관할 구역이 다음 사항을 수집하도록 요구합니다. 자동으로 데이터를 교환합니다 DAC8과 CARF는 유럽 이외 지역에 위치한 플랫폼에서 발생하는 정보를 포함하여 암호화폐 거래에 대한 정보를 보고합니다. 이 두 제도를 결합하면 규제 차익거래를 방지하고 납세자가 해외 거래소를 이용한다는 이유만으로 보고 의무를 회피할 수 없도록 하는 이중 보고 시스템이 구축됩니다.
5. 포르투갈에서 사업을 운영하거나 포르투갈과 협력하는 기업에 대한 시사점
기업, 특히 디지털 또는 플랫폼 기반 비즈니스 모델을 가진 기업은 다음 사항에 유의해야 합니다.
- 확대된 규정 준수 기대치: DAC7 및 DAC8은 EU에 기반을 둔 기업뿐만 아니라 EU 사용자를 보유한 비EU 플랫폼에도 의무를 부과합니다.
- 포르투갈 당국의 감시 강화: 포르투갈 세무 당국은 다른 회원국 및 CARF 관할 지역으로부터 광범위한 정보를 자동으로 수신하게 됩니다.
- 규정 미준수에 대한 허용치 감소: 실시간 데이터 분석 및 납세자 신고서와의 자동 대조를 통해 부정확하거나 누락된 정보가 발견될 경우 조사 또는 평가가 진행될 수 있습니다.
- 최신 거버넌스 및 보고 시스템의 필요성: 기업은 DAC(데이터 보호법)에 부합하는 보고, 데이터 보존 및 실사 절차를 운영 체계에 통합해야 합니다.
- 다른 규제 계획과의 중복: DAC 개혁은 MiCA(암호자산 시장 규제), 디지털 시대의 부가가치세(ViDA) 패키지 및 BEPS 2.0 조치와 상호 작용하므로 세금 및 규제 준수에 대한 전체론적 접근 방식이 필요합니다.
6. 보다 폭넓은 정책적 맥락: 세금 투명성과 납세자 권리의 균형
EU의 조세 투명성 강화 노력은 더 광범위한 국제적 추세의 일환이지만, 비례성, 데이터 보호 및 납세자의 권리에 대한 중요한 질문을 제기합니다. 학계에서는 확대된 보고 의무가 근본적인 보장을 훼손하지 않도록 해야 한다는 점을 점점 더 강조하고 있습니다.
그럼에도 불구하고 나아갈 방향은 분명합니다. 디지털 불투명성은 더 이상 용납되지 않으며, 행정 간 협력은 더욱 심화될 것입니다.
결론
DAC 제도의 발전은 유럽 연합 전반에 걸쳐 포괄적이고 기술 기반의 세금 투명성을 향한 결정적인 전환점을 의미합니다. DAC7, DAC8 및 CARF가 통합됨에 따라 포르투갈에서 사업을 운영하거나 포르투갈과 관련된 사업을 하는 기업은 자동 정보 교환, 디지털 경제 감독 및 국경 간 보고라는 새로운 현실에 맞춰 규정 준수 체계를 구축해야 합니다.
창립 Madeira Corporate Services 1996 년으로 거슬러 올라갑니다. MCS 마데이라 국제 비즈니스 센터에서 기업 서비스 제공자로 시작하여 빠르게 선도적인 관리 회사로 성장했습니다… 더보기
