ポルトガルでは、フリーランス向けの簡易課税制度が独立した専門家にとって最も広く利用されています。この制度は、事務手続きの複雑さを軽減すると同時に、IRS（内国歳入庁）による課税評価の予測可能性を確保します。ただし、場合によっては、フリーランスは法令遵守のために控除可能な経費を立証する必要があります。
フリーランサー簡易制度の運用方法
フリーランサー向けの簡易税制は、年間200,000万ユーロ以下の事業所得または専門所得（カテゴリーB）を持つ個人に適用されます。この税制は、小規模な活動や、より簡素な課税を求める自営業者向けに設計されています。
このモデルでは、課税所得は総所得に固定の係数をかけて算出されます。係数でカバーされない部分は自動的に専門経費として扱われるため、多くの場合、詳細な会計処理は不要になります。
例えば、フリーランサーが10,000ユーロの収入を得ていて、税率が0.75に該当する場合、課税対象となるのは7,500ユーロのみです。残りの2,500ユーロは、事業に必要な費用とみなされます。
費用推定に証拠が必要な場合
フリーランス簡易課税制度における経費の推定は、必ずしも一律ではありません。特定のケースでは、経費の証明を提示する必要があります。この要件は主に、0.75または0.35の係数が適用されるカテゴリーBの所得に適用されます。
- 係数 0.75: 弁護士、医師、建築家、会計士など、IRS コードの第 151 条に記載されている専門サービスに適用されます。
- 係数0.35：第151条に記載されていないその他のサービス提供者（ケータリング、接客、またはこれらに類する活動を除く）が対象となります。また、アパートや戸建て住宅における地域宿泊施設も含まれます。
控除対象経費の最低額
フリーランサー簡素化制度下の専門職 総年間収入の少なくとも15％に相当する控除可能な経費を正当化する必要がある必要額が完全に文書化されていない場合、不足額が課税所得に加算され、IRS の負債が増加することになります。
控除対象経費の種類
フリーランサー向けの簡易税制では、専門的な活動に明らかに関連している限り、さまざまな経費が控除対象として認められます。
- 4,462.15 ユーロの固定控除、またはそれより高い場合の強制社会保障拠出金。
- 給与や報酬などのスタッフ関連のコスト。
- 活動に関連する輸入またはコミュニティ内取得。
- 業務目的のみに使用される不動産の賃料。
- 事業関連資産の課税評価額 (VPT) の 1.5%、または接待や現地宿泊施設として使用する場合は 4%。
- 公共料金、通信費、車両レンタル費、保険、専門家のサブスクリプション、出張費などの運用コスト。
- EU 内で取得された、または輸入により取得された商品およびサービス（専門的な活動をサポートする場合に限ります）。
経費の正当化の要件
フリーランサー簡易税制では、経費はフリーランサーの納税者番号が記載された請求書によって裏付けられる必要があります。
さらに、それらは専門的活動に適切に割り当てられなければならない。 税務当局のシステム内（e-ファトゥーラ)そうでない場合、控除対象として認められない可能性があります。
主要なポイント（要点）
フリーランサー向けの簡易課税制度は、独立した専門家に効率的で予測可能な課税モデルを提供します。収入の一部を経費としてみなすことで、管理上の負担を軽減します。
ただし、経費の正当化が必要な場合は、不必要な税金の増加を防ぐために正確な文書化が不可欠です。
この記事で紹介されているフリーランス向けの簡易税制および控除対象経費に関する情報は、一般的なガイダンスとしてのみ提供されています。専門家による税務、会計、または法律に関するアドバイスに代わるものではありません。税制は変更される可能性があり、個々の状況によって義務や権利が大きく変わる可能性があります。読者は必ず専門家に詳細をご確認ください。 資格のある専門家 財務または税金関連の決定を下す前に。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
