マデイラは事業主に5%の特別割引を提供しています 法人税率 この機会は2028年末まで有効で、非居住法人またはマデイラ島に拠点を置く他の企業とのみ取引を行う事業に適用されます。ポルトガル領のこの島はEUへの完全な統合を維持しており、EU市場へのアクセスを犠牲にすることなく、合法的な税務最適化を求める事業主にとって強力な組み合わせとなっています。
その利点は、税制優遇だけにとどまりません。 マデイラ島で会社を設立 ポルトガルの広範な二重課税条約ネットワークに即座にアクセスでき、英国、カナダ、米国などの主要市場を網羅しています。マデイラ島の税制優遇措置には、ポルトガル本土の20%に対して14%（近日中に13%に引き上げ予定）という標準法人税率が含まれます。一方、中小企業は課税所得の最初の50,000万ユーロに対して11.2%という、さらに魅力的な税率の恩恵を受けられます。 マデイラに住む ヨーロッパや北米の主要都市への直行便を運航しており、国際的なビジネス活動のアクセス性も確保され、優れた生活の質を提供しています。
このガイドでは、マデイラ島が魅力的な投資先であり、2025年に貴社のビジネスにとって真剣に検討すべき理由を検証します。戦略的利点、実用的な設立手順、そしてこのビジネスフレンドリーな島で貴社のプレゼンスを確立するために必要な具体的な手順を解説します。
マデイラ島への投資が戦略的なビジネス拠点となる理由
マデイラ島に事業拠点を置く事業主は、税制優遇措置にとどまらない戦略的メリットを享受できます。この自治州は、EUへの統合、戦略的な立地、そして優れた事業インフラという強力な組み合わせを備えており、事業主とそのチームにとって貴重なリソースを提供しています。
欧州連合市場へのアクセス
マデイラ島に設立された企業は、欧州単一市場への完全なアクセスを有する、正真正銘のEU企業として事業を展開します。マデイラ島はポルトガルの自治地域であるため、貴社の事業は完全なEU法人となり、以下の特典が提供されます。
- 関税や規制障壁なしでEU加盟国に直接販売可能
- EUの知的財産権およびデータ保護基準に基づく完全な保護
- 国境を越えた企業活動を促進するEU指令へのアクセス
- 強力なEUの法制度と司法制度の下での運営
マデイラ諸島に拠点を置く企業は、ポルトガルがEUのすべての自由貿易協定に参加していることから恩恵を受けています。アフリカ、アジア、そしてその他の地域のEU加盟国への輸出において、関税の軽減が受けられます。これはEU域外の企業には得られないメリットです。多くの米国の中小企業は、EU市場への足掛かりを確保するためにマデイラ諸島を選んでいます。
地理的および物流上の利点
マデイラはヨーロッパ、アフリカ、アメリカ大陸の交差点に位置する戦略的な位置にあり、 国際貿易および物流業務における優れた機会島はGMT/BST（ロンドンおよびリスボンと同じ）タイムゾーンで運営されており、北米とヨーロッパの営業時間と理想的な重なり合う時間帯を実現しています。このタイムゾーンの調整により、大陸をまたいだリアルタイムのコミュニケーションが可能になり、特に国際的な業務に重点を置く事業にとって大きなメリットとなります。
マデイラ島は国際空港を擁し、ヨーロッパの主要ハブ空港への1日50便以上の便に加え、米国やアフリカへの直行便も運航しており、ビジネス拠点として大変便利です。大陸間を航行するクルーズ船や貨物船にとって、マデイラ島は理想的な寄港地となっています。リスボンからの定期貨物便は週2便（火曜日と金曜日出発）運航しており、所要時間は約5日間です。
EUの投資はマデイラ島のインフラを大きく変革しました。この地域の一人当たりGDPは、1988年のEU平均の39.9%から1998年には57.5%に増加しました。今日、マデイラ島は優れた道路網と近代的な通信インフラを備えており、ポルトガルでも最速クラスのインターネット速度を誇ります。
マデイラ島での生活：ライフスタイルとインフラ
ポルトガルは世界で3番目に安全な国であり、中でもマデイラ島は最も安全な地域です。一年を通して温暖な亜熱帯気候に恵まれたこの島は、ワークライフバランスを重視するビジネスオーナーにとって魅力的な、非常に質の高い生活を提供しています。約25万人の住民を抱えるマデイラ島は、コミュニティの雰囲気と近代的なアメニティが絶妙なバランスで調和しています。
住宅費は近年の上昇にもかかわらず、リスボンなどのポルトガルの主要都市に比べると依然として手頃です。2025年4月時点の不動産価格は1平方メートルあたり平均3,355ユーロで、85平方メートルのアパートの月額家賃は約1,275ユーロでした。フンシャルはインフラが整備されており、ビーチへのアクセスも便利ですが、サンタ・クルスなどの地域ではより手頃な選択肢があります。
