Պորտուգալիայում անձնական եկամտահարկի համակարգը երբեմն դժվար է հասկանալ. այդ իսկ պատճառով մենք պատրաստել ենք այս հոդվածը՝ ամփոփելով Պորտուգալիայի հարկային համակարգի հիմնական ասպեկտները:
Ինչպե՞ս է գործում հարկային համակարգը Պորտուգալիայում:
The Basics
Պորտուգալիայի հարկային համակարգը բաղկացած է ազգային (կամ տարածաշրջանային) և քաղաքային հարկերից, որոնք հիմնականում հաշվարկվում են եկամուտների, ծախսերի և գույքի սեփականության վրա:
Պորտուգալիայում ապրող օտարերկրացիները պետք է գրանցվեն որպես հարկատուներ, նախքան նրանք կարողանան եկամուտ ստեղծել, նույնիսկ եթե կարող են դիմել հարկային արտոնությունների և արտոնությունների համար. Որպես հարկ վճարող գրանցումը կարող է իրականացվել հենց հարկ վճարողի կամ իրավաբանի կողմից, որը գործում է տեղական հարկային գրասենյակում, որը իրավասու է հարկ վճարողի բնակության հասցեով (եթե կիրառելի է):
Պորտուգալիայի հարկային տարին անցնում է օրացուցային տարվան զուգահեռ (հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը):
Անձնական եկամտահարկի համակարգը Պորտուգալիայում
Անհատական եկամուտ հարկումը Պորտուգալիայում Ազգային մակարդակով սահմանվում է Հանրապետության Ասամբլեայի կողմից, երբ Մադեյրայի և Ազորների ինքնավար շրջանների օրենսդիր ժողովներն իրավունք ունեն հարմարեցնելու ազգային հարկային դրույքաչափերը, որոնք կիրառվում են Ինքնավար մարզերում բնակվողների համար: Հաշվի առնելով, որ երկու Ինքնավար Մարզերն էլ Եվրոպական Միության ամենահեռավոր շրջաններն են, անձնական եկամտահարկի նկատմամբ կիրառվող հարկային դրույքաչափերն ավելի ցածր են, քան մայրցամաքի բնակիչների համար:
Հաշվի առնելով վերը նշվածը, Պորտուգալիայում հարկային համակարգը հիմնված է համաշխարհային եկամտի վրա, ինչը նշանակում է, որ եթե դուք որակավորվեք որպես ռեզիդենտ, հարկային նպատակներով, դուք կհարկվեք ամբողջ աշխարհում ձեր ստացած եկամտից, այլ ոչ թե միայն Պորտուգալիայի տարածքում գոյացած եկամուտից: Այս համակարգի համաձայն՝ Պորտուգալիայի հարկային և մաքսային մարմինը կքննարկի նաև Պորտուգալիայի և եկամտի աղբյուրի իրավասությունների միջև կնքված կրկնակի հարկման մասին համաձայնագրերով տրամադրվող ցանկացած հարկային արտոնություն:
Նրանց համար, ովքեր որակվում են որպես ոչ ռեզիդենտ, անձնական եկամտահարկը գանձվում է միայն այն դեպքում, եթե եկամուտը գոյանում է Պորտուգալիայում:
Հարկային ռեզիդենտության կանոններ
Պորտուգալիայի հարկային օրենսդրության համաձայն՝ անձը համարվում է ռեզիդենտ՝ անձնական եկամտահարկի համար, եթե եկամուտների համապատասխան տարում.
- Մնացել են Պորտուգալիայում ավելի քան 183 օր, անընդմեջ կամ փոխարինող, ցանկացած 12 ամսվա ընթացքում, սկսած կամ ավարտվում է վտանգի տակ գտնվող օրացուցային տարում.
- Ավելի քիչ ժամանակ մնալով՝ Պորտուգալիայում պահելով սեփականություն՝ վերը նշված ժամանակահատվածի ցանկացած ժամանակահատվածում, այնպիսի պայմաններում, որոնք կարող են հանգեցնել գույքը որպես սովորական բնակության վայր զբաղեցնելու մտադրության եզրակացության.
- Դեկտեմբերի 31-ին նավի կամ օդանավի անձնակազմի անդամ է, պայմանով, որ այդպիսի անձը աշխատում է Պորտուգալիայի տարածքում իրենց բնակավայրը, գլխավոր գրասենյակը կամ արդյունավետ կառավարումը ունեցող կազմակերպություններում.
