ניהול תוכניות הפנסיה שלכם בבריטניה הופך למורכב הרבה יותר כשאתם עוברים להתגורר במדיירה, פורטוגל. אמנת מס כפול חדשה בין בריטניה לפורטוגל נכנסה לתוקף בינואר 2026, ומשנה את אופן החיוב במס על הכנסות פנסיה של גולים בריטים. עליכם להבין את הכללים הללו מכיוון שרוב הכנסות הפנסיה בבריטניה חייבות כעת במס בפורטוגל ולא בבריטניה לאחר שתהפכו לתושבי מס פורטוגל. בנוסף לכך, סוגי הפנסיות השונים, פנסיה ממלכתית ופנסיות פרטיות, דורשים תכנון קפדני כדי למנוע כפל מס ולמטב את מצבכם המס. במאמר זה, נלווה אתכם דרך שיעורי המס של פורטוגל לשנת 2026 ונסביר כיצד מטופלות תוכניות פנסיה שונות בבריטניה. כמו כן, נספק צעדים מעשיים לניהול הכנסת הפרישה שלכם במדיירה במהירות האפשרית.
כיצד ממוסות פנסיות בבריטניה במדירה, פורטוגל
הבנת תושבות מס בפורטוגל
מעבר למדיירה מפעיל את כללי תושבות המס הפורטוגליים החלים ברחבי המדינה. אתם הופכים לתושב מס אם אתם מבלים יותר מ-183 ימים בפורטוגל במהלך 12 חודשים או שומרים על מקום מגורים קבוע המצביע על כוונה להישאר. לאחר יצירת תושבות, אתם עומדים בפני חובות דיווח הכנסה ברחבי העולם. משמעות הדבר היא שעליכם להצהיר על כל תשלום פנסיה בבריטניה, הכנסה משכירות, דיבידנד והכנסות מעבודה בדוח המס השנתי שלכם, Modelo 3, המוגש בין אפריל ליוני שלאחר שנת המס.
מבחן התושבות פועל על בסיס שנתי קלנדרי. זה יוצר הזדמנויות תכנון בשילוב עם תחילת שנת המס של בריטניה ב-6 באפריל. אם אתם קובעים תושבות ב-31 בדצמבר על ידי שמירה על מקום מגורים קבוע במדיירה, אתם תושבים לכל אותה שנה קלנדרית.
אמנת בריטניה-פורטוגל למניעת כפל מס (2026)
בריטניה ופורטוגל חתמו על אמנת מס כפל חדשה ב-15 בספטמבר 2025, שנכנסה לתוקף ב-29 בדצמבר 2025. לצורכי מס פורטוגליים, האמנה תחול החל מ-1 בינואר 2026. מס הכנסה ומס רווחי הון בבריטניה יחולו החל מ-6 באפריל 2026.
סעיף 17 לאמנה מעניק לפורטוגל זכויות מיסוי בלעדיות על פנסיות פרטיות המשולמות לתושבי פורטוגל. בריטניה אינה יכולה עוד למסות תשלומים אלה. פנסיות שירות ממשלתיות עבור שירות המדינה וכוחות המזוינים נותרות חייבות במס רק בבריטניה לפי סעיף 18. רוב פנסיות ה-NHS אינן נחשבות לפנסיות ממשלתיות לפי האמנה.
מה המשמעות של זה עבור תושבי מדיירה
מדיירה מיישמת מדרגות מס הכנסה אישיות אזוריות משלה, שהן נמוכות בהרבה מאלה של פורטוגל היבשתית. השיעור המינימלי במדיירה הוא 8.75%, בעוד שהשיעור השולי המקסימלי הוא 33.6%. השיעורים ביבשת נעים בין 12.5% ל-48%.
ניכוי ספציפי לפנסיה בסך 4,587 אירו חל בשנת 2026. הכנסה לפנסיה מתחת לסכום זה אינה חייבת במס פורטוגלי. גמלאים עם הכנסה שנתית מפנסיה בין 20,000 אירו ל-40,000 אירו נהנים מחיסכון משמעותי מההפחתה האזורית של מדיירה. שיעורים פרוגרסיביים עדיין חלים ברמות הכנסה גבוהות יותר, אך מדרגות הכניסה נותרות נמוכות בהרבה מהמקבילות ביבשת.
טיפול במס בסוגי פנסיה שונים בבריטניה
סוגים שונים של תוכניות פנסיה בבריטניה מתמודדים עם טיפולי מס שונים כאשר אתה תושב מדיירה. תוכל לבנות משיכות בצורה טובה יותר ולהימנע מחשבונות מס בלתי צפויים אם תבין את ההבדלים הללו.
