$XNUMX Million 미만 법률 30/20262026년 7월 14일에 발표된 법안에 따르면, 포르투갈 기업과 회계 처리가 잘 되어 있는 프리랜서는 생존 작가의 원작 취득 비용을 세금 공제 항목으로 공제할 수 있게 됩니다. 작품당 최대 6만 유로까지 공제 가능하며, 5년에 걸쳐 균등 분할 납부할 수 있고, 연간 매출액의 0.8%를 초과할 수 없습니다. 또한, 해당 작품을 공개적으로 전시해야 한다는 조건이 있습니다. 이 제도는 2027년 12월 31일까지 취득한 작품에 적용되지만, 법은 차기 국가 예산안 발표 시점에 발효되므로 대부분의 언론에서 이 시점을 놓치고 있습니다. 이 법안의 작동 방식, 적용 대상, 그리고 조건은 다음과 같습니다.
인센티브가 실제로 당신에게 주는 것
공식 문서에 따르면, 그 절차는 다음과 같습니다. 생존 작가의 원작 취득 비용은 취득 연도와 그 후 4년 동안 매년 5분의 1씩, 총 60,000유로로 세금 공제 대상 비용으로 인정됩니다. 공제 한도는 작품당 60,000유로이며(더 비싼 작품이라도 이 금액까지만 공제 가능), 해당 작품은 회계 장부에 유형 고정 자산으로 인식되어야 합니다. 따라서 연간 공제액은 두 가지 상한선으로 제한됩니다.
- 해당 공제액은 연간 매출액의 0.8%(8/1000)를 초과할 수 없으며,
- 기존 후원금 제도(세금 인센티브 법령 제62조)에 따른 문화 후원 비용과의 합계는 매출액의 1%를 초과할 수 없습니다. 쉽게 말해, 이는 실제 매출이 있는 기업에 비례하는 인센티브입니다.
위 내용은 연간 200만 유로의 매출을 올리는 회사가 최대 1만 6천 유로의 미술품 세액 공제를 받을 수 있다는 것을 의미하며, 휴면 상태의 자산은 이를 전혀 이용할 수 없습니다.
누가 자격이 있고 누가 자격이 없는가
지원 대상은 일반 IRC 제도에 따른 법인 납세자와 IRS 제도에 따른 프리랜서 납세자이며, 두 경우 모두 조직적인 회계 시스템을 갖추고 있어야 합니다. 이러한 기준은 명확히 밝힐 필요가 있습니다. 개인이 가정용 미술품을 구매하는 경우는 이 지원 대상에서 완전히 제외됩니다. 간소화된 세무 제도를 적용받는 개인 사업자(조직적인 회계 시스템이 없음)도 제외됩니다. 마데이라 법인을 포함한 일반 세무 제도를 적용받는 회사는 지원 대상입니다. MIBC-인가받은 사업체는 적격 소득에 대해 5%의 세율로 과세됩니다. 한 가지 흥미로운 점은 공제액은 세율에 비례하여 가치가 커지기 때문에, 동일한 연간 12,000유로 공제라도 일반 세율이 적용되는 사업체에서는 5% 세율이 적용되는 소득세 신고 시보다 훨씬 더 많은 세금을 절감할 수 있다는 것입니다. 물론 두 경우 모두 공제 혜택은 있지만, 그 효과를 계산하는 방식은 다릅니다.
문제는 그 작품이 대중에게 전시된다는 점입니다.
이는 납세자의 세금으로 회의실을 장식하기 위한 제도가 아니며, 법률에도 명확히 규정되어 있습니다. 세금 공제를 유지하려면 취득한 작품은 취득 연도와 그 후 4년 동안 포르투갈 박물관 네트워크 또는 포르투갈 현대 미술 네트워크 산하 기관이나 장관령으로 지정될 기타 문화 공간에 전시되어 대중이 이용할 수 있도록 해야 합니다. 이러한 제도의 취지는 명확합니다. 국가가 작품 취득 비용을 분담하고, 대중은 예술 작품을 감상할 수 있게 됩니다. 구매 기업 입장에서는 작품이 박물관이나 지정된 장소에 5년 동안 전시되는 동안 재무제표상 가치가 상승하는 효과를 누릴 수 있습니다. 따라서 이는 수집가, 후원자, 그리고 브랜드 구축 전략에 적합한 제도이며, 세금 혜택을 이용해 사무실을 장식하려는 사람에게는 적합하지 않습니다.
나중에 매도할 경우: 공제액은 감가상각과 유사하게 적용됩니다.
이 법은 회계 목적상 자산의 처분도 규정합니다. 양도소득세 계산 시 공제된 금액은 법인 소득세법에 따라 세무상 인정되는 감가상각비로 처리됩니다. 따라서 이러한 인센티브는 진정한 의미의 취득 및 공개 전시를 위한 유예 및 지원 메커니즘이지, 세금을 내지 않고 미술품을 되팔 수 있는 수단이 아닙니다. 소장품으로 보유하거나, 후원하거나, 회사의 정체성의 일부로 활용하려는 미술품의 경우, 계산상으로는 여전히 유리하지만, 투기적 재판매의 경우에는 그 효과가 상당 부분 상쇄됩니다.
