Պորտուգալական պահվող հարկ արտագաղթողների և ընկերությունների համար

Պորտուգալիան առանձնանում է որպես Եվրոպայի ամենադինամիկ հարկային կառույցներից մեկը՝ հաշվի առնելով իր անկայուն հարկային օրենքները: Ռեզիդենտների հարկային դրույքաչափերը տատանվում են 13%-ից 48%-ի սահմաններում, մինչդեռ այս սեպտեմբերին հարկատուներին էական փոփոխություններ են սպասվում։

Պորտուգալական հարկային համակարգը զգալի առավելություններ է առաջարկում ռեզիդենտների և ոչ ռեզիդենտների համար 2024 թվականին: Ամսական հարկային խնայողությունները այժմ հասնում են €24-ից մինչև €336-ի սահմաններում ռեզիդենտ ֆիզիկական անձանց համար: Ոչ ռեզիդենտները շահում են հստակ 25% հաստատագրված դրույքաչափի կառուցվածքից: Ոչ սովորական ռեզիդենտ 2.0 (IFICI+) ծրագրի շրջանակներում որակավորված մասնագետները վայելում են գրավիչ 20% հաստատագրված հարկի դրույքաչափ:

Այս ուղեցույցը մանրամասնում է Պորտուգալական պահվող հարկ հիմնական սկզբունքները՝ հիմնական սկզբունքներից մինչև ներգաղթյալների և ընկերությունների գործնական պատկերացումներ: Մեր ուշադրությունը մնում է վերջին թարմացումների և հատուկ պահանջների վրա, որոնք առավել կարևոր են Պորտուգալիայում գործող միջազգային մասնագետների և ձեռնարկությունների համար:

Հասկանալով Պորտուգալիայի պահումների հարկային համակարգը

Պորտուգալիայի հարկային օրենսդրությունը սահմանում է պահումների առանձին մեխանիզմներ ռեզիդենտների և ոչ ռեզիդենտների համար: Ռեզիդենտ հարկ վճարողները հետևում են պրոգրեսիվ դրույքաչափերին՝ 13%-ից մինչև 48%, մինչդեռ ոչ ռեզիդենտները օգտվում են ուղղակի 25% դրույքաչափից պորտուգալական աղբյուրներից եկամտի համար:

Պահպանման հիմնական սկզբունքները

Բնակության կարգավիճակը ձևավորում է Պորտուգալիայի պահվող հարկի շրջանակը: Հարկային մարմինները ռեզիդենտներից պահանջում են հայտարարագրել համաշխարհային եկամուտը, մինչդեռ ոչ ռեզիդենտները հայտարարագրում են բացառապես պորտուգալական եկամուտները: Ամուսնացած զույգերը բախվում են հատուկ պահանջների՝ միասնական հարկային հայտարարագրերը մնում են պարտադիր, իսկ ընտանիքի ընդհանուր եկամուտը հավասարապես բաժանվում է՝ կիրառելի դրույքաչափերը որոշելու համար:

Պորտուգալիայի հարկային դրույքաչափերի վերջին փոփոխությունները

Հարկային բարեփոխումները 2024 թ.-ը բերում է եկամտի զգալի կրճատումներ սեպտեմբերից սկսած.

• Առաջին բրա՝ 13.25% մինչև 13% (մինչև 7,703 եվրո)
• Երկրորդ բրա՝ 18%-ից 16.5% (7,703-ից մինչև 11,623 եվրո)
• Երրորդ բրա՝ 23%–ից 22% (€11,623–ից €16,472)
• Չորրորդ բրա.
• Հինգերորդ բրա.
• Վեցերորդ բրա.

Պորտուգալիայի IFICI+ Ծրագիրը ի հայտ է գալիս որպես առանցքային նախաձեռնություն, որը որակյալ օտարերկրյա գիտահետազոտական ​​և ինովացիոն մասնագետներին շնորհում է մրցունակ 20% հարթ հարկի դրույքաչափ:

Հիմնական շահագրգիռ կողմերը և նրանց պարտավորությունները

Տնտեսվարող սուբյեկտները կատարում են հարկերի հավաքագրման էական գործառույթներ: Պորտուգալական օրենքը գործատուներին պարտավորեցնում է մշակել աշխատողների հարկային պահումները և միջոցներ փոխանցել հարկային մարմիններին: Կորպորատիվ հարկի դրույքաչափեր ցույց տալ դրական զարգացումներ՝ իջնելով 21%-ից մինչև 20%, մինչդեռ փոքր և միջին ձեռնարկությունները օգտվում են արտոնյալ 16% դրույքաչափերից նախնական 50,000 եվրո շահույթի վրա:

