Nel 2025, i residenti fiscali a Madeira, o in qualsiasi altro Stato del Portogallo, dovranno dichiarare legalmente il proprio reddito globale all'Autorità Tributaria e Amministrativa Portoghese (Autoridade Tributária e Aduaneira). Questo obbligo si applica indipendentemente dalla fonte o dall'ubicazione del reddito. Si basa sugli standard internazionali di trasparenza, tra cui la partecipazione del Portogallo allo scambio automatico di informazioni finanziarie nell'ambito dell'OCSE. Standard di segnalazione comune (CRS) e vari trattati contro le doppie imposizioni.
Obblighi di dichiarazione fiscale in Portogallo: cosa deve essere dichiarato
In qualità di residente fiscale portoghese, sei tenuto a dichiarare annualmente, tra le altre cose:
- Reddito da lavoro dipendente (Categoria A): salari, stipendi, bonus, ecc.;
- Reddito da lavoro autonomo o professionale (Categoria B): attività imprenditoriali, lavoro autonomo;
- Reddito da investimenti (Categoria E): interessi, dividendi, royalties;
- Reddito immobiliare (Categoria F): redditi da locazione, redditi da sublocazione;
- Guadagni (Categoria G): dalla vendita di beni, titoli o proprietà;
- Reddito da pensione (Categoria H): comprese le pensioni private e pubbliche percepite all'estero;
- Conti bancari esteri: tutti i conti bancari non portoghesi devono essere segnalati utilizzando il corrispondente IBAN o un identificativo di conto equivalente.
Per ciascuna categoria di reddito, i residenti devono inoltre dichiarare la giurisdizione di origine, eventuali imposte estere trattenute e, ove applicabile, i contributi previdenziali versati all'estero. Queste informazioni consentono alle autorità portoghesi di incrociare i redditi di origine estera con i dati ricevuti dalle giurisdizioni partner e di prevenire la doppia imposizione laddove lo sgravio sia legalmente dovuto.
Scadenze chiave per il 2025
La finestra di rendicontazione per l'anno fiscale 2024 si apre il 1 aprile 2025 e chiude il 30 giugno 2025Durante questo periodo, tutti i residenti fiscali devono presentare la dichiarazione dei redditi annuale (Modello 3), compresi tutti gli allegati richiesti, come l'Allegato J per i redditi esteri e i conti bancari.
Se il contribuente è una società o un lavoratore autonomo, la dichiarazione dei redditi delle società (Modello 22) deve essere presentata entro il 31 maggio 2025. Separatamente, le Informazioni Aziendali Semplificate Annuali (IES/DA), che includono i dati contabili, devono essere presentate entro il 15 luglio 2025. Se sulla dichiarazione sono dovute imposte, il pagamento è generalmente previsto entro il 31 agosto 2025, sebbene l'Agenzia delle Entrate comunicherà la scadenza esatta al momento della valutazione.
Scambio automatico di informazioni
Il Portogallo fa parte di una rete globale di cooperazione fiscale. In base al Common Reporting Standard (CRS) dell'OCSE e a numerosi trattati bilaterali, gli istituti finanziari di oltre 100 giurisdizioni comunicano i saldi dei conti, i redditi da investimenti e altri dati economici alle rispettive autorità fiscali nazionali, che a loro volta trasmettono automaticamente tali dati al Portogallo quando il titolare del conto è residente in Portogallo.
La mancata dichiarazione di redditi o beni detenuti all'estero non passa inosservata. L'Agenzia delle Entrate verifica regolarmente le dichiarazioni nazionali con quelle estere e può avviare verifiche o azioni coercitive in caso di incongruenze.
Rischi di inadempimento degli obblighi di dichiarazione fiscale in Portogallo
Il mancato rispetto degli obblighi di dichiarazione fiscale può comportare:
- Multe da 150 a 3,750 euro per omissioni o ritardi;
- Addebiti di interessi giornalieri sulle tasse non pagate;
- Procedure di audit avviate sulla base dei dati CRS o del rilevamento di anomalie;
- Procedimenti penali nei casi di occultamento deliberato o frode.
Tali conseguenze si applicano ai redditi non dichiarati, ai conti bancari esteri non dichiarati e alla mancata comunicazione di crediti d'imposta o ritenute alla fonte esteri.
Perché la pianificazione anticipata è importante quando si tratta degli obblighi di dichiarazione fiscale in Portogallo
Gli adempimenti fiscali portoghesi possono essere complessi, soprattutto quando sono coinvolti redditi, pensioni o attività finanziarie straniere. Madeira Corporate Services, forniamo assistenza professionale nella preparazione, revisione e presentazione delle dichiarazioni dei redditiAiutiamo inoltre i clienti a compilare la documentazione di supporto, a dichiarare correttamente i redditi esteri e a prepararsi per eventuali verifiche contabili.
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La fondazione di Madeira Corporate Services risale al 1996. MCS ha iniziato come fornitore di servizi aziendali nel Madeira International Business Center ed è diventata rapidamente una società di gestione leader... Leggi di più
