포르투갈로 이주를 고려하고 있다면 알아야 할 가장 중요한 것 중 하나는 세무 거주법입니다. 포르투갈은 세무법 때문에 항상 외국인에게 바람직했습니다. 그러나 포르투갈의 세무 거주자에 대한 상황은 2024년 국가 예산의 최근 수정, 특히 비관습 거주자(NHR) 시스템의 폐지로 변화하고 있습니다. 이 기사에서는 포르투갈에서 세무 거주자가 되는 주요 사항, 자격, 제공되는 세무상의 이점, 최근 변경된 사항을 다룹니다.
포르투갈의 세무 거주권이란 무엇입니까?
간단히 말해서, 세금 거주지는 개인이 세금을 내야 할 의무가 있는 곳을 정의합니다. 포르투갈 법에 따라 세금 거주지는 개인의 국내 및 해외 소득 중 어느 부분이 포르투갈 과세 대상이 되는지 결정하는 데 핵심적입니다.
포르투갈에서 세무 목적으로 개인을 거주자로 정의하는 방법은 무엇입니까?
포르투갈에서 세금 거주자로 간주되려면 개인이 다음 기준 중 하나를 충족해야 합니다.
- 물리적 존재: 개인은 해당 과세연도와 겹치는 183개월 기간 내에 연속적으로 또는 간헐적으로 12일 이상을 포르투갈에서 거주해야 합니다.
- 영구 숙박: 해당자가 포르투갈에서 183일 미만을 체류하더라도, 같은 12개월 기간 동안 포르투갈에 숙박 시설을 유지하고 해당 숙박 시설을 일상적인 거주지로 사용할 의도가 있는 경우 여전히 자격을 갖출 수 있습니다.
세무 거주 기간은 언제 시작되고 언제 끝나나요?
개인이 세금 거주 기준을 충족하면 포르투갈에 처음 도착한 날부터 출국할 때까지 거주자로 간주됩니다. 그러나 법률의 특정 조항에 따라 거주 자격이 과세 연도 전체로 연장될 수 있습니다. 예를 들어, 포르투갈에서 하루 중 일부를 보내는 것, 특히 하룻밤을 보내는 것은 거주 자격으로 간주됩니다.
비관습 거주자(NHR) 체제의 종말
가장 중요한 최근 변화 중 하나는 1년 2024월 XNUMX일부터 비상습 거주자(NHR) 세금 제도가 종료된 것입니다. 이 제도는 특정 소득에 대한 감면된 세율을 제공하여 해외 거주자를 유치하기 위한 포르투갈의 세금 전략의 초석이었습니다. 그러나 NHR 제도는 다음과 같은 경우에 계속 유효합니다.
- NHR 제도에 이미 등록되어 있고 유효 기간이 10년인 납세자.
- 31년 2023월 31일까지 NHR 지위 신청 요건을 충족하고 2024년 XNUMX월 XNUMX일까지 등록을 완료하는 개인.
NHR 체제에 대한 과도기 규칙
NHR 제도는 공식적으로 2024년에 종료되었지만, 31년 2024월 2023일까지 세금 거주지를 확립한 개인은 31년에 포르투갈로 이전할 계획이었다는 것을 입증하는 경우 과도기 규칙에 따라 NHR 지위를 신청할 수 있습니다. NHR 지위 신청서는 2025년 XNUMX월 XNUMX일까지 제출해야 독특한 세금 혜택을 받을 수 있습니다.
NHR 지위의 세금상의 이점은 무엇입니까?
NHR 제도의 적용을 받는 사람들에게는 다음과 같은 상당한 세금상의 이점이 있습니다.
- 특정 직업에 대한 20% 세율: 포르투갈 법에 따라 고부가가치 활동에서 발생한 소득은 20%의 정액 세율로 과세됩니다.
- 외국 소득 면제: 연금이나 투자 등 해외 소득원은 해당 소득원이 있는 국가에서 과세되거나 이중 과세 조약(DTT)에 따라 과세 대상이 되는 경우 포르투갈 세금이 면제될 수 있습니다.
새로운 세금 인센티브: NHR 2.0(TISRI)
포르투갈은 새로운 세금 인센티브를 도입했습니다. 과학 연구 및 혁신을 위한 세금 인센티브(SRI), 2024년 국가 예산의 일부로. 종종 "NHR 2.0"이라고도 불리는 이 제도는 고도로 숙련된 과학 연구 및 혁신 전문가를 유치하도록 설계되었습니다. 주요 기준은 다음과 같습니다.
- 포르투갈 세무 거주자 되기.