島には多様な背景を持つ8,000人以上の駐在員が住んでおり、豊かな文化環境を形成しています。ビジネス目的で移住する家族は、すべての居住者に無料の教育と医療サービスを受ける機会を提供しており、経営学、工学、医学、コンピュータサイエンスのプログラムを提供する3つの高等教育機関が支援しています。英語で教育を行うインターナショナルスクールも駐在員家族向けに開校しています。
有能な人材を必要とする企業は、マデイラ島の生産性の高い熟練労働力の恩恵を受けることができます。地元住民の多くは高い英語力を有しています。マデイラ大学と地元の専門学校は、有能な専門家を輩出しており、さらにポルトガル本土の大学で学ぶマデイラ島出身者もいます。
マデイラ島の事業主向け税制優遇措置
税制は、企業投資の意思決定における主要な要因として際立っています。島の財政政策は、EU規制の完全な遵守と規制の正当性を確保しながら、大幅なコスト削減を実現しています。
IBC制度に基づく5%の法人税
その マデイラ国際ビジネスセンター (IBCM) 法人税率はわずか5%と、欧州で最も競争力のある水準です。この優遇税率は、非居住法人またはIBCM登録企業との取引のみを通じて得られる利益に適用されます。
欧州委員会はこの税制を承認しており、新規企業登録は2026年12月31日まで受け付けられます。この期間中に設立された企業は、2028年12月31日まで減税率を維持できます。これらの期限は2032年まで拡大される予定です。
IBCの資格要件には以下が含まれます:
- 操業開始から6ヶ月以内に少なくとも1つの雇用を創出
- 2年間で最低75,000ユーロを投資する（6件以上の雇用創出があれば免除）
標準法人税率14%
IBC制度の対象外で事業を展開するマデイラ島登録企業は、依然として大幅な税制優遇措置の恩恵を受けています。標準法人税率は14%で、ポルトガル本土の20%よりも大幅に低くなっています。
この税率は、特別プログラムへの参加の有無にかかわらず、すべてのマデイラ諸島企業に自動的に適用されます。ポルトガルの法人と取引を行う企業は、5%のIBC税率が適用されない場合でも、本土に拠点を置く企業と比較して大幅な税制優遇措置を受けることができます。
最初の50,000万ユーロに対する中小企業税率は11.2%
中小企業は、マデイラ島に事業所を設立する際に、強化された税制優遇措置を受けることができます。中小企業および中堅企業は、課税所得の最初の50,000万ユーロに対して11.2%の税率が適用されます。
この階層構造は、成長の初期段階における重要な局面において、比例的な優遇措置を提供します。50,000万ユーロの基準額を超える所得については、残額に対して標準税率14%が適用されます。
市町村の賦課金免除
マデイラ島は、欧州の管轄区域で一般的に課される市町村賦課金から大幅な軽減措置を講じています。フンシャルのIBCに加盟する企業は、わずか0.1%という極めて低い市町村賦課金率を課せられます。
年間売上高が150,000万ユーロ未満の企業は、この追加課税が全面的に免除されます。この政策は特に新興企業や中小企業に有利であり、追加の税金を支払うことなく資本を再投資することを可能にします。
居住者に対する個人所得税の優遇措置
マデイラ島への投資は税金を意味する 利点 個人所得税にも適用され、事業主や従業員にとって居住地は経済的に魅力的です。付加価値の高い活動に従事する居住者は、対象となる所得に対して一律20%の個人所得税率が適用されます。
生産性ボーナスと利益分配報酬は、年間基本給の最大6%まで個人所得税と社会保障税が免除されます。これらの個人インセンティブは企業の福利厚生を補完し、企業とその運営者双方にメリットをもたらす包括的な税制の枠組みを構築します。
マデイラ島は、EU基準に完全に準拠しつつ、国際投資を誘致するための税制政策を策定しています。欧州における正当な税制の最適化を求める事業主にとって、これらのメリットは島内に本社を設立する説得力のある理由となるでしょう。
マデイラ島で設立できる会社の種類
ポルトガル法では、マデイラ島への投資における様々な事業要件を満たすために、複数の法人形態が規定されています。それぞれの法人形態は、資本要件、株主構成、業務の複雑さといった点で、それぞれに固有の利点を有しています。
株式会社（LDA）
その 社会的ノルマ LDA（LDA）は、マデイラ島で最も人気のある事業形態であり、そのシンプルさと運営の柔軟性が高く評価されています。起業家は最小限の資本でこの事業体を設立することができ、株主はわずか100ドルの出資で済みます。 1株当たりXNUMXユーロこの低い障壁により、LDA は多額の初期投資をせずに迅速に設立したい企業にとって特に魅力的です。