- Իրականացնում է հասարակական բնույթի գործառույթներ կամ հանձնաժողովներ Պորտուգալիայի Պետության ներքո, արտերկրում:
Հարկային ռեզիդենտության կանոններ Մադեյրայի և Ազորների ինքնավար շրջաններում
Մեկը համարվում է Ինքնավար Մարզի բնակիչ այն տարում, երբ եկամուտը վերաբերում է, երբ նա մնում է համապատասխան տարածքում ավելի քան 183 օր:
Այնուամենայնիվ, Պորտուգալիայի տարածքում բնակվողը ինքնավար մարզում ռեզիդենտ համարվելու համար այս տարածաշրջանը պետք է լինի այնտեղ, որտեղ նրանք ունեն իրենց սովորական բնակությունը և այնտեղ գրանցված են հարկային նպատակներով: Երբ հնարավոր չէ որոշել նախկինում նշված մշտականությունը, Պորտուգալիայի տարածքում գտնվող բնակիչները, ովքեր այնտեղ ունեն իրենց հիմնական շահերի կենտրոնը, համարվում են Ինքնավար մարզի տարածքում և այն վայրը, որտեղ ձեռք է բերվում հարկվող եկամտի մեծ մասը: , որը որոշվում է հետևյալ պայմաններով, համարվում է այդպիսին.
- Աշխատանքային եկամուտը համարվում է ձեռք բերված այն վայրում, որտեղ իրականացվում է գործունեությունը.
- Ձեռնարկատիրական և մասնագիտական եկամուտը համարվում է ձեռք բերված մասնագիտության հաստատման կամ սովորական գործունեության վայրում.
- Կապիտալ եկամուտը համարվում է ձեռք բերված այն հաստատության վայրում, որին վերագրվում է վճարումը:
- Հողամասից եկամուտը և անշարժ գույքից ստացված հարստության ավելացումը համարվում է ձեռք բերված գույքի գտնվելու վայրում։
- Կենսաթոշակներից եկամուտը համարվում է ստացված այն վայրում, որտեղ դրանք վճարվում կամ հասանելի են դառնում:
Տնային տնտեսությունը կազմող անձինք համարվում են ինքնավար մարզի տարածքում բնակիչներ, պայմանով, որ այնտեղ է գտնվում շահերի հիմնական կենտրոնը՝ վերը նշված պայմաններով։
Հարկային համակարգը Պորտուգալիայում արտագաղթողների համար
Պորտուգալիայում ապրող որոշ նախկին քաղաքացիներ կարող են օգտվել դրանից Ոչ սովորական բնակության (NHR) սխեմա, որը զգալի բացառություններ է տալիս տասը տարվա բնակության համար: Այս հատուկ նախկին հարկային կարգավիճակը հասանելի է բոլոր նրանց, ովքեր վերաբնակվում են երկիր՝ անկախ նրանց ազգությունից և որտեղ նրանք որակվում են որպես թոշակառուներ, աշխատողներ կամ անկախ աշխատողներ (թվային քոչվորներ):
Տեղափոխվելուց առաջ պետք է դիմել հարկային խորհրդատուի, օրինակ MCS և ձեր եկամտի կառուցվածքը վերլուծեք NHR սխեմայի կանոններին և բացառություններին համապատասխանության վերաբերյալ:
Հարկային դրույքաչափերը Պորտուգալիայում
Պորտուգալիան ունի առաջադիմական հարկային համակարգ տեղում, որտեղ տարբեր հարկային դրույքաչափեր կիրառվում են տարբեր հարկային փակագծերի համար:
Եկամտային հարկի փակագծեր Պորտուգալիայում և Մադեյրայի ինքնավար մարզում 2021 ֆինանսական տարվա համար
Պորտուգալական եկամտահարկը կիրառվում է հետևյալ վեց կատեգորիաների եկամուտների նկատմամբ.
