디지털 자산의 급속한 확장은 기업의 운영, 투자 및 고객과의 상호 작용 방식을 근본적으로 변화시켰습니다. 이와 동시에 전 세계 세무 당국, 특히 유럽 연합은 암호화폐 관련 보고 공백을 해소하고 암호화폐 자산을 기존에 은행 계좌 및 금융 상품에만 적용되던 공식적인 투명성 체계에 편입시키기 위해 적극적으로 움직이고 있습니다.
포르투갈을 사용자 또는 사업장으로 이용하는 기업에게 2025년은 DAC7, DAC8 및 OECD 암호화자산 보고 체계(CARF)에 의해 규율되는 새로운 규제 시대의 시작을 알리는 해입니다. 이러한 규정들은 암호화 거래의 익명성이 종식되고, 체계적이고 의무적인 정보 교환이 시작됨을 의미합니다. 이 글에서는 기업들이 반드시 알아야 할 사항들을 중점적으로 다룹니다.
1. DAC7: EU 디지털 플랫폼 보고 체계 확대
DAC7은 암호화폐에만 국한된 지침은 아니지만, 디지털 플랫폼 운영자가 판매자 활동을 EU 세무 당국에 보고하도록 의무화함으로써 DAC8의 토대를 마련했습니다. DAC7에 따라 플랫폼은 EU 내외에 호스팅되는지 여부와 관계없이 다음을 통해 얻은 소득을 보고해야 합니다.
- 서비스; 렌탈;
- 상품 판매;
- 부동산 또는 단기 숙박 시설.
- 암호화폐 관련 사업에 있어 중요한 점은 두 가지입니다.
- 플랫폼 규정 준수에 대한 기대치가 표준화되었습니다. DAC7은 보고 의무, KYC, 실사, 데이터 검증 및 국경 간 정보 교환에 대한 절차적 및 기술적 청사진을 제시합니다.
- 이는 DAC8에 따른 디지털 자산 관련 보고를 직접적으로 예상한 것입니다. DAC7은 EU가 암호화폐 생태계로 모니터링 범위를 확장하기 위해 사용하는 인프라 계층입니다.
2. DAC8: EU의 새로운 암호화폐 자산 의무 보고 시스템
DAC8은 암호화폐 과세 및 투명성 측면에서 EU 역사상 가장 중요한 조치입니다. 포르투갈에서 사업을 운영하거나 포르투갈 사용자에게 서비스를 제공하는 기업에게는 그 영향이 상당합니다.
2.1 누가 신고해야 합니까?
DAC8은 암호화자산 서비스 제공업체(CASP)에 적용됩니다. CASP에는 다음이 포함됩니다.
- 거래소;
- 지갑 제공업체;
- 거래 플랫폼;
- 암호화폐 이체, 교환 또는 결제를 지원하는 사업체;
- 지배구조에 따라 특정 DeFi 관련 중개기관이 해당될 수 있습니다.
결정적으로 DAC8은 CASP가 EU에 설립되지 않았더라도 포르투갈 거주자를 포함한 EU 거주 사용자가 있는 경우 적용됩니다.
2.2 무엇을 보고해야 합니까?
CASP는 다음 사항을 파악하고 보고해야 합니다.
- 고객 신원 확인(자금세탁방지 기준에 부합하는 KYC 요건)
- 모든 암호화폐 자산 이체(입출금);
- 거래 활동;
- 법정화폐-암호화폐 및 암호화폐 간 환전;
- 공정 시장 가치 계산;
- 수익, 손실 및 보유 기간.
이 데이터는 관련 EU 세무 당국에 자동으로 전송되어 납세자 정보 공개 내역과 대조하는 데 사용됩니다.
2.3 포르투갈의 암호화폐 과세에서 DAC8이 중요한 이유
포르투갈 세무 당국은 다음과 같은 정보를 자동으로 확인할 수 있습니다.
- 포르투갈 거주자의 암호화폐 자본 이득;
- 스테이킹 또는 수익률 연동 소득;
- 지갑 활동 내역은 해외에 있는 경우에도 확인할 수 있습니다.
- 규제 당국이 이전에는 감지할 수 없었던 플랫폼 간 데이터 전송.
DAC8은 암호화폐 거래가 국제 정보 교환 범위에 포함되는지 여부에 대한 실질적인 모호함을 없애줍니다. 암호화폐 거래는 분명히 국제 정보 교환 범위에 포함됩니다.
3. OECD의 CARF: 암호화자산에 대한 글로벌 암호화 보고 표준
CARF(암호자산 보고 프레임워크) CARF는 EU를 훨씬 넘어선 영역까지 확장됩니다. OECD가 CRS(공통 보고 기준)의 성공을 본보기로 삼아 개발한 CARF는 암호화폐 거래 보고를 위한 전 세계적으로 조화된 시스템을 구축합니다.