単一株主によるLDA（有限会社）は認められますが、社名に「Limitada」または「Lda.」の前に「Unipessoal」を含める必要があります。経営要件は簡素で、正式な取締役会ではなく、マネージャー1名のみで済みます。現地の優遇措置を受けるには、マデイラ島内に登記上の事務所を維持する必要があります。
日時 マデイラ島に会社を設立 LDAでは、個人資産と事業資産を明確に分離できます。株主の責任は出資に限定され、個人資産を事業リスクから保護します。
株式会社（SA）
その ソシエダーデ・アノニマ （SA）は、より包括的な枠組みを提供し、大企業や大規模な資本増強計画を実施する企業に適しています。この構造では、最低株式資本は €50,000登録時に少なくとも 30% を支払い、残額は登録日から 5 年以内に支払う必要があります。
標準的なSAは通常5名の株主が必要ですが、マデイラ国際ビジネスセンターでは、登録株式を有する単一株主のSAも認められています。経営陣には取締役会が必要ですが、株式資本が20万ユーロを超えない場合は取締役は1名で済みます。
SAは監査委員会を設置し、財務の監督とガバナンスを強化する必要があります。この構造は、投資家の信頼を獲得したい企業や将来の株式公開を計画している企業に適しています。
持ち株会社（SGPS）
A Sociedade Gestora de Participações Sociais SGPSは、他の事業体の株式を管理する持株会社としてのみ事業を展開します。これらの事業体は、SAまたはLDAのいずれかの法人格を取得し、経済活動の間接的な手段として株式の保有管理のみに特化する必要があります。
SGPS会社は、複数の事業権益を管理する投資家に特別なメリットを提供します。ポートフォリオ企業に技術的な管理・運営サービスを提供し、一定の条件下で子会社に信用供与を行うことができます。
SGPS事業体は、事業開始時から公認会計士を選任し、維持しなければなりません。また、金融投資に含まれる株式の年次目録を財務監察総監に提出しなければなりません。
外国企業の支店
既に海外に拠点を置く企業は、新たな法人を設立するよりも簡便な方法として、支店を設立することができます。支店は、別個の法人を設立することなく、親会社の延長として機能します。最低資本金の要件はなく、設立の複雑さを軽減しながら、即座に拠点を設立できます。
親会社は支店の運営および義務について全責任を負います。支店にはいくつかの利点があります。
- 配当課税なしの簡素化された利益本国送金
- 独立企業に比べて管理の複雑さが軽減される
- 支店の損失を親会社の利益と相殺する能力
マデイラ島に支店を設立する外国企業は、同地域における法的代表権を維持し、ポルトガルの会計基準を遵守する必要があります。設立手続きは簡略化されていますが、支店はポルトガルと同様の要件を満たしています。 マデイラの税制優遇措置 国際ビジネスセンターに適切に登録されている場合、現地法人として認められます。
ビジネス目標に合わせた慎重なエンティティ選択により、 マデイラへの投資 運用効率と財務上の利点を最大化する簡単なプロセス。
マデイラ島で会社を設立するための手順
マデイラ島における会社設立手続きは、厳格な要件の順序に従って行われます。各ステップは、ポルトガルの規制を遵守しながら事業登録を確実にするためのものであり、これにより、 マデイラ島に投資する 適切な法的根拠をもって。
会社の種類と名前を選択してください。
最初の決定は、投資目的に合った適切な事業形態（LDA、SA、SGPS、または支店）を選択することです。希望する形態を決定したら、国営企業登記所（RNPC – ）に名称承認申請書を提出してください。 ペソアス コレティバス国立登録局（承認証明書）は登録期間中、指定された日数有効です。申請はオンラインまたは直接提出で完了できるため、この最初のステップは マデイラ島に会社を設立 ほとんどの起業家が利用できます。
SDM を通じてライセンスを申請します。
次の要件は、ライセンスを取得することです。 マデイラ デセンヴォルヴィメント ソシエダーデ （SDM）マデイラ島の国際ビジネスセンターを管理する。申請書には以下の内容を含める必要がある。
- 会社名および登記住所
- 適切なNACEコードによる詳細な事業活動の説明
- 総投資額
- 創出される雇用数
すべての添付書類はポルトガル語への翻訳と適切な認証が必要です。サービス業の場合は、申請料1,000ユーロに加え、年間運営費1,800ユーロがかかります。
会社を登録し、JORAM に公開します。
会社登記は、私証登記所または私法顧問を通じて行われます。公証役場には以下の書類が必要です。
- 社名承認証明書
- 仮会社身分証明書
- 申請者全員の身分証明書
- 地域財務長官からのライセンスと認可
会社情報は以下に記載する必要があります ヨラム （マデイラ自治州の公式ジャーナル）に登録後、発行されます。この発行物は、貴社の法的存在を公式に認めるものです。
