2025年までに、マデイラ島、あるいはポルトガル国内の納税居住者は、全世界の所得をポルトガル税務当局（Autoridade Tributária e Aduaneira）に法的に報告しなければなりません。この義務は、所得の源泉や所在地に関わらず適用されます。これは、ポルトガルがOECDに基づく自動的財務情報交換に参加していることを含む、国際的な透明性基準に基づいています。 Common Reporting Standard（CRS） および各種二重課税条約。
ポルトガルにおける納税申告義務：申告すべきもの
ポルトガルの納税居住者として、毎年、以下の項目を開示する必要があります。
- 雇用所得（カテゴリーA): 賃金、給与、ボーナスなど。
- 自営業または専門職収入（カテゴリーB): ビジネス活動、フリーランスの仕事。
- 投資収益（カテゴリーE): 利息、配当金、使用料;
- 不動産所得（カテゴリーF): 賃貸収入、転貸収入
- キャピタルゲイン (カテゴリーG): 資産、証券、または財産の売却から得られるもの。
- 年金収入（カテゴリーH（）：海外で受け取った私的年金および公的年金を含む。
- 外国の銀行口座: ポルトガル以外のすべての銀行口座は、対応する IBAN または同等の口座識別子を使用して報告する必要があります。
居住者は、所得区分ごとに、源泉地国、源泉徴収された外国税額、および該当する場合は海外で支払った社会保障費についても開示する必要があります。この情報により、ポルトガル当局は外国源泉所得と提携国から受け取ったデータを相互参照し、法的に軽減されるべき二重課税を防止することができます。
2025年の主な期限
2024年度の申告期間は 1年2025月30日から2025年XNUMX月XNUMX日までこの期間中、すべての納税居住者は、外国所得および銀行口座に関する附属書類Jなどの必要なすべての付属書類を含む年次納税申告書（Modelo 3）を提出する必要があります。
納税者が会社または自営業者の場合、法人所得税申告書（Modelo 22）は31年2025月15日までに提出する必要があります。これとは別に、会計データを含む年次簡易事業情報（IES/DA）を2025年31月2025日までに提出する必要があります。申告に基づいて税金が課される場合、納付は通常XNUMX年XNUMX月XNUMX日までと見込まれますが、正確な期限は税務当局が査定時に通知します。
情報の自動交換
ポルトガルは世界的な税務協力ネットワークに参加しています。OECDの共通報告基準（CRS）および多数の二国間条約に基づき、100以上の国・地域の金融機関が口座残高、投資収益、その他の経済データを自国の税務当局に報告しており、口座保有者がポルトガル居住者である場合、税務当局は自動的にそのデータをポルトガルに送信します。
海外で保有する所得や資産の申告漏れは、見逃されることはありません。税務当局は定期的に国内の申告と海外の開示情報を照合し、不一致が見つかった場合には監査や執行措置を開始することがあります。
ポルトガルにおける税務報告義務の不遵守のリスク
税務報告義務を果たさなかった場合、次のような結果になる可能性があります。
- 不履行または遅延に対する罰金は 150 ユーロから 3,750 ユーロです。
- 未払いの税金に対する日割り利息。
- CRS データまたは異常検出に基づいて開始された監査手順。
- 故意の隠蔽や詐欺の場合は刑事訴訟。
これらの結果は、未報告の所得、申告されていない海外銀行口座、および外国税額控除または源泉徴収の未申告に適用されます。
ポルトガルの納税申告義務に関して、早期の計画が重要な理由
ポルトガルの税務コンプライアンスは、特に外国の所得、年金、金融資産が関係する場合、複雑になる可能性があります。 Madeira Corporate Services準備、レビュー、そして 納税申告書の提出また、クライアントが裏付けとなる書類を作成し、海外所得を正しく報告し、潜在的な監査に備えるお手伝いもいたします。
お近くのLuxinar支社またはディストリビューターに 私たちと連絡を取る お客様に合わせたガイダンスが必要な場合、または2025年の報告が完全なコンプライアンスに準拠していることを確認したい場合。タイムリーで透明性の高い報告は、不要な法的リスクと財務リスクを防ぎます。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