פנסיה ממלכתית בבריטניה
פורטוגל גובה מס על הפנסיה הממלכתית שלך בבריטניה בשיעורי מס הכנסה פרוגרסיביים הנעים בין 12.5% ל-48%. באפשרותך לבקש מ-HMRC לשלם את הפנסיה הזו ברוטו, ובכך לבטל ניכוי מס במקור בבריטניה. הדיווח הופך לפשוט יותר מכיוון שאתה מצהיר על הסכום המלא בדוח המס הפורטוגלי שלך מבלי לתבוע זיכויי מס זרים.
פנסיות פרטיות ותעסוקתיות
מדינת המגורים שלך מטילה מס על פנסיות פרטיות ופנסיות של חברות. פורטוגל טוענת לזכויות מיסוי עיקריות עבור תושבי מדיירה. מערכת המס מתייחסת לפנסיות תעסוקתיות כהכנסה קבועה ומיישמת שיעורים פרוגרסיביים. טיפול מס מיטיב יותר עשוי לחול על רכיב התרומות אם לקרן הפנסיה שלך יש תרומות של עובדים או אישיים, אם כי זה דורש הערכה פרטנית.
פנסיות שירות ממשלתיות
בריטניה מטילה מס מלא על פנסיות שירות ממשלתיות, בעוד שפורטוגל לא. קטגוריה זו כוללת פנסיות של שירות אזרחי, כוחות מזוינים, רשויות מקומיות ופנסיות מסוימות של משטרה וכיבוי אש. פנסיות של שירות הבריאות הלאומי (NHS) אינן בהכרח נחשבות לפנסיות שירות ממשלתיות וכפופות לכללי הפנסיה הפרטית.
משיכות SIPP וסכומים חד פעמיים
פורטוגל מחייבת מס על חשבונות פנסיה זרים רק כאשר אתם מחלקים הכנסה. כספים שנותרים ב-SIPP שלכם אינם חייבים במס פורטוגלי ואינם דורשים הצהרה. פורטוגל מסווגת הכנסה לפי חוקי המס שלה בעת משיכה, ולא לפי סיווגים בריטיים.
מערכת המס מתייחסת לתשלומים תקופתיים כגון משיכות חודשיות או תשלומי קצבה כהכנסה לפנסיה מסוג H. היא מחייבת אותם במס בשיעורים פרוגרסיביים של עד 48% (באזור האוטונומי של דייר, שיעור המס המקסימלי הוא 33,6%). תשלומים אלה כפופים לשיעור קבוע של 10% במסגרת משטר התושבים שאינם רגילים.
משיכות חד פעמיות מקבלות טיפול שונה. פורטוגל עשויה לסווג אותן כהכנסה הונית מקטגוריה E ולא כהכנסה מפנסיה. מיסוי חל אז רק על ההפרש החיובי בין הסכום שהתקבל לבין סך התרומות שהושקעו. כלל הסכום החד פעמי הפטור ממס של 25% בבריטניה אינו חל בפורטוגל. פורטוגל משלםת מס על סכום חד פעמי זה כהכנסה רגילה מפנסיה ללא אלמנט פטור ממס אם אתה מקבל אותו לאחר שהפכת לתושב פורטוגל.
שיעורי המס וההטבות של פורטוגל לשנת 2026
מדרגות מס הכנסה עבור הכנסה לפנסיה
פורטוגל מיישמת תשע מדרגות מס פרוגרסיביות על הכנסות פנסיה לשנת 2026. השיעורים מתחילים ב-12.5% להכנסה עד 8,342 אירו ועולים ל-48% להכנסה מעל 86,634 אירו. תקציב המדינה לשנת 2026 העלה את ספי המדרגות ב-3.51% כדי להתחשב באינפלציה והפחית את השיעורים במדרגות השנייה עד החמישית ב-0.3 נקודות אחוז.
מדיירה שומרת על שיעורי מס אזוריים נמוכים בהרבה. שיעור המס הבסיסי הוא 8.75% עבור הכנסה עד 8,342 אירו, בעוד שהשיעור השולי המקסימלי הוא 33.6% עבור הכנסה מעל 86,634 אירו. לזוגות נשואים המגישים מס במשותף יש לחלק את הכנסתם החייבת בשתיים לפני החלת השיעורים הפרוגרסיביים, ולאחר מכן להכפיל את הכנסתם בשתיים כדי לקבוע את סך המס המגיע.
ניכויים ספציפיים לפנסיה
4,104 אירו הראשונים מהכנסת הפנסיה פטורים ממס הכנסה (IRS). ניכוי זה חל בעת הגשת דו"ח המס השנתי שלך. הכנסה מתחת לסף זה אינה יוצרת חבות מס פורטוגלית ומעניקה הקלה לפנסיונרים בעלי הכנסה נמוכה.
