短い答え： 国際的に活動する創業者にとって ヨーロッパで会社を設立する 2026年時点で、マデイラ島はEU内で記録されている中で最も低い法人税率（MIBCに基づく5%）、特別制度外の競争力のある地域税率14%、EU市場への完全なアクセス、そして創業者給与を20%の固定で上限設定できる個人所得税制度（IFICI）を兼ね備えており、これは他のほとんどのヨーロッパの管轄区域では見られない組み合わせです。
マデイラ島はポルトガルの自治地域であり、欧州連合に完全に統合されています。また、欧州委員会によって最外縁地域に対する国家補助として明示的に承認された税制を採用しています。この違いは重要です。マデイラ島がルクセンブルク、オランダ、アイルランド、キプロス、マルタよりも大幅に低い税率を実現しながら、EUの法的枠組みと条約の枠組みにしっかりと収まっているのは、まさにこのためです。
この2026年のガイドでは、利用可能な2つの経路について説明します。 マデイラ政権全般 マデイラ国際ビジネスセンター（MIBC）どちらがどちらと組み合わせられるか 国際金融公社 （ポルトガルの「NHR 2.0」）は、創業者の個人所得税負担を大幅に軽減する。
マデイラ島を経由してヨーロッパで会社を設立する理由とは？
際立った4つの理由：
- EUで最も低い法人税率 MIBCの下では5％で、EU平均の約21％を下回る。
- 地域別CITは13,3% MIBCの枠外では、2026年の地域予算案では、これをさらに13.3%まで削減することを目指している。
- 完全参加免除および条約へのアクセス マデイラ諸島の企業はポルトガル企業であり、ポルトガルの二重課税防止条約ネットワークの恩恵を受ける。
- 個人所得税率20％への道筋 IFICI制度を通じて、創業者／取締役に対して提供される。
ヨーロッパで他にこのような場所はほとんどありません 会社を設立する これら4つの利点をすべて同時に提供する。
マデイラ島の一般税制：強力なデフォルト
MIBC圏外であっても、マデイラ島は構造的にポルトガル本土やEUのほとんどの国よりも物価が安い。
| Item | ポルトガル本土 | マデイラ島（概要） | マデイラ（MIBC） |
|---|---|---|---|
| 法人所得税（CIT）の概要 | 18% | 13.3% | 5% |
| 1.5万ユーロを超える利益に対する国家追加税の上限 | 6.3％まで | 減少 | 1.26％まで |
| EUの国家補助承認 | N / A | N / A | はい（2033年まで、延長案あり） |
| 二重課税防止条約へのアクセス | あり | あり | あり |
| 参加免除（配当金／キャピタルゲイン） | あり | あり | あり |
| 非居住者への配当金に対する源泉徴収税 | 可能 | 可能 | 0%（ブラックリストに掲載されていない管轄区域） |
ビジネスプランがMIBCの適格基準を満たしていない場合、または実質要件を満たすことを望まない場合は、 マデイラ政権全般 ポルトガル法人設立は、EU域内で会社を設立する最も費用対効果の高い方法の一つです。特別な許可証なしで、ポルトガル法人を設立でき、EU市場へのアクセスが可能になり、法人税率はポルトガル本土よりも5ポイント低い13,3%となります。
マデイラ国際ビジネスセンター（MIBC）：5％CIT
その マデイラ国際ビジネスセンター（MIBC） ほとんどの国際投資家がマデイラ島への投資を検討する主な理由は、 ヨーロッパで会社を設立する1980年代に設立され、欧州委員会によって繰り返し承認されてきたこの制度は、認可を受けた企業に対し、対象となる所得に対して5％の法人所得税率を適用する。
2026年のMIBCの主な特徴
- 5% 法人税 非居住者法人または他のMIBC企業との取引から得られた利益。
- 0％源泉徴収税 非居住株主（ブラックリストに掲載されている国・地域を除く）に支払われる配当金について。
- 0%の源泉徴収 対象となる場合における、海外で支払われた利子およびロイヤルティについて。
- キャピタルゲイン免税 非居住者で、ブラックリストに載っていない株主向け。
- 全権アクセス ポルトガルの参加免除と約80の二重課税防止条約。
- EU承認OECDに準拠し、 オフショアに分類されない.
- ライセンスウィンドウ: 5%の税率の新規ライセンスが発行されています 12月まで31、2026特典は保証されています 2033 年 12 月 31 日.