事業活動を申告し、税金を登録します。
事業活動申告はRNPC登録後90日以内に完了する必要があります。この申告には以下の要件があります。
- 記入済みの税務当局フォーム（3部提出）
- 仮会社身分証明書
- 会社の公証書のコピー
- 株主および会計士の身分証明書および納税証明書
この登録手続きにより、納税者番号（NIF）が確保され、事業運営とアクセスが可能になります。 マデイラの税制優遇措置.
社会保障に登録する
社会保障登録は、事業開始後30日以内に完了する必要があります。必要な提出書類は以下のとおりです。
- 納税者識別カード
- 会社設立書類
- 会社身分証明書
- 理事選挙記録
- 取締役の会計カード
- 事業活動の開始を確認する文書
従業員を抱える企業は、ポルトガルの社会保障の枠組みに準拠するために、この登録を完了する必要があります。
設立手続きには通常2～3週間かかるため、 it 魅力的な税制優遇措置による欧州市場へのアクセスを求める起業家にとって、効率的な道筋となります。これらの手順を適切に実行することで、マデイラ島の有利な規制環境の恩恵を受けることができます。
マデイラ島への投資：法的および財政的インセンティブ
マデイラの投資エコシステムは、税効率をはるかに超えて、ヨーロッパの主要ビジネス拠点としての地位を強固にする追加の法的および財務的利点を提供します。
70か国以上との二重課税条約
ポルトガルの広範な国際ネットワーク 二重課税条約 マデイラ島に登録された企業には、完全な恩恵が提供されます。マデイラ島は、英国、米国、カナダなどの主要経済国を含む世界70か国以上と協定を締結しています。これらの条約により、異なる管轄区域で同一所得に対して二重課税のリスクが排除されます。
英国・ポルトガル間の租税条約は、これらの実務上のメリットを実証しています。マデイラ諸島の企業が英国法人において少なくとも25%の議決権を保有している場合、配当源泉税率はわずか10%に引き下げられます。スイス間の租税条約も同様の利点があり、ロイヤルティに対する源泉税はわずか5%に引き下げられています。
イノベーションと研修のためのEU資金
かなりの EUの開発資金 マデイラ島に投資する企業が対象となります。工業自由貿易地域内の製造企業は、特定の基準を満たすことで、課税所得の50%の追加減税を受けることができます。
強化インセンティブの資格を得るには、少なくとも次の 2 つの条件を満たす必要があります。
- 技術革新や新製品を通じて経済の近代化に貢献する
- 付加価値活動による地域経済の多様化の支援
- 有能な人材の雇用と維持
- 有意義な環境改善を実現する
- 5年間維持される少なくとも15の雇用を創出する
配当源泉税の免除
マデイラ諸島企業の非居住株主は、ポルトガルの租税回避地リストに掲載されている管轄区域に居住していない限り、配当分配に対する源泉徴収税が完全に免除されます。
ポルトガルの法人株主も、少なくとも12ヶ月連続して10%の株式を保有することを条件に、この免除の対象となります。この構造は、マデイラ島への投資を決定した際に、持株会社契約を締結する上で有利な機会を生み出します。
VAT登録および関税特典へのアクセス
マデイラ島の自由貿易地域は、ヨーロッパの他の地域にはない独自の関税優遇措置を提供しています。企業は輸入品および原材料にかかる関税を全額免除されます。
企業は、他のEU加盟国への輸出において数量制限（割当制）の適用を受けなくなります。製造事業においては、製品が欧州市場に投入される際に、EU域外から輸入された原材料の価値に対してのみ関税が課せられます。
これらの法的および財務的インセンティブを組み合わせることで、業務効率と利益の保持を最大化する強固な枠組みが確立されます。適切な構造化により、 税制上の利点マデイラ島に投資する人々にとって、EU規制に完全に準拠した最適化が求められており、ヨーロッパでの展開を目指す国際企業に透明性が高く持続可能なソリューションを提供します。
マデイラ島でのビジネスに関するよくある質問
マデイラ島を次のビジネス拠点として検討する際に、事業主の皆様からよく寄せられる具体的なご質問についてご紹介します。皆様が十分な情報に基づいて意思決定できるよう、よくある質問にお答えします。
外国人はマデイラ島で会社を設立できますか？
外国人はマデイラ島に投資することができ、国籍や居住地の制限なく島内で事業を設立できます。手続きには、ポルトガルの納税者番号（NIF）の取得と、EU域外居住者の場合は必要な居住許可の取得が必要です。現地の法律顧問を利用すれば、遠隔地での事業運営も可能です。マデイラ島のビジネス環境は、有利な条件で欧州市場へのアクセスを求める国際的な起業家を歓迎します。
始めるにはどれくらいの資本が必要ですか?
