Il Portogallo è diventato una delle destinazioni più attraenti d'Europa per giovani professionisti, nomadi digitali e talenti internazionali in cerca di opportunità di stile di vita e di carriera. Oltre al clima e alla cultura, il Paese sta anche adottando misure coraggiose in materia di politica fiscale per sostenere lo sviluppo della carriera iniziale. Un esempio lampante è il regime fiscale portoghese per i giovani espatriati, formalmente noto come programma "Young IRS", che offre un'esenzione fiscale strutturata per i professionisti di età inferiore ai 35 anni.
Questa iniziativa offre un'opportunità unica ai giovani espatriati che si trasferiscono in Portogallo di conciliare i propri obiettivi di carriera con notevoli agevolazioni fiscali. Ecco cosa c'è da sapere.
Cos'è il regime IRS per i giovani?
Introdotto dalla Legge di Bilancio 2025, il regime Young IRS è stato concepito per alleggerire il carico fiscale dei professionisti all'inizio della loro carriera. La misura si applica alle persone fisiche:
- Di età inferiore ai 35 anni, e
- Classificati come contribuenti indipendenti (non dipendenti).
È aperto non solo ai cittadini portoghesi, ma anche ai residenti stranieri che si trasferiscono in Portogallo e vi stabiliscono la residenza fiscale. Questo lo rende particolarmente interessante per i giovani espatriati e i professionisti in mobilità che entrano nel mercato portoghese.
Come funziona l'esenzione fiscale per i giovani espatriati in Portogallo
Il regime garantisce un'esenzione progressiva dall'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRS) sui redditi derivanti da:
- Categoria A: Reddito da lavoro dipendente e
- Categoria B: Reddito da lavoro autonomo.
Il beneficio può durare fino a 10 anni, con un'esenzione decrescente nel tempo:
- Esenzione del 100% nel 1° anno
- Esenzione del 75% dal 2° al 4° anno
- Esenzione del 50% dal 5° al 7° anno
- Esenzione del 25% dal 8° al 10° anno
Per garantire equità, l'esenzione è limitata a 55 volte l'Indice di Sostegno Sociale (IAS). Per il 2025, ciò equivale a 28,737.50 euro. Il limite massimo viene aggiornato annualmente.
In particolare, se un contribuente non percepisce un reddito qualificante in un dato anno, l'esenzione si interrompe semplicemente, senza far decadere il diritto, a condizione che l'individuo abbia ancora meno di 35 anni e si trovi entro la finestra di 10 anni.
Criteri di ammissibilità per gli espatriati
Per poter beneficiare del regime fiscale portoghese per i giovani espatriati, un individuo deve:
- Essere residente fiscale in Portogallo,
- Avere meno di 35 anni,
- Non essere classificato come dipendente,
- Percepire un reddito da lavoro dipendente o autonomo (categorie A o B).
Il periodo di esenzione viene calcolato in base agli anni in cui si è percepito il reddito qualificante, non semplicemente in base all'età. Gli anni in cui una persona è stata considerata a carico non vengono conteggiati nel periodo di 10 anni.
Principali esclusioni e limitazioni
Il regime Young IRS non è cumulabile con altri regimi agevolati. Sono esclusi i contribuenti che hanno già beneficiato di:
- Il regime dei residenti non abituali (NHR),
- Incentivi fiscali per la ricerca scientifica e l'innovazione (NHR 2.0), o
- Il regime fiscale speciale per gli ex residenti (Programma di ritorno).
Inoltre, le persone fisiche devono avere una situazione fiscale regolarizzata presso l'Agenzia delle Entrate portoghese.
Perché questo è importante per i giovani espatriati
Per i giovani professionisti che si trasferiscono in Portogallo, questo regime crea condizioni di parità con i cittadini portoghesi, garantendo che gli espatriati godano dello stesso sollievo strutturato.
I principali vantaggi includono:
- Riduzione della pressione finanziaria nel primo decennio di attività professionale.
- Flessibilità per nomadi digitali e liberi professionisti con una clientela globale esistente, poiché i redditi rientranti nella categoria B possono essere considerati idonei.
- Attrazione di talenti: il Portogallo si posiziona come una sede competitiva per i professionisti all'inizio della carriera che altrimenti potrebbero rivolgersi ad altre giurisdizioni.
Questo programma integra, ma non si sovrappone ad altri incentivi ben noti in Portogallo, come il regime NHR e NHR 2.0. Per i professionisti più anziani o con maggiore esperienza, il regime NHR 2.0 può comunque offrire vantaggi più consistenti, ma per i giovani espatriati, il Young IRS è di grande rilevanza.
Tassa sui giovani espatriati in Portogallo: considerazioni strategiche
Prima di decidere se affidarsi al regime Young IRS, gli espatriati dovrebbero considerare:
Soglia di età: l'agevolazione è disponibile solo per chi ha meno di 35 anni.
Limite di reddito: le esenzioni si applicano solo fino al limite basato sull'IAS.
Pianificazione fiscale futura: l'interazione con altri benefici deve essere valutata attentamente.
Scegliere tra i regimi o decidere quando attivare la residenza fiscale in Portogallo può avere un impatto significativo sulla posizione fiscale a lungo termine di un professionista espatriato.
La tassa portoghese per i giovani espatriati (regime Young IRS) è una misura lungimirante che offre notevoli agevolazioni fiscali ai giovani professionisti, sia che inizino la loro carriera in Portogallo sia che si trasferiscano dall'estero. Riducendo il carico fiscale nei primi anni di attività professionale, il Portogallo sta rafforzando la sua attrattiva come destinazione per i talenti internazionali.
Per gli espatriati che stanno pensando di trasferirsi, è essenziale comprendere come il Young IRS si applichi alla loro situazione specifica. Sebbene il quadro normativo sia chiaro, le circostanze personali, come l'età, la struttura del reddito e il precedente utilizzo di altri regimi fiscali, determineranno l'idoneità e l'impatto.
Supponiamo che tu ti stia trasferendo in Portogallo o che tu stia valutando la tua posizione fiscale come giovane espatriato. In tal caso, potrebbe valere la pena discutere le tue opzioni con un consulente fiscale qualificato per assicurarti di massimizzare gli incentivi disponibili.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Leggi di più