타이밍 함정: 지금 승인되고 나중에 발효된다
앞서 언급된 법률은 2026년 7월 14일에 공포되었지만, 마지막 조항에 따르면 해당 법률은 이후 국가 예산안 승인과 함께 발효된다고 명시되어 있습니다. 즉, 이 인센티브는 현재로서는 사용할 수 없으며, 실질적인 시행일은 차기 국가 예산안 발표 시점입니다. 한편, 이 인센티브는 2027년 12월 31일까지 이루어진 구매에 적용됩니다. 따라서 실질적인 적용 기간은 제목에서 제시하는 것보다 훨씬 짧을 가능성이 높으며, 발효일 이전에 이루어진 구매는 혜택을 받을 수 없습니다. 인센티브를 활용하려는 경우, 발효일 이후, 그리고 적용 기간 내에 구매를 진행해야 합니다. 따라서 이는 회계 담당자가 정확히 파악해야 할 중요한 일정 문제이며, 저희는 고객을 위해 법률 공포부터 적용까지의 기간 동안 이러한 세부 사항을 꼼꼼히 추적합니다(적격 전시 장소에 대한 시행령 또한 주의 깊게 살펴봐야 합니다).
법안의 후반부: 문화 분야를 위한 매칭 크라우드펀딩
법률 30/2026은 또한 크라우드펀딩 제도(법률 102/2015)를 개정하여 새로운 내용을 추가합니다. 동등한 자금 조달즉, 매칭 펀딩 제도가 도입되었습니다. 공공기관 및 공공 서비스 기관은 예산 한도 내에서 크라우드펀딩 플랫폼을 통해 문화 프로젝트가 모금한 금액의 일정 비율을 보조금이나 기부금 형태로 지원할 수 있습니다. 개정안은 기부 방식의 서류 절차를 강화했습니다. 플랫폼은 각 기부자의 신원, 기부 금액 및 날짜, 그리고 매칭 펀딩의 부재(또는 경제적 가치)를 확인하는 서류를 발행해야 합니다. 이는 기부금에 대한 세금 처리를 뒷받침하는 중요한 서류입니다. 따라서 주요 투자 정보 서류는 포르투갈어와 영어로 작성해야 합니다. 문화 단체와 플랫폼에게는 새로운 모금 구조가 도입되었으며, 기업의 경우 기부 기반의 문화 프로젝트 지원은 기존 방식대로 유지됩니다. 후원 (후원) 체계는 위에서 언급했듯이 이제 상한선이 미술품 구매 공제액과 같은 공간을 공유합니다.
자주하는 질문
저희 회사가 포르투갈에서 미술품 구매 비용을 세금 공제할 수 있나요?
법률 30/2026에 따르면, 해당 법률이 발효된 후에만 가능합니다. 생존 작가의 창작물에 한해 연간 매출액의 0.8% 이내, 작품당 최대 6만 유로까지 5년에 걸쳐 균등하게 공제할 수 있으며, 해당 작품이 대중에게 공개 전시되어야 한다는 조건이 있습니다.
인센티브는 언제부터 시작되나요?
아직 아닙니다. 해당 법률은 2026년 7월 14일에 공포되었지만, 차기 국가 예산안 발표 시점에 발효됩니다. 구매는 2027년 12월 31일까지 가능합니다. 따라서 실질적인 적용 기간은 겉보기보다 짧으며, 구매 순서가 중요합니다.
해당 작품은 반드시 공개적으로 전시되어야 하나요?
네, 작품 구매 연도와 그 후 4년 동안 포르투갈 박물관 네트워크 또는 현대미술 네트워크 소속 전시 공간, 또는 장관령으로 지정될 기타 공간에 작품을 전시할 수 있습니다. 이는 장려금 지급의 핵심 조건이며, 부연 설명이 아닙니다.
여러 작품을 구매할 수 있나요?
60,000만 유로의 공제 한도는 작품당 적용되지만, 작품 전체에 대한 연간 공제액은 매출액의 0.8%로 제한되며, 문화 후원 비용과 합산하여 1%로 제한됩니다. 공제 가능 금액은 실제 매출액을 기준으로 산정됩니다.
개인도 자격이 있나요?
사업 또는 전문 활동을 하고 체계적인 회계 시스템을 갖춘 개인만 해당됩니다. 순수 개인 수집가는 이 혜택 대상에서 제외됩니다.
마데이라 기업에도 적용되나요?
네, 이는 전국적인 법률입니다. 계산 방식을 살펴보세요. 공제액의 현금 가치는 공제액에 세율을 곱한 값과 같으므로, 일반 세율(지역 세율 포함)로 과세되는 소득에 대해서는 5%의 MIBC 소득에 대해 공제받는 것보다 상대적으로 더 큰 가치를 지닙니다.
나중에 작품을 팔면 어떻게 되나요?
공제된 금액은 세무상 감가상각으로 처리되어 작품의 세무상 기준가를 낮추고, 매각 이익은 감가상각된 금액을 기준으로 계산되어 실질적으로 혜택을 되찾게 됩니다. 이러한 인센티브는 작품을 되팔기보다는 보유하고 전시하는 것을 장려합니다.
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Rosana Rodrigues TFRA 법률 사무소의 공동 창립자이자 파트너입니다. 그녀의 업무는 주로 포르투갈의 외국인 투자자, 특히 기업 및 세법 분야에 대한 자문을 포함합니다. 그녀는 또한 해운법 분야에서 광범위하게 일했습니다… 더보기