Պորտուգալիայի կրկնակի հարկման համաձայնագրերի ընդարձակ ցանցն ընդգրկում է ավելի քան 60 երկիր: Այս համաձայնագրերը պահանջում են համապատասխանության մանրակրկիտ վերահսկողություն այն ձեռնարկություններից, որոնք զբաղվում են անդրսահմանային գործարքներով: Այն Autoridade Tributária e Aduaneira խստորեն վերահսկում է համապատասխանությունը. տույժերը հասնում են €2,500-ի ֆիզիկական անձանց համար և €165,000-ի կորպորատիվ կազմակերպությունների համար:

Տարբեր եկամտի տեսակների համար պահվող հարկի դրույքաչափերը

Պորտուգալիայի հարկային դրույքաչափերը զգալիորեն տարբերվում են եկամտի կատեգորիաների տարբերությամբ՝ ռեզիդենտների և ոչ ռեզիդենտ հարկ վճարողների համար հստակ կանոններով: 

Աշխատանքից եկամտահարկի դրույքաչափերը

2024 թվականի Հարկային բարեփոխումները վերաձեւում են զբաղվածության հարկման կանոնները։ Ցածր և միջին եկամուտ ունեցող մարդիկ օգտվում են նվազեցված դրույքաչափերից՝ սկսած 13.25%-ից մինչև 7,703 եվրո եկամուտների համար և հասնելով 48%-ի 81,199 եվրոյից բարձր եկամուտների դեպքում:

Ոչ ռեզիդենտ մասնագետները օգտվում են պարզեցված հարկումից՝ զբաղվածությունից ստացված եկամուտների 25% հաստատագրված դրույքաչափով: Ընկերության նպաստները ստանում են հատուկ վերաբերմունք. տրանսպորտային միջոցների նպաստները ներգրավում են ամսական հարկ, որը հաշվարկվում է շուկայական արժեքի 0.75%-ով:

Ներդրումների և կապիտալ շահույթի հարկում

Ներդրումային եկամուտները ստանդարտացված վերաբերմունքի են արժանանում Պորտուգալիայի հարկային օրենսդրության համաձայն: Շահաբաժինները, տոկոսները և նմանատիպ եկամուտները գրավում են 28% հաստատագրված դրույքաչափ: Ֆոնդային շուկայի շահույթը, արժեթղթերը և պարտատոմսերի շահույթները հետևում են նույն կանոններին: Հարկային դրախտային ներդրումները բախվում են 35%-ի բարձր դրույքաչափերի:

Պորտուգալական հարկային օրենքը պարգևատրում է երկարաժամկետ ներդրողներին աստիճանական արտոնությունների միջոցով.

• 10% նվազեցում` 2-5 տարվա պահուստներ
• 20% նվազեցում` 5-8 տարվա պահուստներ
• 30% զեղչ՝ 8+ տարի պահումներ

Գույքի և վարձակալության եկամտի դրույքաչափերը

Անշարժ գույքի հարկումը նկատելի թարմացումներ է ցույց տվել 2023 թվականի հոկտեմբերից ի վեր: Բնակելի տարածքների վարձակալության եկամուտն այժմ գրավում է 25% դրույքաչափ: Անշարժ գույքի երկարաժամկետ վարձակալությունը շահում է գրավիչ տոկոսադրույքների նվազեցումներից.

• 25% ստանդարտ դրույքաչափ՝ մինչև 5 տարվա պայմանագրեր
• 15% նվազեցված դրույքաչափ՝ 5-10 տարվա պայմանագրեր
• 10% հատուկ դրույքաչափ՝ 10-20 տարվա պայմանագրեր
• 5% նվազագույն դրույքաչափ՝ 20+ տարվա պայմանագրեր

Գույքի վաճառքից ստացված շահույթը հետևում է հստակ կանոններին: Ռեզիդենտ վաճառողները հարկ են վճարում իրենց կապիտալ շահույթի կեսի համար, որը ավելացվում է տարեկան եկամտին պրոգրեսիվ հարկման համար: Ոչ ռեզիդենտ անշարժ գույքի սեփականատերերն այժմ համապատասխանում են այս արտոնություններին` օգտվելով նույն 50% հարկվող շահույթի նվազեցումից:

Կորպորատիվ պահումների հարկի պարտավորություններ

Պորտուգալիայի հարկային օրենսդրությունը հստակ պահանջներ է սահմանում կորպորատիվ պահվող հարկերի կառավարման համար: Տնտեսվարող սուբյեկտները պետք է տիրապետեն այդ պարտավորություններին` ապահովելու լիարժեք համապատասխանությունը և խուսափել տույժերից:

Գործատուի պարտականությունները

Պորտուգալիայում հարկերի հավաքագրման տուրքերը սահմանում են հիմնական բիզնես պարտավորությունները: Աշխատակիցների ռեզիդենտ պահումները հաշվարկվում են վերջնական հարկային վճարումների մեջ, մինչդեռ ոչ ռեզիդենտների պահումները սովորաբար ներկայացնում են վերջնական հարկային վճարումներ:

Ստանդարտ պահումների դրույքաչափերը պահանջում են որոշակի տոկոսներ.