対象となる活動
ポルトガル税制優遇法第36条A項に基づき、対象となる活動には、国際貿易、電子商取引および電気通信、経営およびコンサルティングサービス、知的財産権の所有およびライセンス供与、持株会社（SGPS）、デジタルマーケティング、ソフトウェア、海運、および非居住者顧客と取引を行う特定の産業活動が含まれます。
MIBC物質要件
5％の利率を利用するには、企業は以下の条件を満たす必要があります。 XNUMXつ 最初の6ヶ月以内に2つの物質基準を満たしている：
- オプションA： 最初の6ヶ月で1～5人の雇用を創出する and 2年以内に有形または無形の固定資産に少なくとも75,000ユーロを投資する。
- オプションB： 最初の6ヶ月間で6人以上の雇用を創出する（最低投資額は不要）。
税制上の優遇措置には、総付加価値、人件費、または売上高に対する割合として表される年間上限額が適用される。
マデイラ島での法人設立がIFICI税制優遇措置をどのように実現するか
これは、一般的なハウツーガイドのほとんどが ヨーロッパで会社を設立する 全く見当違いだ。
国際金融公社 (財政上の奨励金、科学的研究および革新的投資）、 としても知られている 「NHR 2」2024年にポルトガルの旧非居住者制度に取って代わり、10年連続で以下のビザを発給している。
- A 一律20％の個人所得税率 対象となる活動から得られるポルトガル国内の雇用所得および自営業所得について。
- 広い ほとんどの外国源泉所得に対する免税 （進行状況付き）
- ポルトガル国内のどこでも税務上の居住地、 マデイラ島を含む.
資格を得るには、申請者は以下の条件を満たす必要があります。
- ポルトガルの税務上の居住者となること（過去5年間は居住者ではなかったこと）。
- 過去にNHRまたはPrograma Regressarの恩恵を受けたことがない。
- どちらか一方を握る EQFレベル6の学位（学士号）と3年間の関連実務経験 またはEQFレベル8（博士号）
- 適格な事業体を通じて、適格な活動を実施する。
マデイラ島が方程式を変える理由
マデイラ島でポルトガル企業を一般制度またはMIBCに基づいて設立し、その企業の取締役または適格従業員の役割を担う創業者は、以下のいずれかの方法によりIFICIの資格を得られる可能性があります。
- 認定スタートアップ （スタートアップ・スケールアップ法に基づく）役割
- AICEPまたはIAPMEIによって認定された企業 国民経済にとって重要な企業、特に生産的な投資を誘致している企業や戦略的分野で事業を展開している企業（例えば、持株会社やIT企業など）。
- A 近日公開予定のマデイラ島専用ルート （第58条のA、ルート7）は、地方立法令によって発効される。
総合的な計画結果は目覚ましい。成功事例：
- 同社は法人税の5%を支払っている。 適格利益に対して（MIBC）、または14％（マデイラ諸島一般税制）。
- 創業者／取締役は個人所得税の20％を支払う IFICIの下でのポルトガル人給与に基づいて計算され、マデイラ島では33.6%（本土では48%）を超えることもある累進的な昇給率とは異なります。
- ほとんどの外国源泉の個人所得は非課税です IFICIに基づくポルトガル税からの免除。
- マデイラ会社から非居住株主への配当金 ポルトガルの源泉徴収税が免除される場合があります（該当する場合）。
国際的な起業家がどこに拠点を置くかを決める場合 ヨーロッパで会社を設立するこれは、EU域内で企業レベルと個人レベルの税務計画が真に整合している数少ない管轄区域の一つである。
2026年のマデイラ諸島とその他のヨーロッパ諸国の比較
| 管轄 | ヘッドラインCIT | EU加盟国 | 特別制度 | 個人所得税の手続き |
|---|---|---|---|---|
| マデイラ（MIBC） | 5% | あり | EUが承認した国家補助金（2033年まで） | IFICI 20%フラット |
| マデイラ島（概要） | 14% | あり | N / A | IFICI 20%フラット |
| Ireland | 12.5%（取引） | あり | 個人向けはありません | 最大40% + USC + PRSI |
| キプロス | 12.5% | あり | 非居住者（限定） | 最大35% |
| マルタ | 35%（返金込み→約5%） | あり | 複雑な返金メカニズム | 最大35% |
| Netherlands | 25.8% | あり | 30％ルール（範囲縮小） | 最大約49.5% |
| ルクセンブルク | 約24.94%（実効値） | あり | 比類のない | 最大42% |
マデイラ島の低い税率、EUにおける信頼性、そして並行して実施される個人所得税優遇措置という組み合わせは、他国ではなかなか真似できない。
マデイラ島経由でヨーロッパに会社を設立する方法：6つのステップ
- 法的形式を選択してください。 ほとんどの創業者は、 社会的ノルマ （Lda.）または ソシエダーデ・アノニマ （SA）多くの場合、単独株主として Unipessoal Lda.
