2025年9月、ポルトガルと英国は、国境を越えた課税を近代化し、法的確実性を向上させるための改正租税条約に署名しました。
英国とポルトガルの税務関係における新たな章
英国とポルトガルの租税条約が個人や企業にどのような影響を与えるのか、多くの人が疑問に思う。2025年9月に署名されたこの新たな協定は、ブレグジット後の枠組みに代わるもので、両国間で事業を展開する居住者と企業の両方に対する規則を刷新する。
その主な目的は、新たな情報交換プロトコルを通じて二重課税を防止し、透明性を強化することです。英国の退職者、投資家、そしてポルトガルに利害関係を持つ企業にとって、この条約はより明確で予測可能なものとなります。
二重課税の回避：税額控除方式
両国ともクレジット方式を採用し、 二重課税つまり、一方の国で税金を支払えば、もう一方の国で税額控除を請求できるということです。
例えば、ポルトガルの賃貸収入を得ている英国居住者は、英国で所得を申告する際にポルトガルで支払った税金を控除することができます。同様に、ポルトガルに居住する英国の年金受給者は、同一の所得に対して二重課税されることを回避できます。
租税条約は、恒久的な居住地、重要な利益の中心地、通常の居住地、国籍といった明確な「タイブレーカー」基準を用いて税務上の居住地を定義しています。これらの規則により、各納税者は条約の適用上、1か国のみに居住しているとみなされます。
ポルトガル在住の英国人駐在員のメリット
ポルトガルの納税居住者となった英国市民は、全世界の所得に対して課税されます。税率は累進課税で、総所得に応じて13.25%から48%の範囲となります。
しかし、英国とポルトガルの租税条約では、年金、給与所得、投資収益は税額控除または免税措置を通じて二重課税から免除されます。したがって、この条約は、ポルトガルに移住する退職者や専門家の長期的な計画を支援するものです。
ポルトガルは、退職者向けのD7ビザ、デジタルノマドビザ、投資家向けのゴールデンビザなど、魅力的な居住オプションを提供し続けています。ポルトガルで年間183日以上過ごすと、通常は税務上の居住権が認められます。
投資家のメリットと法人税
この条約は、英国の企業や投資家にとって、EU市場へのゲートウェイとしてのポルトガルの魅力を高めるものです。配当、利子、ロイヤルティに関する明確なルールが規定されており、源泉徴収税の負担が軽減されます。
ポルトガル本土の法人税は20%ですが、マデイラ自治州とアゾレス諸島では減税が適用されます。ただし、 マデイラ国際ビジネスセンター (MIBC) 制度では、実質要件が満たされている場合、適格所得に対して 5% の法人税率が適用されます。
この優遇枠組みは、英国・ポルトガル間の租税条約と相まって、管轄区域を越えた効率的なグループ構造、保有活動、および投資管理をサポートします。
情報交換とコンプライアンス
ポルトガルと英国は、新条約に加え、秘匿特権情報または機密情報の交換に関する協定に署名しました。これにより、税務当局間の協力が強化され、記録の検証と紛争解決の迅速化が可能になります。
さらに、国際的な企業や移動の多い専門家にとって、これはより高いコンプライアンス基準を保証し、評価の不一致のリスクを軽減します。この交換枠組みは、両国がOECDおよび EU透明性原則.
ポルトガルの税制に関するより広範な文脈
ポルトガルは、外国人居住者と投資家の両方にとって依然として魅力的な国です。一般的な富裕税はなく、相続税も家族間の直接の譲渡には適用されません。財産税は市町村税のままで、都市部の資産に対するIMI税率は0.3%から0.45%と適度です。
したがって、個人は マデイラに移転 あるいは、ポルトガル本土は、広範な二重課税条約ネットワークと一貫した行政慣行に支えられた安定した財政環境の恩恵を受けています。
結論
上記を踏まえ、2025年に英国・ポルトガル間の租税条約が改正されれば、国境を越えた税務調整において大きな改善がもたらされる。個人や企業による二重課税の回避が確保され、透明性が強化されるとともに、英国の居住者や投資家にとって信頼できる投資先としてのポルトガルの地位が強化される。
主要なポイント（要点）
更新された枠組み: 英国とポルトガルは、2025 年 9 月に新しい二重課税条約に署名しました。二重課税の軽減: 税額控除方式により、所得が二重に課税されることを防止します。
- 外国人居住者は年金、給与、投資収入の恩恵を受け、保護と税制の明確化を受けます。
- 投資家にとっての魅力：この条約は、マデイラ島の 5% の法人税率と相まって、ポルトガルの競争力を高めます。
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この記事は情報提供のみを目的としており、法的または税務上の助言を構成するものではありません。執筆時点での法令および条約の枠組みを反映したものであり、変更される可能性があります。税務または国際居住に関する決定を行う前に、必ず専門家の助言を求めてください。 Madeira Corporate Services この情報に依存したことによる損失については一切責任を負いません。
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