Ի՞նչ հարկեր են վճարում արտասահմանցիները Պորտուգալիայում։ 9 հիմնական կանոն և խորհուրդ

Պորտուգալիան շարունակում է ամեն տարի գրավել հազարավոր արտագաղթողների՝ թոշակառուների, հեռավար աշխատողների և ներդրողների, որոնց գրավում է երկրի անվտանգությունը, մատչելիությունը և ԵՄ մուտքը։ Սակայն տեղափոխվելուց առաջ կարևոր է հասկանալ, թե ինչ հարկեր են վճարում արտագաղթողները Պորտուգալիայում։ Պորտուգալական հարկային համակարգը խրախուսում է համապատասխանությունը և թափանցիկությունը։ Այն ժամանակակից է, թվային և հիմնված է բնակության հստակ կանոնների վրա։ Մինչդեռ Մադեյրան առաջարկում է ավելի ցածր տարածաշրջանային դրույքաչափեր, հարկման սկզբունքները միասնական են ամբողջ երկրում։ Ահա ինը հիմնական կանոններ և գործնական խորհուրդներ, որոնք պետք է իմանա յուրաքանչյուր օտարերկրյա բնակիչ։

1. Հարկային ռեզիդենտությունը սահմանում է ձեր հարկային շրջանակը

Ձեր հարկային ռեզիդենտի կարգավիճակը կախված է նրանից, թե դուք հարկվում եք համաշխարհային, թե՞ պորտուգալական եկամտից։ Դուք համարվում եք հարկային ռեզիդենտ, եթե դուք՝

• 12 ամսվա ընթացքում Պորտուգալիայում անցկացնել ավելի քան 183 օր, կամ
• Պահպանել սովորական բնակության վայրը տվյալ տարվա դեկտեմբերի 31-ի դրությամբ։

Բնակիչները հարկ են վճարում համաշխարհային եկամտի համար: Ոչ բնակիչները հարկ են վճարում միայն Պորտուգալիայում ստացված եկամտի համար, սովորաբար 25% ֆիքսված դրույքաչափով: Բնակության վայրը նաև որոշում է Պորտուգալիայի պրոգրեսիվ հարկային խմբերին և անձնական զեղչերին մուտք գործելու հնարավորությունը:

2. Անձնական եկամտահարկի (IRS) դրույքաչափերը 2025 թվականի համար

Պորտուգալիայի բնակիչները հարկվում են IRS-ի պրոգրեսիվ համակարգով՝ 14.5%-ից մինչև 48%, իսկ բարձր եկամուտ ունեցողների համար գանձվում է լրացուցիչ համերաշխության վճար։

Հարկը սովորաբար պահվում է աղբյուրի մոտ և ճշգրտվում է ամեն տարի ապրիլի 1-ից մինչև հունիսի 30-ը ներկայացվող տարեկան հաշվետվության միջոցով՝ թոշակառուների և աշխատողների համար: Մադեյրան կիրառում է ավելի ցածր տարածաշրջանային եկամտային հարկի խմբեր, քան մայրցամաքային Պորտուգալիան, ինչը նվազեցնում է արդյունավետ հարկումը: Այս առավելությունը հատկապես օգուտ է բերում թոշակառուներին և կղզի տեղափոխվող բարձր եկամուտ ունեցող բնակիչներին:

Եթե ​​ձեզ օգնություն է պետք ձեր անձնական եկամտահարկի հայտարարագրում, կապվեք մեզ հետ:

3. Ինչ են վճարում ոչ բնակիչները

Ոչ ռեզիդենտները հարկվում են պորտուգալական աղբյուրներից ստացված եկամտի համար՝ ինչպիսիք են վարձակալությունը, տեղական զբաղվածությունը կամ խորհրդատվական աշխատանքը, 25% ֆիքսված դրույքաչափով։

Կապիտալ շահույթ Պորտուգալական անշարժ գույքի վաճառքից ստացված եկամուտը հարկվում է 28% դրույքաչափով, մինչդեռ դիվիդենտները, հոնորարները և տոկոսները սովորաբար հարկվում են 25% դրույքաչափով՝ պայմանագրային նվազեցումների ենթակա։

Եթե ​​ձեր հայրենի երկիրն ունի կրկնակի հարկման մասին պայմանագիր Պորտուգալիայի հետ դուք կարող եք ստանալ վարկեր կամ ազատումներ՝ կրկնակի հարկ չվճարելու համար։

4. Բնակարանատերերի համար գույքահարկեր

Պորտուգալիայում անշարժ գույք գնող կամ տիրապետող արտասահմանցիները պետք է վճարեն Համայնքային գույքահարկ (IMI) տարեկան:

