Nomadi digitali

In generale, quei nomadi digitali che risiedono fino a 183 giorni in un dato anno a Madeira non sono considerati residenti, ai fini fiscali, e quindi non soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche sul loro reddito mondiale.

Nonostante quanto sopra, se si dispone di una proprietà immobiliare (affittata o acquistata) che è possibile occupare in 183 giorni in un determinato anno o se si assumono entità portoghesi come libero professionista durante tale periodo di tempo, potrebbero sorgere implicazioni sull'imposta sul reddito delle persone fisiche . In queste circostanze assicurati di assumere un consulente fiscale per evitare spiacevoli sorprese.

Se stai considerando un soggiorno più lungo, sia come libero professionista che come dipendente, ci sono vantaggi fiscali per gli espatriati che desiderano trasferirsi effettivamente a Madeira, vale a dire quelli previsti dal Regime di residenza fiscale non abituale.

I nomadi digitali che desiderano trasferirsi per un lungo periodo, superiore a 183 giorni, possono essere soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche portoghese sul loro reddito mondiale. Detto questo, esplorare prendi il Residente fiscale non abituale (NHR) potrebbe essere un'opzione da prendere in considerazione.

In generale, nell'ambito del regime NHR il reddito di origine estera è esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche in Portogallo, a condizione che siano soddisfatti alcuni requisiti previsti dalle regole del regime. Inoltre, il reddito di provenienza portoghese può essere soggetto a una flat tax del 20% se l'attività svolta dal nomade digitale è considerata un'attività ad alto valore aggiunto.

Imposta sul reddito delle persone fisiche come libero professionista

I redditi derivanti da un'attività commerciale, industriale o agricola e i redditi di un'impresa individuale (inclusi i servizi scientifici, artistici o tecnici) o da diritti dell'ingegno (se conseguiti dall'originario titolare) possono essere tassati secondo un regime semplificato o sulla base sui conti organizzati del contribuente.

Il regime semplificato si applicherà solo ai contribuenti che, non avendo optato per la contabilità organizzata, abbiano un fatturato o un reddito d'impresa e professionale lordo inferiore a 200,000 euro (per il 2020) nell'anno precedente. In tale regime semplificato, i predetti redditi sono tassati nella misura del 75% dei redditi derivanti dalle prestazioni d'impresa e professionali elencate nella tabella di cui all'articolo 151 del Codice PIT. A titolo di incentivo per i contribuenti che aderiscono al regime semplificato, il coefficiente del 75% è ridotto del 50% e del 25%, nel periodo d'imposta di inizio attività e in quello successivo. L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche applicabile potrebbe essere progressiva (fino al 48%) o fissa al 20% (secondo le condizioni del regime NHR).

La 'deduzione' reddituale derivante dall'applicazione del coefficiente del 75% è parzialmente condizionata dalla verifica delle spese e degli oneri effettivamente sostenuti e connessi all'attività.

Pertanto, al reddito imponibile determinato applicando i coefficienti si aggiungerà la differenza positiva tra il 15% del reddito lordo e la somma dei seguenti importi (circa 27.000 euro):

• 4,104 euro o, se superiore, l'importo complessivo dei contributi previdenziali obbligatori (nella parte non superiore al 10% del reddito lordo percepito).
• Spese per il personale, salari o stipendi comunicati alle autorità fiscali portoghesi.
• Gli affitti di immobili destinati all'attività professionale comunicati mediante emissione di ricevuta elettronica o apposita dichiarazione, le cui fatture e altri documenti sono comunicati al fisco portoghese (se assegnati solo parzialmente all'attività professionale, si considera solo il 25% del importo totale).
• 1.5% del valore di partita IVA degli immobili destinati all'attività d'impresa o professionale o 4% del valore di partita IVA degli immobili destinati ad attività alberghiera o locativa (se destinati solo parzialmente all'attività professionale, si considera solo il 25% l'ammontare totale).
• Altre spese con l'acquisizione di beni e servizi relativi all'attività, debitamente comunicate alle autorità fiscali portoghesi, ovvero spese con materiali di consumo corrente, elettricità, acqua, trasporti e comunicazioni, affitti, contenziosi, assicurazioni, canoni di leasing, onorari obbligatori pagati a professionisti associazioni e altri enti rappresentativi di attività professionali cui il contribuente aderisce, viaggi e soggiorni del contribuente e dei propri dipendenti (se adibiti all'attività solo parzialmente, si considera solo il 25% dell'importo totale).
• Importazioni e acquisti intracomunitari di beni e servizi connessi all'attività.

