במאמר זה נספק מדריך מקיף על כל מה שאתה צריך לדעת על פורטוגל תוכנית מס NHR, כולל היתרונות שלו, המסים שהוא מכסה וטיפים של מומחים למיצוי החיסכון שלך. כיועצי מס, ראינו לקוחות רבים מחפשים דרכים למזער את חובות המס שלהם תוך מיקסום החסכונות שלהם, ותוכנית המס NHR של פורטוגל היא אחת מהתוכניות הללו.
מבוא לתוכנית המס NHR של פורטוגל
תוכנית המס NHR של פורטוגל היא תוכנית המציעה הטבות מס לתושבים שאינם רגילים שעוברים לפורטוגל עם רישיון שהייה חוקי. התוכנית הוצגה בשנת 2009 כדי למשוך לארץ השקעות זרות ואנשי מקצוע מיומנים. במסגרת תוכנית המס של NHR, אנשים זכאים יכולים ליהנות מפטור ממס או משיעור מס מופחת על הכנסתם למשך עשר שנים.
כדי להיות זכאי לתוכנית המס של NHR, אנשים חייבים לעמוד בקריטריונים ספציפיים. ראשית, עליהם להיות תושב מס של פורטוגל ולא היו תושבי מס של פורטוגל בחמש השנים הקודמות. שנית, עליהם לבלות יותר מ-183 ימים בפורטוגל או להיות בעלי מגורים קבועים בפורטוגל.
הבנת היתרונות של ה-NHR
תוכנית המס של NHR מציעה מספר הטבות לאנשים זכאים. ראשית, התוכנית מעניקה פטור ממס או שיעור מס מופחת על הכנסה שמקורה בזר. המשמעות היא שאם אתה מקבל הכנסה מחוץ לפורטוגל, כגון דיבידנדים או רווחי הון, ייתכן שלא תצטרך לשלם מס על הכנסה זו בפורטוגל. שנית, התוכנית מציעה שיעור מס מופחת של 20% על הכנסה (משכורת או הכנסה עצמאית) שמקורן במקצועות מסוימים המסווגים כמשרות בעלות ערך מוסף גבוה. שיעור מס מופחת זה חל למשך עשר שנים.
יתרון נוסף של תוכנית המס של NHR הוא היעדר מס עושר בפורטוגל. אם יש לך נכסים, כגון נכסים או השקעות, לא תצטרך לשלם מס על נכסים אלה בפורטוגל. בנוסף, לפורטוגל יש רשת עצומה של הסכמי מיסוי כפל, מה שאומר שאם אתה משלם מס על הכנסתך במדינה אחרת, ייתכן שתוכל להימנע מתשלום מס על הכנסה זו בפורטוגל.
מיסוי על הכנסה מפרישה במסגרת תוכנית המס של NHR
במסגרת תוכנית המס של NHR, הכנסה מפרישה המתקבלת ממקור זר מחויבת במס של 10% בשיעור קבוע בפורטוגל. המשמעות היא שאם אתה מקבל פנסיה ממדינה אחרת, תצטרך לשלם מס של 10% על הפנסיה הזו בפורטוגל במקום להיות כפוף לשיעורי מס פרוגרסיביים. עם זאת, אם תקבל פנסיה ממקור פורטוגלי, תחויב במס בפורטוגל.
מיסוי דיבידנדים והכנסות ריבית במסגרת תוכנית המס של NHR
גם דיבידנדים והכנסות מריבית המתקבלות ממקור זר פטורים ממס במסגרת תוכנית המס של NHR (למעט אם משולמים על ידי ישויות המבוססות על תחום שיפוט ברשימה השחורה). המשמעות היא שאם תקבלו דיבידנדים או הכנסות מריבית ממדינה אחרת, לא תצטרכו לשלם מס על הכנסה זו בפורטוגל. עם זאת, אם תקבלו דיבידנדים או הכנסות מריבית ממקור פורטוגלי, תחוייבו במס בפורטוגל (28%).
