בשנת 2025, תושבים חייבים במדיירה, או בכל מקום אחר בפורטוגל, חייבים לדווח באופן חוקי על הכנסתם העולמית לרשות המסים הפורטוגלית (Autoridade Tributária e Aduaneira). חובה זו חלה ללא קשר למקור או למיקום ההכנסה. היא מבוססת על סטנדרטים בינלאומיים של שקיפות, כולל השתתפות פורטוגל בחילופי מידע פיננסי אוטומטיים במסגרת ה-OECD. תקן דיווח משותף (CRS) ואמנות שונות למניעת כפל מס.
חובות דיווח מס בפורטוגל: מה יש להצהיר
כתושב מס פורטוגל, עליך לגלות מדי שנה, בין היתר:
- הכנסה מעבודה (קטגוריה א): שכר, משכורות, בונוסים וכו';
- הכנסה מעבודה עצמאית או מקצועית (קטגוריה ב): פעילויות עסקיות, עבודה עצמאית;
- הכנסה מהשקעות (קטגוריה ה): ריבית, דיבידנדים, תמלוגים;
- הכנסה מנדל"ן (קטגוריה F): הכנסות משכירות, הכנסות משכירות משנה;
- רווחי הון (קטגוריה G): ממכירת נכסים, ניירות ערך או רכוש;
- הכנסה לפנסיה (קטגוריה H): כולל פנסיות פרטיות וציבוריות שהתקבלו בחו"ל;
- חשבונות בנק זרים: יש לדווח על כל חשבונות הבנק שאינם פורטוגלים באמצעות מספר IBAN מתאים או מזהה חשבון מקביל.
עבור כל קטגוריית הכנסה, על התושבים לחשוף גם את תחום השיפוט של המקור, כל מס זר שנוכה במקור, ובמידת הצורך, תשלומי ביטוח לאומי ששולמו בחו"ל. מידע זה מאפשר לרשויות הפורטוגליות להשוות הכנסות ממקור זר עם נתונים שהתקבלו מתחומי שיפוט שותפים ולמנוע מס כפול במקרים בהם מגיעה הקלה כדין.
מועדים מרכזיים לשנת 2025
חלון הדיווח לשנת המס 2024 נפתח ב- 1 באפריל 2025 ונסגר ב-30 ביוני 2025במהלך תקופה זו, כל תושבי המס חייבים להגיש את דו"ח המס השנתי שלהם (מודל 3), כולל כל הנספחים הנדרשים כגון נספח J להכנסה מחו"ל וחשבונות בנק.
אם הנישום הוא חברה או עצמאי, יש להגיש את דוח מס הכנסה לחברות (Modelo 22) עד ה-31 במאי 2025. בנפרד, יש להגיש את המידע העסקי השנתי הפשוט (IES/DA), הכולל נתוני חשבונאות, עד ה-15 ביולי 2025. אם יש לשלם מס כלשהו על סמך הדוח, התשלום צפוי בדרך כלל עד ה-31 באוגוסט 2025, אם כי רשות המסים תודיע על המועד המדויק עם ההערכה.
החלפת מידע אוטומטית
פורטוגל היא חלק מרשת עולמית של שיתוף פעולה בתחום המס. במסגרת תקן הדיווח המשותף (CRS) של ה-OECD ואמנות דו-צדדיות רבות, מוסדות פיננסיים ביותר מ-100 תחומי שיפוט מדווחים על יתרות חשבונות, הכנסות מהשקעות ונתונים כלכליים אחרים לרשויות המס הלאומיות שלהם, אשר בתורן מעבירות נתונים אלה באופן אוטומטי לפורטוגל כאשר בעל החשבון הוא תושב פורטוגל.
אי דיווח על הכנסות או נכסים המוחזקים בחו"ל אינו חורג מעיניו. רשות המסים עורכת באופן שגרתי בדיקות צולבות בין הצהרות מקומיות לגילויים זרים ויכולה ליזום ביקורות או פעולות אכיפה כאשר מתגלות סתירות.
סיכונים של אי עמידה בחובות דיווח מס בפורטוגל
אי עמידה בחובות דיווח המס עלולה לגרום ל:
- קנסות הנעים בין 150 אירו ל-3,750 אירו בגין השמטות או עיכובים;
- חיובי ריבית יומיים על מיסים שלא שולמו;
- הליכי ביקורת שיזמו על סמך נתוני CRS או גילוי אנומליות;
- הליכים פליליים במקרים של הסתרה מכוונת או הונאה.
השלכות אלה חלות על הכנסה שלא דווחה, חשבונות בנק זרים שלא הוצהרו עליהן, ואי גילוי זיכויי מס זרים או ניכוי מס במקור.
מדוע תכנון מוקדם חשוב בכל הנוגע לחובות דיווח מס בפורטוגל
ציות לתקנות המס הפורטוגליות יכול להיות מורכב, במיוחד כאשר מדובר בהכנסה זרה, פנסיות או נכסים פיננסיים. Madeira Corporate Servicesאנו מספקים סיוע מקצועי בהכנה, סקירה ו הגשת החזרי מסאנו גם עוזרים ללקוחות לאסוף מסמכים תומכים, לדווח נכון על הכנסות מחו"ל ולהתכונן לביקורות פוטנציאליות.
אנא צור עימנו קשר אם אתם זקוקים להדרכה מותאמת אישית או רוצים להבטיח שהדיווח שלכם לשנת 2025 עומד בדרישות המלאות. דיווח בזמן ושקוף מגן מפני סיכונים משפטיים וכלכליים מיותרים.
הקמתו של Madeira Corporate Services מתוארך לשנת 1996. MCS התחילה כספקית שירותים ארגונית במרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה והפכה במהירות לחברת ניהול מובילה... קראו עוד
