포르투갈에서 법인 소득세를 탐색하는 방법: 사업주를 위한 핵심 사실

포르투갈 법인소득세는 다음의 중요한 부분입니다. 포르투갈에서 사업 운영하기. 세율과 규정은 회사의 최종 이익에 큰 영향을 미칩니다. 사업주는 세금 의무를 알아야 합니다. 이는 포르투갈 본토에서 운영하든 마데이라와 같은 특별 세금 제도를 사용하든 적용됩니다.

포르투갈 법인세 제도에는 많은 기회가 있습니다. 기업은 공제, 면제 및 지역 인센티브의 혜택을 누릴 수 있습니다. 표준 법인세율과 마데이라 국제 비즈니스 센터의 특정 규칙은 주의 깊게 살펴봐야 합니다. 사업주는 포르투갈의 법인 소득세 규칙과 마데이라의 규정을 스스로 안내해야 합니다. 이 글에서는 법인세, 신고 요건 및 포르투갈에서 세무 위치를 최적화하는 방법에 대한 모든 것을 다룹니다.

포르투갈의 법인 소득세율 이해

포르투갈의 법인세 시스템은 여러 계층으로 운영되며 사업 규모, 위치 및 운영 범위에 따라 크게 다릅니다. 이 프레임워크에는 표준 세율과 특별 지역 조항이 있습니다. 다양한 사업 범주는 타깃 인센티브의 혜택을 받습니다.

표준법인세율

포르투갈 본토의 대부분 기업은 법인세율을 납부합니다. 21%. 요금은 최대까지 올라갈 수 있습니다 31.5% 추가 세금을 부과하면 포르투갈의 법인세율은 OECD 평균 8%보다 23.6%포인트 더 높습니다.

중소기업 및 스타트업을 위한 세금 혜택

포르투갈 세법은 중소기업과 신규 사업에 가장 중요한 이점을 제공합니다.

• 중소기업은 더 낮은 비용을 지불합니다 17% 과세소득의 첫 €50,000에 대한 세율
• 신생기업과 중견기업은 다음과 같은 혜택을 더 많이 받습니다. 12.5% 같은 금액에 대한 비율
• 이러한 한도를 초과하는 소득에는 표준 21% 세율이 적용됩니다.

마데이라 섬의 법인세

마데이라의 회사는 일반 법인세율을 누립니다. 14.7%마데이라 국제 비즈니스 센터(MIBC) 외부에서 운영되는 기업은 이 감면된 세율을 이용할 수 있으며, 이를 통해 섬의 세금 환경이 포르투갈 본토의 세율보다 더 매력적으로 됩니다.

마데이라 국제 비즈니스 센터

The MIBC 한때 마데이라 자유무역지구라고 불렸던 이곳은 유럽에서 가장 매력적인 세금 대상지 중 하나입니다. 주요 이점은 다음과 같습니다.

기업은 이러한 혜택을 받기 위해 일자리를 창출하고 투자 목표를 달성해야 합니다. MIBC의 제조 부문은 과세 소득을 추가로 줄일 수 있습니다. 50% 만약 그들이 해당 지역의 현대화를 도우며 특정 수준의 고용 수치를 달성한다면.

MIBC의 세금 프레임워크는 비거주 법인 및 기타 MIBC 회사와의 거래에서 발생한 이익을 포함합니다. 표준 지역 세율은 포르투갈 본토 회사와의 모든 사업에 적용됩니다. 이 세금 구조는 타깃 인센티브를 통해 외국인 투자와 지역 성장을 촉진하는 상호 이익이 되는 제휴를 만들어냅니다.

주요 공제 및 면제

기업은 현명한 공제 및 면제를 통해 세금 부담을 줄일 수 있는 많은 기회를 찾을 수 있습니다. 포르투갈 세금 시스템. 이러한 조항을 이해하는 회사는 효과적으로 세무 상황을 최적화하고 규정을 준수합니다.

