Capire il Aliquota dell'imposta sul reddito delle società in Portogallo È essenziale per le aziende che intendono stabilire attività nel paese o strutturare investimenti transfrontalieri che coinvolgono entità portoghesi. Il Portogallo offre un quadro di tassazione societaria relativamente competitivo all'interno dell'Unione Europea, in particolare nella Regione Autonoma di Madeira, e prevede anche regimi specifici per prevenire la doppia imposizione sulle operazioni estere.
Questa guida spiega il Aliquota dell'imposta sul reddito delle società in Portogallo nel 2026, la tassazione delle stabili organizzazioni e il regime facoltativo disponibile per le società portoghesi che gestiscono filiali estere.
Aliquota dell'imposta sul reddito delle società in Portogallo nel 2026
Migliori Aliquota dell'imposta sul reddito delle società in Portogallo (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) dipende dall'ubicazione dell'azienda e, in alcuni casi, dalle sue dimensioni.
Per le società residenti nel Portogallo continentale, L'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società è del 19%., applicato al reddito imponibile globale della società. Questa aliquota si applica anche a stabili organizzazioni in Portogallo di entità straniereCiò significa che le società internazionali che operano tramite una filiale in Portogallo sono generalmente tassate secondo lo stesso regime fiscale delle società residenti.
Aliquote dell'imposta sul reddito delle società a Madeira
Le regioni autonome di Madeira beneficiano di aliquote fiscali societarie ridotte, concepite per sostenere lo sviluppo economico regionale.
In Madeira, il L'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società in Portogallo è ridotta al 13%.Questa tariffa regionale si applica a:
Le società tassano i residenti della Regione Autonoma; e
Stabili organizzazioni di entità straniere registrate e operanti in tale paese.
Queste tariffe regionali sono uno dei motivi per cui Madeira è diventata una giurisdizione importante per le imprese internazionali che insediano attività all'interno dell'Unione Europea.
Aliquote ridotte dell'imposta sul reddito delle società per le PMI
Il Portogallo offre anche aliquote preferenziali per l'imposta sulle società piccole e medie imprese (PMI) e Piccole e medie imprese.
Nel Portogallo continentale, le aziende qualificate beneficiano di un Riduzione dell'aliquota dell'imposta sul reddito delle società in Portogallo, pari al 15% sui primi 50,000 euro di reddito imponibile.Qualsiasi reddito che superi tale soglia è tassato all'aliquota standard del 19%.
Nella Regione Autonoma di Madeira, l'aliquota preferenziale è inferiore. Le PMI e le piccole e medie imprese possono applicare un Aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 10.5% sui primi 50,000 euro di reddito imponibile., con l'aliquota regionale standard del 13% applicata agli utili rimanenti.
Questi incentivi sono pensati per sostenere lo sviluppo aziendale e migliorare la competitività delle piccole imprese.
Incentivi speciali a Madeira – il MIBC
Per incoraggiare lo sviluppo economico nella Regione Autonoma di Madeira, la regione offre un incentivo aggiuntivo alle aziende operanti nell'ambito del quadro istituzionale dell' Madeira International Business Center (MIBC).
Le aziende qualificate che svolgono la loro attività attività e mantenere gestione efficace può beneficiare di a Aliquota del 5% sull'imposta sul reddito delle società su tutti i profitti derivanti dalle attività con entità non portoghesi.
Questa misura si inserisce in una politica più ampia volta a promuovere la coesione regionale e a sostenere l'attività economica al di fuori dei principali centri urbani.
Ulteriori tariffe ridotte in alcuni territori regionali
In determinate condizioni, le PMI e le società di piccole e medie dimensioni operanti a Madeira territorio beneficiario potrebbe beneficiare di una tariffa ancora più bassa.
In questi casi, il In Portogallo, l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società può essere ridotta all'8.75% sui primi 50,000 euro di reddito imponibile. Al contrario, L'aliquota standard regionale applicabile si applica agli utili che superano tale soglia.