- 会社名を予約する ポルトガル国家企業登録局（RNPC）と連携して。
- MIBCライセンスを申請する SDM経由（5％制度を採用する場合）—必須 計画されているNACEコード、活動内容の説明、および予測される雇用者数を記載した文書を2部作成して組み込む。
- ポルトガルの銀行口座を開設する 株式資本を預け入れる必要がある。法定最低額は株主1人あたり1ユーロだが、銀行は一般的にそれ以上の金額（実質的な最低額は約1,500ユーロ）を期待する。
- 会社を設立する 公証証書により私的証書登記所（MIBCでは手数料および公証人費用無料）で登記し、最終受益者（RCBE）を登録します。
- 会社を活性化する 税務当局と社会保障局と連携し、その後、個人的に移転する創業者の場合は、IFICI を申請します。 15年1月 ポルトガルの税務上の居住地となった翌年の。
よくある質問
2026年にヨーロッパで会社を設立する最も安価な方法は何ですか？
対象となる国際サービス、知的財産、または保有活動については、 マデイラ島におけるMIBC（5% CIT） これは、実質要件を満たしている場合、現在欧州連合内で記録されている法人税率の中で最も低い税率です。
マデイラ島はオフショア管轄区域ですか？
いいえ。 マデイラ島はポルトガルの自治地域であり、欧州連合機能条約第349条に基づくEU最外地域です。MIBC（マデイラ島ビジネス評議会）は、欧州委員会によって正式に承認された国家補助制度であり、OECDおよびBEPS（税源浸食と利益移転）基準に完全に準拠しています。
外国人はマデイラ島で会社を設立できますか？
Yes. 国籍による制限はありません。EU加盟国国民、非EU加盟国国民のいずれも、会社を設立し、株式資本の100%を保有し、取締役を務めることができます。ポルトガルの納税者番号（NIF）が必要です。
MIBC（ミシガン州産業ビジネス法）に基づいて会社を認可するための期限はいつですか？
法人税率5％のMIBC新規ライセンスが現在発行されています。 12月まで31、2026利益が確保されている まで 12月 31、20333投資家は一般的に、年末の処理リスクを回避するため、2026年12月初旬までに法人設立を完了することを目指している。
IFICIは旧NHR制度と比べてどう違うのか？
旧NHRはステータスに基づく広範な制度だった。 IFICIは活性ベースで選択的である科学研究、イノベーション、テクノロジー、輸出企業、認定スタートアップ企業、AICEP/IAPMEI認定企業など、高度な資格を持つ専門家を対象としています。主なメリット（ポルトガル国内源泉の雇用所得および自営業所得に対する一律20%のIRS税率、および10年間のほとんどの外国源泉所得に対する免税）は維持されます。
マデイラ島の企業の創業者でもIFICIの資格を得られるのでしょうか？
多くの場合、そうです。 認定スタートアップ企業、AICEP/IAPMEI認定企業、または売上高の50%以上を輸出している企業の取締役および資格を有する従業員は、資格要件（EQFレベル6＋3年以上の実務経験、またはEQFレベル8）を満たし、関係当局に登録すれば、資格を取得できます。各ケースは個別に審査されます。
MIBCの5%金利が適用される活動は何ですか？
国際サービス、電子商取引、電気通信、経営およびコンサルティング、知的財産ライセンス供与、保有（SGPS）、船舶登録業務、および非居住者顧客または他のMIBC関連会社と行う特定の産業業務。
ボトムライン
どこにするか決めるなら ヨーロッパで会社を設立する 2026年には、マデイラ島は最有力候補に挙げられるに値する。 一般制度では14％ または MIBCが5%EU域内にポルトガル企業を設立し、条約への完全なアクセス、強力な参加免除、そして他に類を見ない信頼できる道筋を確保できます。 個人所得税は一律20％ IFICIを通じて10年間。
MIBCライセンスの受付期間は 2026 年 12 月 31 日その後、政権の将来は政治的な交渉に委ねられる。設立時期を検討している創業者にとって、その期限はこのページで最も重要な数字となる。
この記事は一般的な情報提供のみを目的としており、法律、税務、または投資に関する助言を構成するものではありません。MIBC および IFICI を含む税制は、実体要件、年間上限、継続的なコンプライアンス義務、および保留中の規制動向 (特に、 マデイラ（地域立法令待ちのIFICI専用ルート）。 会社設立や移転を行う前に、必ず資格のある専門家の助言を求めてください。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