공제 가능한 사업 비용

포르투갈 기업은 다양한 운영 비용을 통해 과세 소득을 줄일 수 있습니다. 세법에 따라 기업은 다음과 같은 비용을 공제할 수 있습니다.

• 제조 및 생산 비용
• 직원 임금 및 관련 혜택
• 마케팅 및 홍보
• 보험 및 임대료와 같은 재정적 의무
• 연구 및 분석
• 일일 행정업무
• 세금 계획
• 감가 상각 및 할부 상환

세액공제 및 인센티브

포르투갈 기업은 성장하고 혁신하는 데 도움이 되는 관대한 세금 인센티브를 활용할 수 있습니다. 연구 개발 세액 공제(SIFIDE)는 인상적인 공제율로 이러한 혜택을 제공합니다.

특정 지역에 투자하는 기업은 다음을 통해 법인 소득세를 줄일 수 있습니다. 30% 최대 €15만까지의 적격 투자에 대해. 이 비율은 다음과 같이 떨어집니다. 10% 이 임계값을 넘는 대규모 투자의 경우.

세금 시스템에는 배당금과 자본 이득에 대한 참여 면제가 포함됩니다. 최소한 5% 다른 회사의 주식 자본의 경우 주식 매각으로 인한 배당금과 자본 이득에 대해 세금을 내지 않아도 될 수도 있습니다.

중소기업은 더욱 좋은 거래를 할 수 있습니다.

• 17% 과세 이익의 첫 €50,000에 대한 감면 세율
• 11.9% 마데이라의 요금
• 12.5% 내륙지역의 비율

손실 이월 조항

포르투갈은 2023년 12월에 세법을 크게 변경했습니다. 이 나라는 세금 손실 이월 기간에 대한 XNUMX년 제한을 제거하여 무제한으로 만들었습니다. 세무 당국은 이제 이월 손실 공제 한도를 65% 매년 과세소득의.

사업주들은 손실 이월금에 관해 다음과 같은 중요한 사항을 고려해야 합니다.

• 소유권이 이전되면 회사는 이월 혜택을 상실합니다. 50% 이상
• 동일 기업 그룹 내에서의 변경 사항은 면제됩니다.
• 세금 제도에서는 손실의 이월을 허용하지 않습니다.
• 회사는 소유권 변경 중에 손실 혜택을 유지하기 위해 합법적인 사업적 이유를 보여야 합니다.

글로벌 사업을 하는 포르투갈 기업은 이중 과세 방지 조약을 통해 보호를 받습니다. 이러한 조약은 여러 국가에서 소득에 대해 두 번 세금이 부과되는 것을 방지합니다. 사업주는 최소한 10% 주식 자본금을 1년 이상 보유합니다.

법인세 신고 및 납부 절차

포르투갈 기업은 법인 소득세 신고 시 특정 마감일과 요구 사항을 따라야 합니다. 세무 당국의 10년 된 디지털 프레임워크는 세금 제출과 납부를 더 쉽게 만듭니다. 이 완벽한 시스템은 회사가 세무 의무를 준수하는 데 도움이 됩니다.

세무연도 및 마감일

포르투갈의 표준 세무 연도는 달력 연도와 일치하지만 회사는 적절한 승인을 받으면 다른 회계 기간을 선택할 수 있습니다. 기업은 22년 세무 기간에 대한 연간 법인세 보고서(Modelo 2023)를 다음 날짜까지 제출해야 합니다. 2024 년 7 월 15 일이는 일반적인 31월 XNUMX일 마감일을 넘어 연장됩니다.

대체 회계연도를 사용할 경우 회사의 제출 마감일은 연말 이후 5개월의 마지막 날입니다. 이 시스템은 기업이 국제적 운영이나 산업의 특정 요구 사항에 맞게 유연하게 대응할 수 있도록 합니다.

세금 선납

포르투갈 회사는 회계연도 내내 3회의 선급 세금 납부를 해야 합니다.

