ポルトガルで不動産を所有する場合、納税義務を理解することが重要です。 不動産所有者が認識する必要がある重要な税金の XNUMX つは、IMI としても知られる地方固定資産税です (Imposto Municipal sobre Imóveis）。 IMI は、ポルトガルにある不動産の資産価値に適用される税です。 この包括的なガイドでは、ポルトガルの IMI について、特に次の点について知っておくべきことをすべて説明します。 マデイラ島、料金、支払いオプション、免除などが含まれます。
ポルトガルにおけるIMIを理解する
IMI は、ポルトガルの不動産の所有者、受益者所有者、または地上権所有者によって支払われます。 この税は、地方、都市、または複合不動産を含む、あらゆる種類の不動産に適用されます。 不動産には、経済的価値のある建物や土地、プランテーション、その他の建造物が含まれます。 水平資産体制内の各独立した単位は、IMI の目的では別個の資産とみなされます。 不動産の課税価格は、IMI コードに従って実施される評価を通じて決定されます。
IMIレート
IMIの料金は物件の種類によって異なります。 地方の不動産の場合、一般的な金利は 0.8% ですが、 ibc拡張子 率は0.16%です。 都市不動産の評価レートは、一般レートが 0.3% ～ 0.45%、IBCM レートが 0.06% ～ 0.1% です。 ただし、タックスヘイブンに居住する事業体が所有する不動産には、一般税率 7.5%、IBCM 税率 1.5% と、より高い税率が適用されることに注意することが重要です。
IMI 支払いオプション
ポルトガルでは、IMIは未払い金額に応じてさまざまな分割払いが可能です。 2021 年の時点で、マデイラ自治州での支払いオプションは次のとおりです。
- 1 ユーロ以上の場合は 50 月に XNUMX 回の分割払い。
- 2 ユーロから 50 ユーロまでの金額で、100 月と XNUMX 月の XNUMX 回の分割払い。
- 金額が 5 ユーロを超える場合は、100 月、XNUMX 月、XNUMX 月、XNUMX 月、XNUMX 月の XNUMX 回の分割払いとなります。
これらの支払いオプションにより、不動産所有者は納税義務を効果的に管理できます。
IMT – 不動産譲渡税
IMI に加えて、ポルトガルの不動産所有者は IMT (Imposto Municipal 通称 Transmissões Onerosas de Imóveis) として知られる不動産譲渡税の対象となります。 IMT は、ポルトガルにある不動産を含む財産権または部分的権利の譲渡に適用されます。
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IMTの特徴
不動産物件の購入者は通常、IMTを支払います。 納税義務は所有権の移転時に発生します。 IMT の計算に使用される価格は、証書または契約書に記載されている価格、または不動産の課税対象価格のいずれか大きい方です。 税金の清算責任は通常購入者にあり、購入者はどこの税務署でも申告書を提出できます。
IMT料金
IMTの料金は不動産の種類と価値によって異なります。 都市部の建物や、自己および永住専用に使用される独立したユニットの場合、料金はさまざまな区分に基づいて決定されます。 税率の範囲は、価値が 0 ユーロまでの不動産の 92,407% から、価値が 7.5 ユーロを超える不動産の 1,000,000% までです。 前のカテゴリに含まれない不動産の金利も同様の構造に従い、不動産価値に応じて 1% から 7.5% の範囲の金利となります。
印紙税
IMI と IMT とは別に、ポルトガルの不動産所有者は印紙税も考慮する必要があります。 印紙税は、一般印紙税表に指定されている幅広い法律行為、契約、文書、その他の状況に適用されます。 賃貸契約、相続、小切手、信用証券などのさまざまな取引が対象となります。 事業体はその行為に対する経済的利益を伴って税金を支払い、ポルトガル領土内で行われた行為に適用されます。
印紙税の特徴
印紙税はさまざまな法的行為や状況に適用されるため、具体的な詳細については一般印紙税表を参照する必要があります。 利害関係者が複数ある場合、税金はすべての利害関係者の間で比例配分されます。 ただし、VAT の対象であっても免除されていない取引には印紙税はかかりません。 この税は、ポルトガル国内で法的目的で提出された場合、ポルトガル領土外で発行または署名された特定の文書、法律、または契約にも適用されます。
印紙税の税率
印紙税の税率は取引の種類によって異なります。 自己および定住専用に使用される都市の建物または独立したユニットの取得率は、価値が 0 ユーロまでの不動産の場合は 92,407% から、価値が 7.5 ユーロを超える不動産の場合は 1,000,000% となります。 他の都市部の不動産取得および実費取得の金利も同様の構造に従い、不動産価値に応じて 1% から 6.5% の範囲の金利になります。 地方の不動産の取得には、一般制度の場合は 5%、IBCM の場合は 1% の固定金利が適用されます。 タックスヘイブンに居住する事業体には、10% という高い税率が適用されます。
ポルトガルのIMI税に関する結論
ポルトガルでの不動産所有権に関連する納税義務の処理は複雑な場合がありますが、IMI、IMT、印紙税を十分に理解していれば、不動産所有者はコンプライアンスを確保し、潜在的な問題を回避できます。 不動産所有者は、これらの税金に関連する税率、支払いオプション、免除を知ることで、納税義務を効果的に管理できます。 相談することが大切です 税務専門家 ポルトガルの規制を確実に遵守するために、税法の変更について常に最新情報を入手してください。
覚えておいて、理解して満たしてください 納税義務 ポルトガルでコンプライアンスに準拠した不動産投資を成功させ続けるためには、これが非常に重要です。 この美しい国で不動産所有のメリットを享受するために、常に情報を入手し、専門家のアドバイスを求め、すべての納税義務を確実に満たしてください。
免責事項: この記事は情報提供のみを目的としており、法的または財務上のアドバイスとして考慮されるべきではありません。 あなたの状況に応じた個別のアドバイスについては、資格のある専門家にご相談ください。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
