Պորտուգալիայում կապիտալ շահույթները տարբեր կերպ են հարկվում՝ կախված այն բանից, թե ինչպես են դրանք ստեղծվում և հարկ վճարողի հարկային կացության կարգավիճակից: Ստորև բերված է երկրի կապիտալ շահույթի հարկման ընթացիկ ռեժիմի լայն ակնարկ:
Բնակիչները
Անշարժ գույքի կապիտալ շահույթ
Պորտուգալիայի ռեզիդենտները, հարկային նպատակներով, ենթակա են հարկման 1 թվականի հունվարի 1989-ից սկսած համաշխարհային գույքից և ներդրումներից ձեռք բերված շահույթից:
Անշարժ գույքի ցանկացած շահույթ ավելացվում է տարվա այլ եկամուտներին և հարկվում է պրոգրեսիվ հարկի դրույքաչափերով, որը կարող է հասնել մինչև 48%: Չնայած դրան, անշարժ գույքի վաճառքից ստացված շահույթի միայն 50%-ն է ենթակա հարկման, և հնարավոր է գնաճի զեղչ՝ պայմանների առկայության դեպքում:
Ի հավելումն վերը նշվածին, եթե որևէ մեկը վերաներդրում է հասույթը Պորտուգալիայի մեկ այլ հիմնական տանը կամ ԵՄ/ԵՏՄ-ում ցանկացած վայրում, որը հարկային պայմանագիր ունի Պորտուգալիայի հետ, ապա գույքի վաճառքից կապիտալ շահույթի հարկ չի վճարվում: Նման բացառության համար որակավորվելու համար դուք պետք է կատարեք նոր ներդրումը վաճառքից հետո 36 ամսվա ընթացքում (կամ 24 ամիս առաջ):
Ֆինանսական ակտիվներ Կապիտալ շահույթ
Անձնական եկամտահարկի (IRS) օրենսգրքում 2022 թվականի համար սահմանված պետական բյուջեի մասին օրենքը (հունիսի 12-ի թիվ 2022/27) փոփոխությունը պարտադիր է դարձնում արժեթղթերի կապիտալից ստացված եկամուտների համախառնումը, երբ տվյալ ակտիվները պահվում են 365 օրից պակաս, և հարկ վճարողն ունի հարկվող եկամուտ, որը հավասար է կամ ավելի, քան վերջին հարկային շերտի արժեքը, որը ներկայումս կազմում է 75,009 եվրո:
Հարկ վճարողը, ով կհայտնվի վերը նշված դժվարին իրավիճակում, կկորցնի 28% պահվող հաստատագրված հարկի դրույքաչափն ընտրելու հնարավորությունը և փոխարենը կրելու է բաժնետոմսերով և պարտատոմսերով ստացված շահույթի 48% դրույքաչափ (գումարած 2.5% կամ 5% հավելյալ հարկ: , կախված նրանից, թե դա կիրառելի է, թե ոչ), նրանց կապիտալի շահույթի վրա։
Պարտադիր համախմբումը չի կարող ծածկել պորտուգալական ներդրումային ֆոնդերում ֆոնդերի փայերի մարումից կապիտալ շահույթը, նույնիսկ եթե այդ նպատակով սահմանված չափանիշները բավարարված են: Դա պայմանավորված է նրանով, որ Հարկային արտոնությունների կանոնադրությունը (EBF), որը կարգավորում է եկամուտների այս տեսակների հարկումը, հատուկ օրենք է, որը տարբերվում է Անձնական եկամտահարկի օրենսգրքից:
Երբ խոսքը վերաբերում է Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտների կողմից օտարերկրյա ներդրումային ֆոնդերում փայերի մարումից կապիտալ շահույթին, այդ միջոցները չեն ենթարկվում EBF-ում սահմանված կանոններին, ուստի դրանք, տեսականորեն, ծածկվելու են այն կանոնով, որ պարտադիր հարկային հայտարարագրերի համախմբում, նույնիսկ եթե EBF-ում սահմանված չափանիշները բավարարված են:
Մի խոսքով, 2023 թվականից սկսած, 75,009 եվրո կամ ավելի հարկվող եկամուտ ունեցող հարկ վճարողները պետք է շարժական ակտիվներից իրենց կապիտալ եկամուտները համախմբեն ստացված ընդհանուր եկամուտին՝ որոշելու իրենց ընդհանուր եկամտի համար կիրառելի հարկային դրույքաչափը: Մինչ այդ իրենց էր կախված դա անել, թե ոչ։