• Քաղաքային անշարժ գույքի դրույքաչափեր՝ պաշտոնական հարկային արժեքի (ՊԱՀ) 0.3%-ից մինչև 0.45%-ը։
• Գյուղական անշարժ գույքի տոկոսադրույքը՝ 0.8%:

Կա նաև լրացուցիչ համայնքային գույքահարկը (AIMI), որը հարստության հարկի տեսակ է, որը գանձվում է 600,000 եվրոն (անհատական) կամ 1.2 միլիոն եվրոն (զույգերի) գերազանցող գույքի ընդհանուր արժեքի համար։

Գնորդները վճարում են Գույքի փոխանցման հարկ (IMT), որը տատանվում է 1%-ից մինչև 8%, գումարած գնման գնի 0.8%-ի չափով դրոշմանիշային տուրքը։

Գույքահարկը հանվում է վարձակալության եկամտի հաշվարկներից և պետք է հայտարարագրվի տարեկան հաշվետվության մեջ։

5. Անշարժ գույքից և ներդրումներից ստացված կապիտալի աճ

Եթե ​​դուք վաճառում եք անշարժ գույք Պորտուգալիայում, եկամտի 50%-ը (վաճառքի և ձեռքբերման գնի տարբերությունը) հարկվում է ձեր IRS սահմանային դրույքաչափով։

Այնուամենայնիվ, ստացված շահույթը կարող է ազատվել հարկից, եթե հարկային ռեզիդենտի կողմից 36 ամսվա ընթացքում վերաներդրվում է Պորտուգալիայում կամ ԵՄ/ԵՏՄ տարածքում գտնվող մեկ այլ հիմնական տանը։

Բաժնետոմսերից կամ կրիպտոակտիվներից ստացված կապիտալի աճը հարկվում է 28%-ով բնակիչների համար, եթե որոշակի բացառություններ չեն կիրառվում կրիպտոարժույթների նկատմամբ։

6. Դրոշմանիշային տուրք և ժառանգություն

Պորտուգալիան ժառանգության կամ նվերների պաշտոնական հարկ չի գանձում: Դրա փոխարեն, Պորտուգալիայում գտնվող ակտիվների, ինչպիսիք են անշարժ գույքը, մեքենաները կամ արվեստի գործերը, վրա դրոշմանիշային տուրքը (Imposto do Selo) կազմում է 10%:

Ամուսինները, երեխաները և ծնողները լիովին ազատված են, ինչը Պորտուգալիան դարձնում է ընտանեկան հարստության փոխանցման համար Եվրոպայի ամենաբարենպաստ իրավասություններից մեկը։

Եթե ​​ակտիվը գտնվում է Պորտուգալիայի սահմաններից դուրս, պորտուգալական դրոշմանիշային տուրք չի կիրառվում։

7. Դուք կարող եք պահանջել հարկային արտոնություններ և զեղչեր

Պորտուգալիայի IRS-ը թույլ է տալիս զգալի «բացվում են կոլետայում», հարկային պահումներ, որոնք նվազեցնում են պարտքը: Սրանք հասանելի են բնակիչներին և արտասահմանցիներին, որոնք հարկվում են սովորական ռեժիմով:

Մոնտեպիոյի 2025 թվականի կանոնների համաձայն՝

• Առողջապահական ծախսեր՝ իրավասու ծախսերի 15%-ը, մինչև 1,000 եվրո մեկ տնային տնտեսության համար։
• Կրթություն. որակավորված ուսանողների համար նախատեսված կրթության ծախսերի 30%-ը՝ մինչև 800 եվրո, կամ 1,000 եվրո՝ 50 կմ-ից ավելի հեռավորության վրա բնակվող կամ Մադեյրայում կամ նրա ներքին մասում սովորող ուսանողների համար։
• Վարձավճարներ. մշտական ​​բնակության համար՝ վարձավճարի 15%-ը, մինչև 600 եվրո, կամ 900 եվրո՝ ցածր եկամուտ ունեցողների համար։
• Ընտանեկան ընդհանուր ծախսեր՝ եկամուտների 35%-ը (ջուր, էլեկտրաէներգիա, սննդամթերք, հեռահաղորդակցություն)՝ մինչև 250 եվրո մեկ անձի համար կամ 500 եվրո մեկ զույգի համար։
• Տարեցների խնամք. ծերանոցի կամ տնային խնամքի ծախսերի 25%-ը, առավելագույնը 403.75 եվրո։
• Բարեգործական նվիրատվություններ. նվիրաբերված գումարի 25%-ը, անսահմանափակ՝ պետական ​​կամ կրոնական հաստատությունների համար, հակառակ դեպքում՝ սահմանափակված հարկի 15%-ով։

