Պորտուգալիան առաջարկում է գրավիչ հարկային ռեժիմ արտագաղթողների համար, ովքեր մտածում են երկիր տեղափոխվելու մասին: Իր բնակության վայրի վրա հիմնված հարկային համակարգով Պորտուգալիան բարենպաստ պայմաններ է ապահովում ֆիզիկական անձանց համար, ովքեր ցանկանում են օպտիմալացնել իրենց հարկային դիրքը: Այս ուղեցույցում մենք կուսումնասիրենք արտագաղթողների համար Պորտուգալիայում հարկի հիմնական ասպեկտները՝ կենտրոնանալով ոչ ռեզիդենտների համար կիրառելի հարկման կանոնների վրա:
Բնակության և հարկային պարտավորություններ
Պորտուգալիայում ձեր հարկային պարտավորությունները որոշելու համար շատ կարևոր է հասկանալ հարկային ռեզիդենտության հայեցակարգը: Պորտուգալիայում դուք կհամարվեք հարկային ռեզիդենտ, եթե օրացուցային տարվա ընթացքում երկրում անցկացնեք 183 օր կամ ավելի: Որպես հարկային ռեզիդենտ, ձեզանից պահանջվում է հարկ վճարել Պորտուգալիայում ձեր համաշխարհային եկամտի համար: Այնուամենայնիվ, եթե դուք չեք համարվում հարկային ոչ ռեզիդենտ, դուք պատասխանատվություն կկրեք միայն Պորտուգալիայում վաստակած եկամտահարկի համար:
Կրկնակի հարկման մասին համաձայնագրեր
Ֆիզիկական անձանց համար, ովքեր հարկային ռեզիդենտ են բազմաթիվ իրավասություններում, կրկնակի հարկման համաձայնագրերի (DTAs) կիրառումը դառնում է էական: DTA-ները երկկողմանի համաձայնագրեր են երկրների միջև, որոնց նպատակն է կանխել կրկնակի հարկումը և վերացնել հարկերից խուսափելը: Պորտուգալիան ստորագրել է ավելի քան 70 DTA, ներառյալ համաձայնագրեր այնպիսի երկրների հետ, ինչպիսիք են Միացյալ Թագավորությունը, Միացյալ Նահանգները, Գերմանիան և Ֆրանսիան:
Ըստ այդ համաձայնագրերի, եկամտի որոշակի տեսակների հարկումը կախված կլինի կոնկրետ DTA-ում նշված դրույթներից: Օրինակ, Պորտուգալիայի և Հարավային Աֆրիկայի միջև DTA-ն ասում է, որ եթե ֆիզիկական անձը երկու երկրներում էլ հարկային ռեզիդենտ է, հարկային պարտավորության որոշումը հիմնված կլինի այնպիսի գործոնների վրա, ինչպիսիք են մշտական տունը, տնտեսական հարաբերությունները, սովորական բնակության վայրը և քաղաքացիությունը: Այս համաձայնագրերը վճռորոշ դեր են խաղում միջազգային եկամտի աղբյուրներ ունեցող ֆիզիկական անձանց համար արդար հարկման ապահովման գործում:
Ոչ սովորական ռեզիդենտ (NHR) ծրագիր
Պորտուգալիան սահմանել է հատուկ հարկային ռեժիմ, որը հայտնի է որպես Ոչ սովորական ռեզիդենտ (NHR) ծրագիր, նպատակաուղղված բարձրարժեք անհատների երկիր ներգրավելուն։ Այս ծրագիրը առաջարկում է եզակի հարկային արտոնություններ տասը տարի անընդմեջ ժամկետով: NHR ծրագրին համապատասխանելու համար դուք պետք է լինեք Պորտուգալիայի նոր հարկային ռեզիդենտ և նախորդ հինգ տարիներին հարկային ռեզիդենտ չլինեք:
NHR ծրագրի շրջանակներում եկամուտների որոշ տեսակներ ազատված են հարկումից կամ ենթակա են բարենպաստ հարկային դրույքաչափերի: Օրինակ, օտարերկրյա աշխատանքային եկամուտը կարող է ազատվել պորտուգալական հարկից, եթե այն արդեն ենթակա է հարկման սկզբնաղբյուր երկրում՝ DTA-ի կամ միջազգային հարկային կոնվենցիայի համաձայն: Նմանապես, կենսաթոշակային եկամուտը կարող է ենթարկվել 10% հաստատագրված հարկի: Կարևոր է նշել, որ NHR ծրագիրը ենթակա է համապատասխանության հատուկ պահանջների և պետք է ուշադիր գնահատվի հարկային փորձագետների հետ խորհրդակցելով:
Տարբեր եկամուտների կատեգորիաների հարկում
Աշխատանքային եկամուտ
Պորտուգալիայում ոչ սովորական ռեզիդենտների կողմից ստացված աշխատանքային եկամուտը ենթակա է հարկման հատուկ հարկային դրույքաչափով՝ 20%: Այնուամենայնիվ, աշխատանքի կատեգորիայում արտերկրում ձեռք բերված եկամուտը կարող է ազատվել պորտուգալական հարկից, եթե այն արդեն հարկվում է սկզբնաղբյուր երկրում՝ DTA-ի կամ միջազգային հարկային կոնվենցիայի համաձայն: Այս դրույթը երաշխավորում է, որ ֆիզիկական անձինք չեն ենթարկվի կրկնակի հարկման իրենց աշխատանքային եկամտի վրա:
Ինքնազբաղվածություն, կապիտալ, ռոյալթի և անշարժ գույքի եկամուտ
