포르투갈의 법인 차량 과세 2025년 국가 예산안 발표 및 2026년까지의 연장에 따라 상당한 변화가 있었습니다. 이러한 변경 사항은 부가가치세 공제, 법인 소득세(CIT) 및 자율 주행 관련 과세에 영향을 미치며, 특히 승용차, 하이브리드 기술 및 적자 기업에 적용됩니다.
이 글은 포르투갈에서 사업을 운영하는 최고재무책임자(CFO), 세무 담당자 및 국제 기업을 위한 체계적이고 기술적인 개요를 제공합니다.
요약: 포르투갈 법인 차량 과세의 주요 변경 사항
2025~2026년 주요 사항:
법인 승용차에 대한 자율주행세율 인하.
요금 적용을 위한 업데이트된 취득 비용 기준.
할인 요금 적용 대상 확대 유로 6e-bis를 준수하는 플러그인 하이브리드 (2026년부터).
적자 발생 연도에 가중된 자율적 과세 부담 완화 조치 갱신.
이러한 조치는 포르투갈의 조세 정책을 EU 환경 기준에 맞추는 동시에 기업의 예측 가능성을 높이는 것을 목표로 합니다.
법인 차량에 대한 자율 과세(IRC)
인하된 요금, 유지 및 명확화
포르투갈 법인세 규정에 따라 승용차 관련 비용은 다음과 같은 대상입니다. 자율적 과세기업의 전반적인 수익성과 관계없이 적용됩니다. 2025년부터는 다음과 같이 인하된 요율이 적용됩니다.
| 취득원가(유로) | 자율 세율 |
|---|---|
| <37,500 | 8% |
| ≥ 37,500 및 <45,000 | 25% |
| ≥ 45,000 | 32% |
이 요금은 다음 동력원을 사용하는 차량에 적용됩니다.
휘발유 또는 디젤
하이브리드 차량
플러그인 하이브리드 차량 학생 결석으로 전화하지 마십시오 면제 조건을 완전히 충족합니다
LPG 및 천연가스 차량
완전 전기차는 자율주행 관련 세금 부과 대상에서 제외됩니다.
유로 6e-bis 플러그인 하이브리드 차량으로의 확대 (2026년)
이와 같은 서비스: 2026 이후, 플러그인 하이브리드 승용차 다음 하에서 동등화됨 유로 6e-bis 배기가스 배출 표준 자율적인 세율 인하 혜택을 명시적으로 받을 수 있게 됩니다.
유로 6e-bis가 중요한 이유
유로 6e-bis 표준은 다음을 도입합니다. 효용 기반 보정 계수이는 실험실 배출량뿐만 아니라 실제 전기 사용량을 반영한 것입니다. 이러한 변화는 이전에 특정 하이브리드 모델에 불이익을 주었던 구조적 왜곡을 완화합니다.
세무 목적상 다음과 같은 결과가 나타납니다.
할인 요금 적용 대상 확대
차량 교체 전략에 대한 확실성 향상
환경 성과와 세금 혜택 간의 더 나은 연계
적자 발생 연도(2026년)에는 자율 과세액이 인상되지 않습니다.
포르투갈 법은 일반적으로 자치단체 세금 비율을 10%포인트 인상합니다. 회사가 세금 손실을 보고할 때 이러한 문제가 발생합니다. 2026년에는 적용되지 않습니다.다음 조건 중 하나가 충족되는 경우:
조건 A – 이전 수익성
과세 대상 이익이 보고되었습니다. 최근 3개 과세연도(2023~2025년) 중 최소 1개 연도에 해당및
기한 내 제출 모델 22 (CIT 반환) 및 IES 을 통한 2024 및 2025.
조건 B – 시동 보호
과세 연도는 다음과 같습니다. 활동 시작 or
하나의 이후 2개 과세연도 (운영 첫 3년을 기준으로 함).
이번 갱신으로 중소기업 및 성장 단계 기업의 현금 흐름 예측 가능성이 크게 향상됩니다.
법인 차량에 대한 부가가치세 공제 가능 여부
부가가치세 처리 방식은 계속해서 다음에 따라 달라집니다. 차량 종류 및 용도:
일반적으로 부가가치세는 공제 불가 승용차에 적용됩니다.
차량에 대해서는 공제 혜택이 적용될 수 있습니다.
과세 대상 사업 목적으로만 사용됨 (예: 운전 학원, 렌터카 업체)
특정 법정 예외 사항에 해당하는 경우.
연료, 유지보수 및 임대 관련 부가가치세 공제 가능 여부는 동일한 제한적인 논리를 따릅니다.
업무상 사용에 대한 꼼꼼한 문서화는 여전히 필수적입니다.
IRS 카테고리 B: 개인사업자를 위한 정렬(2025년 기준)
이는 주로 개인에게 관련된 사항이지만, 다음과 같은 점에 주목할 필요가 있습니다.
The IRS 카테고리 B 자율 과세 기준 증가했다 EUR 30,000.
이 기준치 미만의 차량에는 10%의 세금이 부과되고, 기준치 이상의 차량에는 20%의 세금이 부과됩니다.
완전 전기 자동차는 여전히 제외됩니다.
이는 전기화를 선호하는 광범위한 정책 방향을 더욱 강화합니다.
기업에 대한 전략적 의미
계획 수립 관점에서 볼 때, 포르투갈의 법인 차량 과세 이제 더 면밀한 주의가 필요한 부분은 다음과 같습니다.
형식 승인 단계에서의 배출가스 기준(유로 6e-bis 관련성);
함대 도입 시기;
수익성 예측 및 규정 준수 관리;
국경을 넘나드는 그룹 구조에서의 차량 선택.
다국적 기업의 경우, 이러한 규정은 이전가격, 부대혜택 노출 및 ESG 보고와 함께 검토되어야 합니다.
최종 비고
포르투갈의 2025~2026년 개혁안은 다음과 같은 내용을 도입합니다. 더 높은 비례성과 기술적 일관성 법인 차량 과세에 대한 내용입니다. 새로운 프레임워크에 맞춰 차량 관리 정책을 선제적으로 조정하는 기업은 세금 누수를 줄이는 동시에 지속가능성 목표를 달성할 수 있습니다.
부가가치세, 법인세 및 자율적 과세 간의 상호 작용을 고려할 때, 주요 차량 구매 또는 구조 조정 결정을 내리기 전에 전문가의 검토를 강력히 권장합니다.
본 자료는 일반적인 정보 제공 목적으로만 작성되었으며, 작성일 현재 시행 중인 법률을 바탕으로 포르투갈의 법인 차량 과세에 대한 개괄적인 내용을 제공하기 위한 것입니다.
본 내용은 세무, 법률, 회계 또는 기타 전문적인 조언을 구성하지 않으며, 그러한 조언을 대체하는 것으로 의존해서는 안 됩니다. 포르투갈 세법의 적용은 각 사례의 구체적인 사실 및 상황에 따라 달라지며, 법률 개정, 행정 지침 또는 사법 해석에 따라 변경될 수 있습니다.
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사업 또는 세금 상황에 영향을 미칠 수 있는 결정을 내리거나 조치를 취하기 전에 포르투갈 세법 및 귀하의 특정 상황에 정통한 자격을 갖춘 전문가와 상담해야 합니다.
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