- A: Աշխատանքի եկամուտ
- B: Եկամուտ ինքնազբաղվածությունից
- E: Ներդրումային եկամուտ
- F: Վարձակալության եկամուտ Պորտուգալիայում վարձակալած գույքից
- G: Կապիտալ շահույթ գույքի, ակտիվների կամ բաժնետոմսերի վաճառքից
- H: Կենսաթոշակներ Պորտուգալիայում, ներառյալ մասնավոր կենսաթոշակային ծրագրերը
Հատուկ և/կամ ֆիքսված հարկային դրույքաչափերը կարող են կիրառվել եկամտի տարբեր կատեգորիաների վրա՝ կախված եկամտի հատուկ տեսակներից, հարկային ռեզիդենտի կարգավիճակից կամ համապատասխան հարկ վճարողի նկատմամբ NHR սխեմայի կիրառելիությունից:
Հարկային հաշվետվությունների ներկայացման պարտավորություններ
Բոլոր հարկ վճարողները, որոնք եկամուտ են ստեղծում Պորտուգալիայի տարածքում հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ն ընկած ժամանակահատվածում, պետք է պատրաստեն և ներկայացնեն անձնական եկամտահարկի հայտարարագրեր: Այս հարկային հայտարարագրերը ներկայացվում են առցանց, սովորաբար հաջորդ օրացուցային տարվա ապրիլի 1-ից մինչև հունիսի 30-ը ընկած ժամանակահատվածում:
Ուշ վերադարձի համար տույժերը կարող են լինել 200 եվրոյից մինչև 2,500 եվրո:
Սև ցուցակում ներառված իրավասություններից եկամտի հարկումը
Պորտուգալիայի ֆինանսների նախարարության սև ցուցակում գտնվող իրավասությունների կողմից վճարված կապիտալ եկամուտները (տոկոսները և շահաբաժինները) հարկվում են 35% հաստատագրված դրույքաչափով:
Սև ցուցակում ընդգրկված իրավասությունների ներկայիս ցուցակը հետևյալն է. Ամերիկյան Սամոա, Լիխտենշտեյն, Մալդիվներ, Անգուիլա, Մարշալյան կղզիներ, Անտիգուա և Բարբուդա, Մավրիկիոս, Արուբա, Մոնակո, Համբարձման կղզի, Մոնսերատ, Բահամյան կղզիներ, Նաուրու, Բահրեյն, Նիդեռլանդական Մարիա Անտիլներ, Բարբադոս, Հյուսիսային Մարիա, Բարբադոս: Կղզիներ, Բելիզ, Նիուե կղզի, Բերմուդա, Նորֆոլկ կղզի, Բոլիվիա, Խաղաղ օվկիանոսի այլ կղզիներ, Բրիտանական Վիրջինյան կղզիներ, Պալաու, Բրունեյ, Պանամա, Կայման կղզիներ, Պիտկերն կղզի, Մանշի կղզիներ, Պորտո Ռիկո, Սուրբ Ծննդյան կղզի, Կատար, Կոկոս (Քիլինգ), Քեշմ կղզի, Իրան, Կուկի կղզիներ, Սուրբ Հելենա, Կոստա Ռիկա, Սենթ Քիթս և Նևիս, Ջիբութի, Սենտ Լյուսիա, Դոմինիկա, Սեն Պիեռ և Միկելոն, Ֆոլքլենդյան կղզիներ, Սամոա, Ֆիջի, Սան Մարինո, Ֆրանսիական Պոլինեզիա, Սեյշելներ, Գամբիա, Սողոմոնի կղզիներ , Ջիբրալթար, Սուրբ Վիսենտե և Գրենադիններ, Գրենադա, Օմանի սուլթանություն, Գուամ, Սվալբարդ, Գայանա, Էսվատինի, Հոնդուրաս, Տոկելաու, SAR Հոնկոնգ (Չինաստան), Տրինիդադ և Տոբագո, Ջամայկա, Տրիստան դա Կունյա, Հորդանան, Թուրքս և Կայկոս կղզիներ , Թագավորություն Թ onga, Տուվալու, Կիրիբաթի, Արաբական Միացյալ Էմիրություններ, Քուվեյթ, Միացյալ Նահանգների Վիրջինյան կղզիներ, Լաբուան, Վանուատու, Լիբանան, Եմեն, Լիբերիա:
Այս հոդվածը տրամադրված է միայն ընդհանուր տեղեկատվական նպատակների համար և նախատեսված չէ լինել, ոչ էլ այն պետք է մեկնաբանվի որպես որևէ տեսակի իրավական կամ մասնագիտական խորհուրդ:
Լաուրինդան բիզնեսի կառավարման դիպլոմ է ստացել Հարավաֆրիկյան կառավարման և առևտրի ինստիտուտից… Կարդալ ավելին