Ինքնազբաղվածությունից ստացված եկամուտը, կապիտալի եկամուտը (շահաբաժիններ, տոկոսներ և այլն…), կապիտալ շահույթները, անշարժ գույքը և ռոյալթիները տարբեր կերպ են վերաբերվում Պորտուգալիայի հարկային համակարգում: Գիտական, գեղարվեստական կամ տեխնիկական բնույթի բարձրարժեք գործունեությամբ զբաղվող ոչ սովորական ռեզիդենտները կարող են օգտվել այս կատեգորիաների արտերկրում ձեռք բերված եկամուտներից արտոնություններից: Արտա
Կենսաթոշակային եկամուտ
Ոչ սովորական բնակիչների կողմից ստացված կենսաթոշակային եկամուտները ենթակա են 10% բարենպաստ հարկի դրույքաչափի: Այս հաստատագրված դրույքաչափը վերաբերում է կենսաթոշակային եկամուտներին, որոնք Պորտուգալիայում չեն համարվում հարկային նվազեցում: Եկամուտների այլ կատեգորիաների նման, կենսաթոշակային եկամուտը կարող է ազատվել պորտուգալական հարկից, եթե այն արդեն հարկվում է սկզբնաղբյուր երկրում՝ DTA-ի կամ միջազգային հարկային կոնվենցիայի համաձայն:
Հարկային արտոնություններ և վարկավորման մեխանիզմներ
Որոշակի հանգամանքներում հարկումից ազատված եկամուտը դեռևս կարող է ներառվել եկամտի այլ կատեգորիաների համար հարկվող գումարի հաշվարկում: Այնուամենայնիվ, հատուկ արտոնություններ կան արժեթղթերից, շահաբաժիններից և տոկոսներից կապիտալ շահույթների և զբաղվածության և ինքնազբաղվածության համար 20% հատուկ հարկման դրույքաչափով եկամտի համար:
Ոչ սովորական ռեզիդենտները, ովքեր իրավասու են հարկային արտոնություններից օգտվելու համար, կարող են օգտվել կրկնակի հարկման միջազգային պայմանագրերով նախատեսված հարկային վարկավորման մեխանիզմից: Այս մեխանիզմը թույլ է տալիս ներառել ազատված եկամուտը ընդհանուր հարկային դաշտում՝ մի քանի բացառություններով:
Դիմում ոչ սովորական ռեզիդենտի կարգավիճակի համար
NHR ծրագրից օգտվելու համար անհատները պետք է գրանցվեն որպես ոչ սովորական բնակիչներ Պորտուգալիայի հարկ վճարողների ռեգիստրում: Գրանցումը պետք է կատարվի Պորտուգալիա բնակության վայրը փոխելիս և համապատասխան ֆինանսական տարվա համար հարկային ռեզիդենտ համարվելուց առաջ: Գրանցվելուց հետո ոչ սովորական ռեզիդենտի կարգավիճակը գործում է տասը տարի անընդմեջ:
Տասը տարվա ընթացքում, եթե ոչ սովորական ռեզիդենտը չընտրի որպես այդպիսին ներկայացնել որևէ տվյալ տարվա համար, նա կարող է վերսկսել կարգավիճակը մնացած տարիների համար: Կարևոր է նշել, որ իրավասության պահանջները կիրառվում են, և անհատները պետք է խորհրդակցեք հարկային փորձագետների հետ ապահովել ծրագրի կանոնների և կանոնակարգերի համապատասխանությունը:
Եզրափակում
Պորտուգալիայում հարկերը արտագաղթողների համար բարդ խնդիր է, հատկապես ոչ ռեզիդենտների համար: Բնակության կանոնների, կրկնակի հարկման մասին համաձայնագրերի և Non-Habitual Resident ծրագրի առավելությունների իմացությունը կարևոր է ձեր հարկային դիրքը օպտիմալացնելու համար: Փնտրելով մասնագիտական խորհրդատվություն և ուղղորդում, դուք կարող եք վստահորեն նավարկել Պորտուգալիայի հարկային համակարգում և ապահովել համապատասխան կանոնակարգերի համապատասխանությունը: Արտագաղթողների համար Պորտուգալիայի բարենպաստ հարկային ռեժիմը այն դարձնում է գրավիչ վայր այն անհատների համար, ովքեր ձգտում են առավելագույնի հասցնել իրենց ֆինանսական ներուժը՝ վայելելով երկրի հարուստ մշակութային և բնական առաջարկները:
Հրաժարում պատասխանատվությունից. Այս հոդվածում ներկայացված տեղեկատվությունը միայն տեղեկատվական նպատակների համար է և չպետք է մեկնաբանվի որպես իրավական, հարկային կամ ֆինանսական խորհրդատվություն: Անհատական խորհրդատվության համար՝ խնդրում ենք խորհրդակցել որակավորված մասնագետի հետ.
Miguel Pinto-Correia ունի միջազգային տնտեսագիտության և եվրոպական ուսումնասիրությունների մագիստրոսի կոչում ISEG-ից՝ Լիսաբոնի տնտեսագիտության և կառավարման դպրոցից և բակալավրի կոչում տնտեսագիտության ոլորտում Նովա բիզնեսի և տնտեսագիտության դպրոցից: Նա Տնտեսագետների շքանշանի (Ordem dos Economistas) մշտական անդամ է… Կարդալ ավելին