- 지난 5년 동안 포르투갈의 세무 거주자가 아니었음.
- 학술 연구 및 개발을 포함한 특정 활동에서 수입을 얻습니다.
자격을 갖춘 개인은 최대 20년 동안 자신의 활동에서 얻은 소득에 대해 10%의 정액 세율을 적용받을 수 있습니다.
이전 세무 거주자를 위한 특별 규칙
포르투갈은 또한 이전에 세무 거주자였고 해당 국가로 돌아온 개인에게 유리한 세무 대우를 제공합니다. 2024년, 2025년 또는 2026년에 다시 거주자가 되고 특정 기준(예: 지난 50년 동안 거주자가 아니었음)을 충족한다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 고용 또는 자영업 소득의 250,000%가 XNUMX년 동안 비과세될 수 있습니다. 그러나 이 면제는 €XNUMX로 제한됩니다.
거주자와 비거주자에 대한 일반 세금
거주 기준을 충족하지 못하면 세금 목적으로 비거주자로 분류됩니다. 비거주자는 포르투갈 소스 소득에 대해서만 25%의 정액 세율로 세금이 부과됩니다. 반면 거주자는 전 세계 소득에 대해 세금이 부과되며 세율은 소득 등급에 따라 14.5%에서 48%까지입니다.
비거주자에 대한 세금 의무 및 대표 요건
해외로 이사하고 세금 상태를 변경한 비거주자는 60일 이내에 포르투갈 세무 당국에 거주지를 업데이트해야 합니다. EU 외부로 이사하는 경우 세무 문제를 처리하기 위해 포르투갈 세무 대리인을 임명해야 합니다. 또는 다음을 통해 전자 알림을 받도록 선택할 수 있습니다. ViaCTT 메일박스.
맺음말
포르투갈에서 세무 거주자가 되면 의무와 기회가 모두 생깁니다. NHR 제도가 중단되고 NHR 2.0(TISRI)과 같은 새로운 세금 인센티브가 도입되면서 포르투갈은 해외 거주자와 귀국 거주자에게 경쟁력 있는 옵션을 계속 제공하고 있습니다. 이러한 세무 거주 규칙, 이용 가능한 세금 혜택, 최근 법률 변경 사항을 이해하면 포르투갈로 이전하거나 투자할 계획이라면 정보에 입각한 결정을 내리는 데 도움이 될 것입니다.
자주 묻는 질문
- 포르투갈에서 183일 미만을 보내면 어떻게 되나요? 포르투갈에 영구 거주지를 두고 있으며 그것을 상시 거주지로 사용할 의도가 분명한 경우에는 여전히 세금 거주자 자격을 갖출 수 있습니다.
- 2024년에 도입된 새로운 세금 인센티브는 무엇입니까? 과학 연구 및 혁신을 위한 세금 인센티브(TISRI) 또는 NHR 2.0, 과학 및 연구 분야에 종사하는 개인에게 20%의 정액 세율을 제공합니다.
- 2024년에도 NHR 지위를 신청할 수 있나요? 이행 규칙에 따라, 31년 2024월 XNUMX일까지 세무 거주자가 된 개인은 NHR 지위를 신청할 수 있습니다.
- NHR 등록 마감일을 놓치면 어떻게 되나요? 31년 2025월 10일 마감일을 놓치면 특별 과세 제도는 신청서를 제출한 해부터만 적용되며, XNUMX년 혜택의 나머지 기간에 적용됩니다.
- 포르투갈로 귀국한 전 거주자도 세금 혜택을 받을 수 있습니까? 네, 최대 2024년 동안 2026년부터 50년 사이에 포르투갈로 돌아오는 전 거주자는 소득에 대해 XNUMX% 세금 면제 혜택을 받을 수 있습니다.
이 기사의 "포르투갈 세무 거주지"에 대한 정보는 일반적인 정보 제공 목적으로만 제공되며 법률 자문을 구성하려는 것이 아닙니다. 내용의 정확성을 보장하기 위해 최선을 다했지만 법률과 법적 절차는 변경될 수 있으며 각 사례의 세부 사항은 크게 다를 수 있습니다. 따라서 독자는 다음을 참조하는 것이 좋습니다. 포르투갈의 자격을 갖춘 전문가 또는 변호사 조치를 취하기 전에 상황에 맞는 조언을 구하십시오. 이 기사는 독자, 저자 또는 출판사 사이에 변호사-의뢰인 관계를 생성하지 않습니다. 저자와 발행자는 이 기사의 내용을 기반으로 취한 조치 또는 취하지 않은 조치에 대해 책임을 지지 않습니다.
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