Tassazione delle stabili organizzazioni in Portogallo
Società straniere che operano in Portogallo attraverso un stabile organizzazione (PE) sono soggetti all'imposta sul reddito societario per i proventi attribuibili a tale stabilimento.
Il Portogallo applica la Le stesse norme sull'imposta sul reddito delle società si applicano alle stabili organizzazioni come alle società residenti., il che significa che gli utili generati tramite una filiale portoghese sono tassati secondo l'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società portoghese applicabile nella regione in cui si trova la stabile organizzazione.
Per contro, Le società non residenti senza una stabile organizzazione in Portogallo sono generalmente tassate sui redditi di fonte portoghese tramite ritenute alla fonte., a seconda della natura del reddito e di eventuali trattati contro la doppia imposizione applicabili.
Esenzione facoltativa per le stabili organizzazioni estere
Il Portogallo prevede un regime facoltativo che consente alle società residenti in Portogallo di escludere dalla tassazione portoghese profitti e perdite derivanti da una stabile organizzazione estera.
Questo regime può ridurre significativamente il rischio di doppia imposizione internazionale, ma è soggetto a diverse condizioni.
L'esenzione si applica solo se la stabile organizzazione estera:
È soggetto e non esente da una tassa elencata in Articolo 2 della Direttiva UE sulle società madri e figlie (Direttiva 2011/96/UE) o un'imposta simile all'imposta sul reddito delle società portoghese;
Si trova in una giurisdizione in cui il L'aliquota fiscale legale è almeno pari al 60% dell'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società portoghese., che in effetti significa un tasso minimo di 12%;
Non si trova in un giurisdizione portoghese inserita nella lista nera, E
È soggetto a un aliquota fiscale effettiva pari ad almeno il 50% dell'imposta che sarebbe dovuta secondo le norme portoghesi sull'imposta sulle società., salvo nei casi in cui specifiche condizioni di legge consentano diversamente.
Inoltre, il regime non si applica agli utili attribuiti alla stabile organizzazione estera. fino all'ammontare delle perdite precedentemente attribuite a tale stabilimento che la società portoghese ha dedotto durante i dodici anni fiscali precedenti..
L'elezione per questo regime deve applicarsi a tutte le stabili organizzazioni situate nella stessa giurisdizionee una volta scelto, esso devono obbligatoriamente: rimanere in vigore per un minimo di 3 anni.
Entità senza attività commerciale
Entità la cui attività principale è non commerciale, industriale o agricolo sono tassati con un'aliquota diversa.
In questi casi, il In Portogallo, l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società è del 19% nella parte continentale del paese e del 13.3% nella Regione Autonoma di Madeira., applicato all'importo globale del reddito imponibile.
Considerazioni finali sull'aliquota dell'imposta sul reddito delle società in Portogallo
Migliori Aliquota dell'imposta sul reddito delle società in Portogallo è relativamente competitivo all'interno dell'Unione europea, in particolare se si considerano le aliquote regionali e gli incentivi per le PMI. Le imprese che operano a Madeira beneficiano di aliquote fiscali significativamente più basse, mentre le società internazionali possono anche fare affidamento su meccanismi come il regime di esenzione per le stabili organizzazioni straniere per ridurre la doppia imposizione fiscale sulle attività svolte all'estero.
Per le aziende che intendono espandersi in Portogallo, comprendere come l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società portoghese interagisca con gli incentivi regionali, le norme sulla stabile organizzazione e le disposizioni fiscali internazionali è fondamentale per progettare una struttura societaria efficiente.
Questo articolo ha scopo puramente informativo e non costituisce consulenza legale, fiscale o finanziaria. La tassazione societaria in Portogallo è complessa e soggetta a modifiche legislative e interpretazioni amministrative. Le aziende dovrebbero richiedere una consulenza professionale personalizzata in base alle proprie specifiche circostanze prima di prendere qualsiasi decisione in materia fiscale o di strutturazione societaria.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Leggi di più