資本要件は選択した事業構造によって異なります。
- 有限会社（LDA）：株主1人あたりわずか1ユーロ
- 株式会社（SA）：最低50,000ユーロ
- 支店：最低資本要件なし
LDAの参入障壁が低いため、マデイラへの投資を希望する新規ベンチャー企業や中小企業にとってマデイラはアクセスしやすい。, 初期資本要件は最小限です。
マデイラ島は租税回避地とみなされていますか?
マデイラは、伝統的な「タックスヘイブン」ではなく、「低税率管轄区域」として認められています。欧州委員会は1987年に初めてマデイラの優遇税制を承認しました。この承認により、すべての マデイラの税制優遇措置 EUの国家援助規則および単一市場原則を遵守する。現行制度は2027年12月31日まで継続され、この日までに事業を開始した企業は最大10年間、優遇措置の恩恵を受けることができる。
継続的なコンプライアンス要件は何ですか?
企業 マデイラ島に会社を設立 以下を維持する必要があります:
- 登記事務所におけるポルトガル語による適切な会計記録
- すべての取引を反映した月次簿記
- 活動がなくても税務当局に提出される年次財務諸表
- 四半期ごとのVAT申告
- マデイラ島に物理的なオフィスを持つことを含む実質的な要件
- 税制優遇措置を希望する者には少なくとも1人の現地従業員が必要
- 有効受益者中央登録簿への登録
コンプライアンスは定期的な検査を通じて厳格に実施され、違反には多額の罰金が科せられます。企業は事業を停止する際に、深刻な税務上の影響を回避するために正式な清算手続きを経なければなりません。
マデイラ島への投資：最終的な考察
2025年の事業設立におけるマデイラ島の戦略的地位は、財政効率と事業運営上の優位性のユニークな融合を反映しています。このポルトガル自治州は、EUの枠組みに完全に準拠した形で大幅な法人税減税を実現しており、従来のオフショア法域に特徴的な規制上の不確実性を排除しています。
実務上のメリットは課税だけにとどまりません。マデイラ島に会社を設立すれば、ポルトガルの広範な租税条約網やEUの資金調達機会に即座にアクセスできるようになります。こうした構造的な利点と合理化された設立手続きを組み合わせることで、効率性と規制遵守の両方を重視するビジネス環境が確立されます。
マデイラ島は、ビジネス上の利点と生活の質の向上を融合させた、他に類を見ない島です。マデイラ島での生活は、ヨーロッパの主要ビジネスセンターよりもはるかに低いコストで、近代的なインフラ、国際的な教育施設、そして国際的なコミュニティへのアクセスを提供します。
島の枠組みは、多様なビジネスモデルを効果的にサポートします。デジタル起業家は最適化の機会から恩恵を受け、製造業は欧州市場へのアクセスを獲得し、サービスプロバイダーは戦略的なポジショニングを通じて業務効率を向上させます。
2025年の戦略を策定中の事業主にとって、マデイラ島は綿密な検討に値する魅力的な提案です。税制優遇措置、EU統合、そして実務上のメリットが相まって、マデイラ島への投資機会は単なる減税にとどまらず、欧州における事業運営の持続可能な基盤を提供します。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