• 25% շահաբաժինների բաշխման և գույքային եկամուտների գծով
• Խորհրդի անդամների փոխհատուցման համար 21.5%
• 25% ռոյալթիի և ոչ ռեզիդենտ ծառայության վճարումների գծով

Պորտուգալիայի հարկային և մաքսային մարմինը պահանջում է ճշգրիտ հաշվարկներ և ճշտապահ ներկայացումներ: Ամսական հարկային վերամշակումը զուգորդվում է տարեկան հարկային փաստաթղթերի հետ, մինչև հունվարի 20-ը աշխատողների վճարումը:

Վճարումների ժամանակացույցեր և ժամկետներ

Պորտուգալական հարկաբյուջետային օրացույցը թելադրում է վճարումների խիստ ժամկետներ: Տնտեսվարող սուբյեկտները պետք է կատարեն պահված հարկերը յուրաքանչյուր վճարման ժամկետից հետո 20-րդ օրը:

Կորպորատիվ կանխավճարները կատարվում են երեք հիմնական ամսաթվերով.

• հուլիս ամսվա մարում
• սեպտեմբեր ամսվա մարում
• դեկտեմբերի 15-ի վերջնական վճարում

Եկամուտների շեմերը որոշում են վճարման պարտավորությունները: 500,000 եվրոյի շրջանառությունը գերազանցող ձեռնարկությունները պետք է մարեն նախկին հարկային պարտավորությունների 95%-ը, մինչդեռ փոքր կազմակերպությունները վճարում են 80%-ը։ Բավարար կանխավճարները կարող են վերացնել վերջնական մարման պահանջները:

Հաշվետվության պահանջներ և փաստաթղթեր

Փաստաթղթերի արձանագրությունները պահանջում են աշխատավարձի էլեկտրոնային հայտարարագրեր (Declaração Mensal de Remunerações) մինչև ամսական 10-րդ վերջնաժամկետները: Պորտուգալական հաշվապահական ստանդարտները կարգավորում են գրառումների պահպանման պահանջները:

ԱԱՀ-ի հաշվետվությունը կատարվում է հետևյալ եռամսյակային ներկայացման ամսաթվերով.

• Մայիս 20թ․
• Օգոստոս 20թ․
• Նոյեմբեր 20թ․
• փետրվարի 20 (հաջորդ տարի)

Բարձր եկամուտ ունեցող ձեռնարկությունները (ավելի քան 650,000 եվրո) ԱԱՀ-ի ամսական հայտարարագրեր են ներկայացնում գործառնությունից հետո երկու ամսվա ընթացքում: Ուշ ներկայացումները ենթադրում են օրական 4% տոկոսային տույժեր:

Արձանագրությունների պահպանման ստանդարտները պահանջում են 90 օրվա գործարքի փաստաթղթեր: Հարկային հավաստագրված ծրագրակազմը մնում է պարտադիր հաշիվ ապրանքագրերի ստեղծման համար՝ Պորտուգալիայի հարկային և մաքսային մարմնի կողմից նշված ծրագրաշարի հավաստագրմամբ:

Արտագաղթին հատուկ հարկային նկատառումներ

Պորտուգալիայի հարկային կանոնակարգերը հստակ հնարավորություններ և պարտավորություններ են ներկայացնում միջազգային մասնագետների համար: Հարկային կացության կարգավիճակը ձևավորում է արտագաղթի հարկման հիմքը՝ որոշելով դրույքաչափերը, պարտավորությունները և հասանելի արտոնությունները:

Ոչ ռեզիդենտ հարկային կարգավիճակի հետևանքները

Հարկային պարզությունը նշում է ոչ ռեզիդենտների հարկումը, քանի որ ոչ ռեզիդենտ աշխատողները վճարում են 25% հաստատագրված հարկ պորտուգալական աղբյուրներից ստացված եկամուտից: Այս պարզ կառուցվածքը ներառում է զբաղվածության եկամուտները, ինքնազբաղվածությունից եկամուտները և կենսաթոշակային վճարումները: Ներդրումային գործունեությունը գրավում է 28% տոկոսադրույքը տոկոսների և շահաբաժինների համար:

Բնակավայրի որակավորումը հետևում է ճշգրիտ կանոններին: Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտությունը ավտոմատ կերպով ակտիվանում է ցանկացած օրացուցային տարվա ընթացքում 183 օր ներկայությունից հետո: Բնակության բազմաթիվ իրավիճակներ պահանջում են որոշակի տարրերի գնահատում.