Ոչ սովորական բնակիչներ (NHR)
Այդ բնակիչները պահում են NHR կարգավիճակը խուսափել համաշխարհային որոշակի շահույթների գծով կապիտալի շահույթից հարկի համար՝ կախված նրանից, թե որ իրավասությունն ունի կրկնակի հարկման մասին պայմանագրի պայմաններով հարկման իրավունք: Ենթադրենք, եկամուտը հարկվում է աղբյուրի իրավասությունում (կրկնակի հարկման մասին պայմանագրի կանոնների համաձայն): Այդ դեպքում Պորտուգալիան հարկային պարտավորություն չի դնում ոչ սովորական բնակիչների համար:
Անկախ վերը նշվածից, կարևոր է նշել, որ Պորտուգալիայի և այլ իրավասությունների միջև ստորագրված հարկային պայմանագրերի մեծ մասը Պորտուգալիային տալիս է միանձնյա հարկային պատասխանատվություն ֆինանսական պորտֆելների և հարակից ակտիվների վերաբերյալ: Հաշվի առնելով այս իրավիճակը, եթե ցանկանաք առավելագույնս օգտվել NHR սխեմայով տրված բացառություններից, եկամուտների կառուցվածքի վերլուծությունը և վերակազմավորումը, եթե դա այդպես է, պետք է իրականացվեն մինչև NHR կարգավիճակի դիմումը:
Կրիպտոարժույթների կապիտալ շահույթի հարկ
Խնդրում ենք սեղմել այստեղ կրիպտոարժույթների և այլ կրիպտո ակտիվների հետ կապված շահույթի հարկման վերաբերյալ հատուկ տեղեկատվության համար:
Ոչ ռեզիդենտներ
Պորտուգալիայի ոչ ռեզիդենտները, հարկային նպատակներով, ենթակա են հաստատագրված 28% դրույքաչափի պորտուգալական գույքի, բաժնետոմսերի, արժեթղթերի կամ պարտատոմսերի վաճառքից ստացված ընդհանուր շահույթի նկատմամբ:
Հաշվետվության պարտավորություններ
Նրանք, ովքեր իրավասու են որպես ռեզիդենտ, հարկային նպատակներով (ունենալով NHR կարգավիճակ, թե ոչ), օրենքով պահանջվում է զեկուցել (այսինքն՝ լրացնելով հարկային հայտարարագիրը) ոչ միայն իրենց կապիտալի շահույթը, այլև իրենց համաշխարհային վաստակած եկամուտը և համապատասխան հարկերը և սոցիալական ապահովության վճարները: (եթե այդպիսիք կան), և IBAN- ըներ (կամ համարժեք), արտասահմանում պահվող բանկային հաշիվներ:
Օրենքով ոչ ռեզիդենտներից կարող է պահանջվել ներկայացնել իրենց կապիտալի շահույթը և համապատասխան վճարված հարկը Պորտուգալիայում՝ կախված իրենց վաճառած ակտիվի տեսակից:
Հարկային հաշվետվությունների ներկայացման պարտավորություններն առաջանում են հարկվող իրադարձության հաջորդ օրացուցային տարում:
Նվազեցնելով ձեր կապիտալ շահույթի հարկային ազդեցությունը
Հնարավոր է զգալիորեն նվազեցնել սեփական եկամտահարկի պարտավորությունը կապիտալի ձեռքբերումների համար, պայմանով, որ մասնագետները ներգրավված են ձեր եկամտի կառուցվածքի վերլուծության և հնարավոր վերակազմավորման մեջ՝ նախքան Պորտուգալիայի տարածք տեղափոխվելը և NHR կարգավիճակ ստանալը:
Այս հոդվածը տրամադրված է միայն ընդհանուր տեղեկատվական նպատակների համար և նախատեսված չէ լինել, ոչ էլ այն պետք է մեկնաբանվի որպես որևէ տեսակի իրավական կամ մասնագիտական խորհուրդ: Եթե ունեք հարցեր, խնդրում ենք մի հապաղեք դիմեք մեզ.
Լաուրինդան բիզնեսի կառավարման դիպլոմ է ստացել Հարավաֆրիկյան կառավարման և առևտրի ինստիտուտից… Կարդալ ավելին