3.1 글로벌 도달 범위
EU 회원국과 주요 경제국을 포함한 45개 이상의 관할 구역이 CARF(암호화폐 자원 프레임워크) 시행에 참여하기로 했습니다. CARF는 다음과 같은 사항을 보장합니다. 암호화폐 보유 및 이체에 대한 정보가 관할 구역 간에 교환됩니다. EU 이외 지역 플랫폼이 EU 거주자를 감시 대상에서 제외할 수 없습니다. 세무 당국은 전례 없는 명확성을 가지고 국경을 넘나드는 디지털 가치의 흐름을 추적할 수 있습니다.
3.2 CARF의 요구 사항
CARF는 다음 사항에 대한 보고를 의무화합니다.
- 암호화폐 간 거래 및 암호화폐와 법정화폐 간 거래;
- 식별된 사용자와 연결된 지갑 주소;
- 호스팅되지 않은 지갑으로의 송수신 (가능한 경우);
- 과세 대상 사건에 대한 평가 데이터.
3.3 CARF와 DAC8의 상호작용 방식
CARF와 DAC8은 상호 보완적인 관계입니다.
- DAC8은 EU 내 보고를 규정합니다.
- CARF는 전 세계 관할 구역에 걸쳐 보고를 관장합니다.
- 이들은 함께 디지털 자산에 대한 CRS 모델을 복제합니다.
포르투갈과 거래하는 기업의 경우, 이는 암호화폐 거래가 사실상 국제적으로 완전히 투명해진다는 것을 의미합니다.
4. 이러한 규제 변화가 기업에 미치는 영향
포르투갈에 사용자, 직원 또는 투자자를 보유한 조직은 새로운 의무와 위험에 직면하게 됩니다.
- 강화된 KYC 및 실사: 암호화폐 거래에 대한 온보딩 표준은 이제 은행 및 금융 서비스의 표준과 유사합니다.
- 의무적인 국경 간 보고: CASP는 CARF를 시행하는 모든 EU 회원국 및 OECD 관할 구역 간의 자동화된 정보 교환을 준비해야 합니다.
- 원격 근무 구조의 세금 위험 증가: 포르투갈에서 암호화폐로 보상을 받거나 암호화폐 관련 업무를 수행하는 직원은 과세 대상이 될 수 있으며, 드문 경우지만 고정 사업장 관련 고려 사항에 포함될 수 있습니다.
- 정보 비공개에 대해서는 무관용 원칙을 적용합니다. DAC8과 CARF 도입으로 미신고 포트폴리오 수익이나 해외 암호화폐 지갑을 통한 수익 창출 가능성이 사실상 사라졌습니다.
- 통합 세무 기술 솔루션의 필요성: 복잡한 보고 요건을 충족하려면 여러 관할 구역에 걸쳐 거래를 추적, 평가 및 분류할 수 있는 자동화 시스템이 필요합니다.
5. 포르투갈어 사용자를 보유하거나 포르투갈어 사업을 운영하는 기업을 위한 실행 지침
기업은 다음을 수행해야 합니다.
- DAC8에 따라 CASP 자격 요건을 충족하는지 평가합니다.
- 포르투갈에 기반을 둔 고객 또는 직원에 대한 지도 보고 의무;
- 계약 조건, 사용자 정책 및 내부 규정 준수 체계를 검토하고, 강화된 고객확인(KYC), 기록 보관 및 거래 모니터링 시스템을 구현합니다.
- CARF에 따라 관할 구역별 영향 평가를 실시합니다.
- 감사 및 규제 기관의 요청을 예상하여 암호화 자산 운영을 위한 거버넌스 모델을 개발하십시오.
DAC8과 CARF는 디지털 자산 규제 환경의 구조적 변혁을 나타내며, 규정 미준수는 더 이상 현실적인 선택지가 아닙니다.
맺음말
DAC7, DAC8 및 OECD의 CARF를 결합하면 암호화 자산을 글로벌 세금 정보 교환 시스템에 효과적으로 통합하는 포괄적인 투명성 체제가 구축됩니다. 포르투갈 시장과 거래하는 기업에게 이는 강화된 규정 준수 의무, 새로운 보고 책임, 그리고 강력하고 선제적인 세금 기술 관리의 필요성을 의미합니다.
암호화폐는 더 이상 규제되지 않은 미개척지가 아니라, 이제 핵심적인 국제 조세 체계의 일부가 되었습니다.
창립 Madeira Corporate Services 1996 년으로 거슬러 올라갑니다. MCS 마데이라 국제 비즈니스 센터에서 기업 서비스 제공자로 시작하여 빠르게 선도적인 관리 회사로 성장했습니다… 더보기