מיסוי הכנסה משכר במסגרת ה-NHR
הכנסה משכורת ממקור פורטוגזית שמקורה במקצועות מסוימים ומעבודות בעלות ערך מוסף כפופה לשיעור מס מופחת של 20% במסגרת תוכנית המס של NHR. השיעור המדויק חל על הכנסה של פרילנסרים זרים שמקורם בעבודות עם ערך מוסף גבוה (אלא אם כן ההכנסה האמורה מחויבת במס בחו"ל ולכן היא פטורה, לפי כללי NHR, ממיסוי נוסף בפורטוגל). שיעור מס מופחת זה חל למשך עשר שנים. עם זאת, אם אתה עובד במקצוע שאינו מכוסה בשיעור המס המופחת, תהיה כפוף לשיעורי המס הפרוגרסיבי הרגילים בפורטוגל.
משכורות ממקור חוץ פטורות ממיסוי בפורטוגל, בתנאי שהמשכורות האמורות ממוסות במקור כפי שנקבע בהסכם כפל המס התקף בין פורטוגל לבין תחום השיפוט של המקור.
תפיסות מוטעות נפוצות לגבי תוכנית המס של NHR
ישנן מספר תפיסות שגויות לגבי תוכנית המס של NHR שכדאי להתייחס אליהן. ראשית, יש הסבורים שהתוכנית זמינה רק לאנשים עשירים. זה לא נכון. התכנית פתוחה לכל מי שעומד בקריטריונים לזכאות, ללא קשר לרמת הכנסתו.
שנית, יש אנשים המאמינים שהתוכנית זמינה רק לגמלאים. התוכנית אמנם מציעה הטבות מס עבור הכנסה מפרישה, אך היא זמינה גם לאנשים שעובדים במקצועות מסוימים ומקבלים הכנסה ממקור זר.
לבסוף, יש אנשים המאמינים שהתוכנית טובה מכדי להיות מדויקת ושחייב להיות מלכוד. אמנם זה נכון שהתוכנית מציעה הטבות מס משמעותיות, אבל חשוב להבין את קריטריוני הזכאות ואת המסים המכוסים במסגרת התוכנית. כמו כן, חיוני שלפני רילוקיישן תפנה לייעוץ מיועץ מס בפורטוגל ובמדינת הולדתך (בקשר להשלכות של היציאה שלך).
עצות מומחים למיצוי חיסכון במסגרת ה-NHR
כדי למקסם את החיסכון שלך במסגרת תוכנית המס של NHR, חיוני לפנות לייעוץ של יועץ מס שמכיר את התוכנית. הם יכולים לעזור לך לנווט את הקריטריונים לזכאות ולספק הנחיות לגבי סוגי ההכנסה המכוסים במסגרת התוכנית.
כמו כן, חיוני לשמור תיעוד מדויק של ההכנסות וההוצאות שלך, מכיוון שהדבר יקל על הגשת החזרי המס שלך בפורטוגל. בנוסף, כדאי לשקול את השלכות המס של כל השקעה או נכס שבבעלותך בפורטוגל או במדינה אחרת.
סיכום
תוכנית המס NHR של פורטוגל היא תוכנית המציעה הטבות מס לתושבים שאינם רגילים שעוברים לפורטוגל. התכנית מעניקה פטור ממס או שיעור מס מופחת על הכנסה שמקורה בחוץ ומציעה שיעור מס מופחת של 20% על הכנסה שמקורה במקצועות מסוימים. כדי להיות זכאים לתוכנית, אנשים חייבים לעמוד בקריטריונים ספציפיים לזכאות. על ידי הבנת היתרונות של התוכנית, המסים המכוסים, ובקשת ייעוץ של יועץ מס, אתה יכול למקסם את החיסכון שלך במסגרת תוכנית המס של NHR.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קרא עוד