• 첫 번째 지불은 7월에 예정
• 9월에 두 번째 지불이 예정되어 있습니다
• 최종 지불 기한은 15월 XNUMX일까지입니다.

회사의 매출에 따라 선불해야 할 금액이 결정됩니다.

회사는 이러한 지불을 세 부분으로 나눕니다. 이미 세금 책임을 충당할 만큼 지불했다면 세 번째 지불을 건너뛸 수 있습니다. 미지불 금액이 다음보다 많으면 벌금 이자가 적용됩니다. 20% 지불했어야 할 금액.

온라인 신청 요구 사항

포르투갈은 SAF-T(Standard Audit File for Tax) 시스템을 사용하여 전자 제출을 처리합니다. 이 시스템에는 다음이 필요합니다.

1. 월별 VAT 보고서 제출 5 위 매월의 일
2. 다음에 대한 자세한 문서:
   • 헤더 정보
   • 고객의 세부 사항
   • 세금표
   • 판매 송장
   • 결제 기록

SAF-T 시스템은 데이터를 안전하게 유지하기 위해 전자 서명이 있는 암호화된 파일이 필요합니다. 회사에는 이러한 전자 파일을 올바르게 생성할 수 있는 회계 시스템이 필요합니다. 시스템은 다음과 같아야 합니다.

• 순차적으로 파일 생성
• 암호화 프로토콜을 따르세요
• 세무 당국 시스템과 함께 작업하세요
• 완전한 거래 기록을 보관하세요

마데이라의 기업은 동일한 신고 절차를 따르지만 해당 지역의 특정 세법과 세율을 사용해야 합니다. 포르투갈 세무 당국의 온라인 포털에는 마데이라 세무 제도에 따른 회사에 전담된 섹션이 있습니다. 이를 통해 해당 지역의 법인 세무 프레임워크 내에서 신고가 올바르게 처리됩니다.

회사는 모든 거래에 대한 자세한 기록을 보관해야 합니다. 회계 시스템은 필요한 전자 파일을 정확하게 생성해야 합니다. 세무 당국은 기업과 직접 연결되는 안전한 커뮤니케이션 허브를 제공합니다. 이 허브는 모든 제출물과 커뮤니케이션을 효과적으로 추적합니다.

기업 세무 위치 최적화를 위한 전략

포르투갈 기업은 전략적 계획과 이용 가능한 인센티브의 적절한 활용을 통해 세금 부담을 상당히 낮출 수 있습니다. 세금 감면 전략에는 포르투갈 세금 시스템에 대한 완전한 지식을 요구하는 세부 사항에 대한 세심한 주의가 필요합니다.

세금 인센티브를 최대한 활용하기

포르투갈 기업은 2025년까지 상당한 혜택을 제공하는 세부적인 R&D 세액 공제 시스템(SIFIDE II)을 활용할 수 있습니다. 이 시스템에는 다음이 포함됩니다.

특허 박스 제도는 회사에 세금을 줄일 수 있는 좋은 기회를 제공합니다. 85% 지적 재산권 소득에 대한 세금 면제. 이러한 혜택은 다음에 적용됩니다.

• 특허 및 산업 모델
• 컴퓨터 프로그램의 저작권
• 디자인 등록
• 기타 자격 있는 IP 권리

자본 장비에 투자하는 회사는 가속 감가상각 일정을 활용할 수 있습니다. 그들은 비용을 공제할 수 있습니다. 20년 직선법을 사용한 기간. 마데이라와 아조레스의 기업은 추가 혜택을 얻습니다:

• 20% 자격 있는 투자에 대한 세금 공제율
• 최소 투자 한도는 €20,000에서 €500,000까지입니다.
• 5년 혜택 기간

적절한 비용 문서화

적절한 문서화는 세무 최적화 성공에 중요한 역할을 합니다. 회사에는 다음을 추적할 수 있는 신뢰할 수 있는 기록 보관 시스템이 필요합니다.