Oltre all'importo della suddetta detrazione, può essere dedotto dal reddito di lavoro autonomo anche l'importo dei contributi previdenziali obbligatori versati, eccedenti il ​​10% del reddito lordo e relativi a tali attività professionali, se non dedotti per altri fini.

L'aliquota contributiva applicabile ai lavoratori autonomi corrisponde al 21.4%. La base contributiva mensile per i lavoratori autonomi corrisponde a 1/3 della relativa retribuzione determinata in ciascun periodo di rendicontazione e produce effetti in quel mese e nei due mesi successivi. Per la determinazione della remunerazione rilevante del lavoratore autonomo si considera il reddito percepito nei tre mesi precedenti al mese di rendicontazione. Il relativo compenso corrisponde al 70% dell'importo dei servizi resi. La base contributiva considerata per ogni mese ha un limite massimo di 12 volte il valore dello IAS (5,265.72 euro, valore nel 2020), ovvero i contributi massimi mensili sono 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 euro.

In qualità di libero professionista o lavoratore autonomo, è importante notare che sarai esentato dal pagamento della previdenza sociale per i primi 12 mesi dall'inizio della tua attività. I contributi previdenziali devono essere versati tra il 10 e il 20 del mese successivo a quello cui si riferiscono.

L'IVA in Portogallo è dovuta da tutte le imprese con un fatturato superiore a € 12,500 sui servizi imponibili.

L'IVA è pagabile all'autorità fiscale portoghese sette giorni dopo i periodi di scadenza delle relazioni, trimestrali o mensili.

Cryptovalute

Reddito derivato da comprare e vendere le criptovalute non sono tassabili in Portogallo, a partire da questa data. Tuttavia, la banca centrale portoghese è pronta a regolamentare le piattaforme di trading di criptovalute e, data la vecchiaia (2015) e un po' ambigua della sentenza fiscale sull'esenzione dall'imposta sul reddito delle criptovalute, una domanda per una nuova sentenza fiscale è qualcosa a cui dovresti pensare prima di trasferirti al Portogallo.

In alternativa, le tue strutture di reddito dovrebbero essere in linea con le attuali regole del Schema NHR affinché detto reddito crittografico sia esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. La consulenza fiscale su questo argomento dovrebbe essere richiesta prima di qualsiasi conversione in criptovaluta in valuta fiat come residente fiscale portoghese.

Inoltre, a partire da questa data, le banche in Portogallo non sono cripto-amichevoli e l'Associazione Blockchain Portoghese ci ha informato che le banche sono disposte ad accettare solo fondi fiat da piattaforme di trading debitamente accreditate (dalla Banca Centrale Portoghese).

Imposta sul reddito delle società

L'aliquota dell'imposta sulle società applicabile alle società in Portogallo può variare a seconda della parte del territorio portoghese in cui tali società sono costituite e domiciliate. Fin dall'inizio, Madeira è il territorio portoghese con la più alta efficienza fiscale per le aziende.

* Incorporazione di entità all'interno del MIBC – Centro d'affari internazionale di Madeira consente di applicare un'aliquota del 5% solo sul reddito imponibile derivante da soggetti non residenti (altrimenti si applicano le normali aliquote) unitamente ad ulteriori benefici fiscali per i soci. Per informazioni più dettagliate, fare clic su qui.

IVA