Մադեյրայի բնակիչները օգտվում են նույն ազգային զեղչերի շրջանակից՝ միաժամանակ վայելելով տարածաշրջանայինորեն նվազեցված հարկային խմբերը։

8. Սոցիալական ապահովագրության և կենսաթոշակային եկամուտ

Պորտուգալիա տեղափոխվող թոշակառուները պետք է սոցիալական ապահովագրության համար վճարումներ կատարեն միայն այն դեպքում, եթե զբաղվում են ինքնազբաղվածությամբ կամ նոր տնտեսական գործունեությամբ։

Եթե ​​հատուկ ռեժիմ չի կիրառվում, մասնավոր կամ օտարերկրյա կենսաթոշակները հարկվում են որպես կանոնավոր եկամուտ: Նախկին ոչ մշտական ​​բնակիչների (NHR) ծրագիրը, որն այժմ փոխարինվել է IFICI (NHR 2.0) ռեժիմով, թույլ է տալիս որոշակի մասնագետների և թոշակառուների օգտվել նվազեցված կամ ազատված հարկերից Պորտուգալիայում իրենց առաջին տասը տարիների ընթացքում:

Մադեյրայի բնակիչները շարունակում են իրավունք ունենալ օգտվելու այս արտոնություններից տարածաշրջանային կառավարման ներքո։

9. Հայտերի ներկայացման վերջնաժամկետներ և գործնական խորհուրդներ

• Հարկային տարի՝ հունվարի 1-ից մինչև դեկտեմբերի 31-ը։
• Հարկային ծառայությանը (IRS) դիմումի ներկայացման ժամկետը՝ ապրիլի 1-ից մինչև հունիսի 30-ը։
• Վճարման վերջնաժամկետը՝ օգոստոսի 31-ը։
• Ուշացած ներկայացման տուգանք՝ 200-ից 2,500 եվրո։

Բոլոր բնակիչները պետք է տարեկան հաշվետվությունները ներկայացնեն առցանց՝ Ֆինանսական պորտալի միջոցով: Զույգերը կարող են ընտրել համատեղ հաշվետվություն ներկայացնելը՝ եկամտի մակարդակը հավասարակշռելու և պահումները մեծացնելու համար:

Արտասահմանցիները պետք է պահպանեն բոլոր ֆրանշիզային ծախսերի հաշիվ-ապրանքագրերի (ֆատուրաների) թվային պատճենները: e-Fatura համակարգը ավտոմատ կերպով գրանցում է առողջապահության, կրթության և վարձակալության համար նախատեսված ֆրանշիզային պահումների համար իրավասու անդորրագրերը:

Ինչու է Մադեյրան խելացի ընտրություն արտագաղթողների համար

Բացի եկամտային հարկի ցածր դրույքաչափերից, Madeira առաջարկում է անվտանգ, կայուն և կոսմոպոլիտ միջավայր՝ ԵՄ լիակատար իրավական պաշտպանությամբ։

Կղզու տարածաշրջանային IRS զեղչերը, մեղմ կլիման և առողջապահության որակը իդեալական են հարմարավետություն և համապատասխանություն փնտրող թոշակառուների համար: Հարկային ներկայացուցչության տեղական փորձագիտության հետ համատեղ՝ Մադեյրան ապահովում է օտարերկրյա բնակիչների համար անխափան տեղափոխություն:

Մասնագիտական ​​աջակցություն Պորտուգալիայում գտնվող արտագաղթողների համար

Պորտուգալիայում արտասահմանցիների կողմից վճարվող հարկերի ըմբռնումը արդյունավետ ֆինանսական պլանավորման առաջին քայլն է: Ճիշտ գրանցումը, փաստաթղթավորումը և ժամանակին ներկայացումը կանխում են թանկարժեք սխալները:

Ավելի քան 30 տարվա փորձ ունենալով միջազգային հաճախորդներին խորհրդատվություն տրամադրելու հարցում, Madeira Corporate Services (MCS) օգնում է հարկային գրանցման, հարկային ներկայացուցչության, գույքահարկի հարկման և կենսաթոշակային պլանավորման հարցերում.

Խնդրում ենք կապվել մեզ հետ, եթե ցանկանում եք մասնագիտական ​​օգնություն Պորտուգալիայում կամ Մադեյրա նահանգում ձեր հարկային կամ տեղափոխման հարցերում։

MCS

-ի հիմնադրումը Madeira Corporate Services թվագրվում է 1996 թվին: MCS սկսել է որպես կորպորատիվ ծառայություններ մատուցող Մադեյրայի միջազգային բիզնես կենտրոնում և արագորեն դարձել առաջատար կառավարման ընկերություն… Կարդալ ավելին