משקיעים בפורטוגל חייבים להבין איך הכנסה חייבת לעסקים בפורטוגל מחושב וממוסה. פורטוגל מציעה סביבת מס שקופה אך מורכבת במקצת. למרות זאת, ארגונים קטנים ובינוניים (SME) ועסקים בינלאומיים נהנים מהמיסוי הנמוך בעודם נהנים מהמיקום האסטרטגי של המדינה באיחוד האירופי.
במאמר זה, נפרק את מערכת מס ההכנסה של פורטוגל (CIT), התעריפים, הכללים לניכויים, תמריצים אזוריים ומשטרים מיוחדים המשפיעים על השורה התחתונה של החברה שלך.
מי משלם מס הכנסה לחברות בפורטוגל?
עסקים החייבים במס הכנסה בפורטוגל מתחלקים לשתי קטגוריות:
- חברות תושבות: ישויות עם משרדים רשומים או ניהול אפקטיבי בפורטוגל מחויבים במס על חשבונם הכנסה ברחבי העולם.
- חברות חוץ: ממוסה רק על הכנסה שמקורה בפורטוגל. אם פועלים דרך א מוסד קבע (PE) בפורטוגל, מס חל על רווחים המיוחסים לאותה PE.
שיעורי מס חברות בפורטוגל
הבנת התעריפים הרלוונטיים היא חיונית להערכתך ההכנסה החייבת של העסק בפורטוגל:
- שיעור CIT סטנדרטי:% 21
- מס עירוני (Derrama Municipal): עד 1.5% תלוי בעירייה
- מיסוי המדינה (Derrama Estadual):
- 3% לרווחים בין 1.5 מיליון אירו ל-7.5 מיליון אירו
- 5% לרווחים בין 7.5 מיליון אירו ל-35 מיליון אירו
- 9% עבור רווחים העולה על 35 מיליון אירו
שיעור המס האפקטיבי המקסימלי עבור חברות גדולות יכול להגיע 31.5%.
תעריפים מיוחדים לעסקים קטנים ובינוניים והטבות אזוריות
- חברות קטנות ובינוניות עם מחזור מכירות מתחת ל-50 מיליון אירו ליהנות מא שיעור של 17% על ההכנסה החייבת הראשונה של €25,000.
- אזורים אוטונומיים (האזורים & דייר) להחיל תעריפים נמוכים יותר:
- שיעור סטנדרטי של 14.7%.
- 11.9% על 25,000 אירו הראשונים עבור עסקים קטנים ובינוניים
- מרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה (MIBC)שיעור ה-CIT נמוך כמו 5% לחברות מורשות, בכפוף לספי יצירת מקומות עבודה והשקעה.
כיצד מחושבת הכנסה חייבת לעסקים בפורטוגל?
ההכנסה החייבת מתבססת על דוחות כספיים שהוכנו תחת GAAP בפורטוגזית (בהתאמה ל-IFRS).
השתתפות עצמית לעומת הוצאות ללא השתתפות עצמית
- השתתפות עצמית: כל ההוצאות שנגרמו ליצירת הכנסה (למשל, שכר דירה, משכורות, שירותים).
- ללא השתתפות עצמית: קנסות, תשלומי ריבית מסוימים, מסים והוצאות הכרוכים בתחומי שיפוט עם מס נמוך.
פחת והפרשות
- פחת של רכוש קבוע מותר על סמך תעריפים מוגדרים מראש (למשל, 33.33% עבור מחשבים).
- ההפרשות ניתנות לניכוי רק במקרים ספציפיים, כמו ליטיגציה או סיכון סביבתי.
הגבלת ניכוי ריבית
- הוצאות כספיות נטו ניתנות לניכוי עד € 1 מיליון דולר or 30% מה- EBITDA.
מיסוי אוטונומי
- מסים נוספים על הוצאות מסוימות (למשל, הוצאות לא מתועדות המוטלות במס של 50%).
דמי ביטוח לאומי לעסקים
- מעסיק:% 23.75
- עובדים:% 11
- חברי הנהלה: נתח המעסיק מ-20.3% ל-23.75%, תלוי בתפקיד
תרומות אלו מהוות שיקול נוסף בעת חישוב העלויות העסקיות הכוללות בפורטוגל.
העברה של הפסדי מס
- חברות קטנות ובינוניות: להעביר הפסדים עבור שנים 12
- חברות אחרות: להמשיך קדימה עבור שנים 5
- מגבלת קיזוז שנתית: 70% של רווח חייב במס
דיבידנדים, רווחי הון ופטורים
- פטור מהשתתפות: זמין אם:
- החזקה של ≥10% מהמניות למשך ≥12 חודשים
- חברת בת כפופה למיסוי דומה.
- הקלה בהשקעות חוזרות: עד ל 50% פטור אם הרווחים יושקעו מחדש
הימנעות כפל מס
פורטוגל נגמרה 70 אמנות מס ומציע:
- שיטת הפטור עבור מומחים בחו"ל
- זיכוי מס רגיל להכנסה ממקור חוץ
- מס במקור על דיבידנדים, ריבית ותמלוגים הוא בדרך כלל ב-25%, אך לעיתים קרובות מופחת על פי אמנות או הנחיות האיחוד האירופי
מיסוי קבוצתי ותמחור העברה
- מיסוי קבוצתי מותר אם האם מחזיקה ב≥75% מחברות בנות פורטוגליות.
- הפסדים לפני הקמת הקבוצה ניתנים לקיזוז חלקי.
מחירי העברה הכללים פועלים לפי עקרון אורך זרוע, והתיעוד הוא חובה לעסקים עם מחזור מכירות מעל 3 מיליון אירו.
יציאה מיסוי עבור חברות רילוקיישן
להעביר את החברה שלך לחו"ל? לְהֵעָרֵך:
- המס חל על ההפרש בין השוק של הנכסים המועברים לשווי הספרים.
- התשלום עשוי להידחות בתנאים מסוימים של האיחוד האירופי.
מחשבות אחרונות על הכנסה חייבת במס עסקי בפורטוגל
הבנת איך הכנסה חייבת לעסקים בפורטוגל מחושב - ואיזה תמריצים וניכויים חלים - יכול להשפיע באופן משמעותי על אסטרטגיית ההשקעה שלך. משטר המס של פורטוגל הוא פרו-עסקי, במיוחד עבור חברות קטנות ובינוניות וחברות בינלאומיות הממנפות את הגישה של המדינה לאיחוד האירופי ואת המסגרת החוקית היציבה.
האם אתה שוקל להקים את העסק שלך בפורטוגל? דבר עם יועץ מס מקצועי או יועץ עסקי כדי להבטיח ציות ולנצל את מלוא התמריצים הזמינים.
הקמתו של Madeira Corporate Services מתוארך לשנת 1996. MCS התחילה כספקית שירותים ארגונית במרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה והפכה במהירות לחברת ניהול מובילה... קראו עוד