תוספת סולידריות על הכנסות גבוהות יותר
הכנסה חייבת במס העולה על 80,000 אירו כפופה לתוספת סולידריות נוספת. השיעור הוא 2.5% על הכנסה בין 80,000 אירו ל-250,000 אירו, ועולה ל-5% על הכנסה מעל 250,000 אירו. תוספת זו מתווספת לשיעור המס השולי שלך במס הכנסה ונשארה ללא שינוי מאז 2013.
סטטוס NHR: האם זה עדיין תקף?
משטר התושבים שאינם רגילים נסגר בפני מועמדים חדשים ב-31 בדצמבר 2023. אתם שומרים על כל ההטבות למשך תקופת ה-10 המלאה שלכם אם קיבלתם מעמד של תושבים רגילים (NHR) לפני 1 בינואר 2024. פנסיות זרות ממוסות בשיעור קבוע של 10% במסגרת NHR. אלו שהפכו לתושבים בשנת 2024 עדיין יכלו להירשם עד 31 במרץ 2025, בתנאי שעמדו בקריטריונים ספציפיים, כולל חתימה על חוזי העסקה או הסכמי רכוש עד 10 באוקטובר 2023.
צעדים מעשיים למניעת כפל מס
הגשת בקשה לקוד מס NT מ-HMRC
צרו קשר עם מרכז הפנסיה הבינלאומי של HMRC כדי לבקש קוד NT (ללא מס), המורה לספק הפנסיה שלכם לשלם סכומים ברוטו ללא ניכויי מס בבריטניה. תזדקקו ל... Certificado de Residência Fiscal מ אוטורידדה טריבוטריה כהוכחה לתושבות מס בפורטוגל. עיבוד החשבון אורך 12 עד 16 שבועות, לכן הגש בקשה לפני שאתה מקבל הכנסה מפנסיה בבריטניה. קוד ה-NT חל רק לאחר שהפעלת רישום PAYE על ידי משיכה מקורית קטנה.
הגשת דו"ח מס רשות המסים האמריקאית (IRS) בפורטוגל
יש לדווח על כל הכנסות הפנסיה בבריטניה בדוח המס השנתי שלכם, Modelo 3, שהוגש בין ה-1 באפריל ל-30 ביוני. אי דיווח גורם לקנסות וריבית.
מתי לקחת את הסכום החד פעמי הפטור ממס של 25%
גבש את הסכום החד פעמי הפטור ממס שלך בשיעור של 25% לפני שתקבע תושבות מס פורטוגלית. הטבה זו נעלמת לאחר שתהפוך לתושב במדיירה, ופורטוגל מסה את הסכום המלא כהכנסה רגילה לפנסיה.
אפשרויות העברה: QROPS לעומת SIPP בינלאומי
העברה ל-QROPS מחוץ לאיחוד האירופי/EEA גורמת לעמלת העברה לחו"ל של 25%. SIPPs בינלאומיים מספקים עלויות נמוכות יותר, אפשרויות השקעה רחבות יותר וגמישות במטבעות מרובים ללא קנס העברה.
רשימת תוכניות פנסיה בבריטניה שניתן להעביר
פנסיות אישיות בבריטניה, תוכניות תרומה מוגדרת ו-SIPP זכאיות להעברה. בדקו את רשימת ההודעות הרשמית של HMRC (הכנסות כספים ברוטו) לפני שאתם מבצעים כל העברה לחו"ל.
סיכום
ניהול הפנסיות שלכם בבריטניה במדיירה דורש תכנון קפדני, במיוחד עם שינויי האמנה משנת 2026. פירטנו כיצד סוגי פנסיות שונים בבריטניה ממוסים והסברנו את השיעורים האזוריים הנמוכים יותר במדיירה. תמצאו גם צעדים מעשיים למניעת מיסוי כפול. קחו את הסכום החד פעמי שלכם בשיעור של 25% פטור ממס לפני שאתם קובעים תושבות פורטוגלית. זוהי הפעולה החשובה ביותר שלכם. פורטוגל ממסתה את הסכום המלא כהכנסה קבועה לאחר שתהפכו לתושב מדיירה. התזמון משפיע באופן מהותי על מצבכם הכלכלי לפנסיה.
מאמר זה מיועד למטרות מידע בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, מס או פיננסי. למרות שנעשו כל המאמצים להבטיח את דיוק המידע המסופק בנוגע לאמנת בריטניה-פורטוגל למניעת כפל מס משנת 2026 ולשיעורי המס האזוריים של מדיירה, חוקי המס כפופים לשינויים תכופים ולפרשנות אישית. עליך להתייעץ עם איש מקצוע מוסמך בתחום המס או יועץ פיננסי המתמחה בתכנון פרישה חוצה גבולות לפני קבלת החלטות בנוגע לפנסיה או למעמד התושבות שלך.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קראו עוד