1. 사업비
   • 운영 비용
   • 마케팅 비용
   • 연구개발비
   • 직원 관련 비용
2. 투자 문서
   • 자본 장비 구매
   • 부동산 취득
   • 기술 투자
   • 연구 프로젝트 비용

세법은 회사가 2023년부터 무기한으로 손실을 이월할 수 있도록 허용합니다. 이러한 손실은 다음과 같이 제한됩니다. 65% 과세 소득의. 이 조항은 다음에 대한 자세한 문서가 필요합니다.

• 연간 손실 계산
• 소유권 구조 변경
• 사업 목적 문서
• 적격 비용 기록

전문적인 세무 조언을 구하다

기업은 포르투갈의 복잡한 세무 시스템을 효과적으로 처리하기 위해 전문적인 세무 지침이 필요합니다. 세무 고문은 다음과 같은 기업을 도울 것입니다.

1. 세금 구조 최적화

• 할인된 요금에 대한 자격 검토 (17% 중소기업을 위해, 12.5% 스타트업을 위한)
• 지역 혜택 자격 확인
• 최대 세금 효율성을 달성하기 위한 구조 운영

2. 전략적 계획 실행

• 비용을 효과적으로 추적하는 디자인 시스템
• 문서화 프로토콜 설정
• 세금 효율적인 투자를 위한 전략 수립

전문적인 지도는 마데이라 국제 비즈니스 센터의 회사에 귀중한 것으로 입증되었습니다. 이러한 사업은 특정 요구 사항을 충족해야 합니다.

• 자격 기준 5% 법인세율
• 고용 기준에 대한 문서화
• 투자 한도 준수

세무 고문은 기업이 적격 배당 소득과 자본 이득에 대한 이중 과세를 없애는 포르투갈의 참여 면제 제도를 활용하도록 돕습니다. 회사는 최소한 5% 소유권 지분과 문서 보관 기간을 적절히 관리합니다.

전문 자문가는 포르투갈의 광범위한 이중 과세 조약 네트워크에서 최대한의 이익을 얻기 위해 국제적 운영을 구조화할 수 있습니다. 전략적 계획은 다음에 중점을 둡니다.

• 국경 간 거래
• 국제적 확장
• 이익환수
• 그룹 구조 최적화

기업 자본화 인센티브(ICE)는 자본 증가에 따른 공제를 통해 추가 기회를 창출합니다. 사업상의 이점은 다음과 같습니다.

• 12개월 유리보 플러스와 동일한 기준 금리 1.5% 전파
• 추가 공제 50%, 30%예산 및 20% 각각 2024년, 2025년, 2026년에
• 최대 €4만 공제 또는 30% 세금 EBITDA

법인소득세: 결론

포르투갈 사업주는 국가의 계층 구조와 세부적인 인센티브 프로그램을 통해 여러 세금 혜택을 활용할 수 있습니다. 이 세금 시스템은 표준 세율과 중소기업, 스타트업, 마데이라와 같은 특별 구역의 기업을 위한 타겟 이점을 결합합니다. 이를 통해 현명한 사업 계획에 보상하는 유연한 프레임워크가 만들어집니다. 기업은 다양한 세금 구조, 공제 및 면제를 통해 세금 위치를 최적화하고 포르투갈의 경제 성장에 기여할 수 있습니다.

기업은 이 세무 환경에서 성공하기 위해 문서화 및 준수 절차에 세심한 주의를 기울여야 합니다. 적절한 기록 시스템을 구축하고 의무를 이해하는 기업은 최대의 세무 효율성을 달성할 수 있습니다. 세무 전문가는 기업이 복잡한 규칙을 통과하고, 해당 혜택을 파악하고, 포르투갈 세무 당국을 준수하도록 도울 수 있습니다. 현명한 세무 계획과 적절한 문서화 관행은 기업이 재정적 의무를 이행하는 동안 성장하는 데 도움이 됩니다.

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Miguel Pinto-Correia

Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 더보기