• Մշտական ​​տան գտնվելու վայրը
• Կենսական հետաքրքրությունների կենտրոն
• Կանոնավոր կենսական օրինաչափություններ
• Ազգության կարգավիճակ

Կրկնակի հարկման պայմանագրեր

Պորտուգալիան պարծենում է 70+ հարկային պայմանագրերի ցանցով (բայց նաև 80+ արգելափակված իրավասությունների ցուցակով, այսինքն՝ հարկային դրախտներով): Այս համաձայնագրերը հստակ ուղեցույցներ են սահմանում եկամտի տարբեր կատեգորիաների և հարկային իրավասության իրավունքների համար: Օրինակ, ՄԹ-Պորտուգալիա պայմանագիրը ցույց է տալիս այս առավելությունները՝ առաջարկելով հարկային արտոնություններ Պորտուգալիայի հարկային վճարումների համար ՄԹ պարտավորությունների դիմաց:

Հարկային պայմանագրի առավելությունները ներառում են.

• Երկրների միջև շահութահարկի հստակ իրավունքները
• Կրկնակի հարկում կանխարգելիչ միջոցառումներ
• Կրճատվել է պահում է հարկը դրույթներ
• Անդրսահմանային հարկային վարկավորման մեխանիզմներ

Օտարերկրացիների համար հատուկ հարկային ռեժիմներ

NHR ծրագիր նպաստները գրավում են որակավորված միջազգային մասնագետների Պորտուգալիա: IFICI ծրագիրն այժմ գլխավորում է այս նախաձեռնությունը՝ առաջարկելով 20% հաստատագրված հարկային դրույքաչափեր գիտական ​​հետազոտությունների և նորարարության մասնագետների համար:

Ծրագիրն ապահովում է զգալի հարկային առավելություններ, մասնավորապես՝ հատուկ չափանիշներին համապատասխանող օտարերկրյա եկամուտների համար: Գործող կանոնների համաձայն՝ օտարերկրյա կենսաթոշակ ստացողները բախվում են ստանդարտ պրոգրեսիվ դրույքաչափերի՝ 14.5%-ից մինչև 53%:

Երկարաժամկետ արտոնությունները երկարաձգվում են տասը տարի որակավորված մասնակիցների համար՝ պահպանելով վավերականությունը արտերկրում ժամանակավոր կեցության ժամանակ. տասնամյա այս առավելությունը NHR 2.0-ի կարգավիճակը որպես հզոր գործիք Պորտուգալիայում միջազգային հարկային պլանավորման համար: Չնայած նշված ծրագրին (այս հոդվածը գրելու պահին), կարգավորող օրենսդրությունը դեռևս առկախ է, որպեսզի ծրագիրը գործարկվի:

Եզրակացություն օտարերկրացիների և ընկերությունների համար պահվող հարկի մասին

Պորտուգալիայի հարկային օրենսդրությունը ներկայացնում է բարդ, բայց նավարկելի շրջանակ ձեռնարկությունների և անհատների համար, պայմանով, որ մարդը մասնագիտական ​​խորհրդատվություն է փնտրում: Կարևոր է նշել, որ պորտուգալական հարկային շրջանակը պարգևատրում է մեթոդական պատրաստվածությունը և մանրուքների նկատմամբ ուշադրությունը: Հետևաբար, տնտեսվարող սուբյեկտները և մասնավոր անձինք, ովքեր զբաղվում են համակարգված պլանավորմամբ և մանրակրկիտ գրառումներ են պահպանում, դիրքավորվում են հարկային արդյունավետության և համապատասխանության հաջողության համար:

Բլոգի այս գրառման՝ «Պորտուգալական պահվող հարկը արտագաղթողների և ընկերությունների համար» տեղեկատվությունը միայն ընդհանուր տեղեկատվական նպատակների համար է և չի հանդիսանում իրավական, ֆինանսական կամ հարկային խորհրդատվություն. Թեև մենք նպատակ ունենք ապահովելու բովանդակության ճշգրտությունն ու արդիականությունը, Պորտուգալիայի հարկային օրենքներն ու կանոնակարգերը ենթակա են հաճախակի փոփոխությունների, և մեկնաբանությունները կարող են տարբեր լինել՝ ելնելով անհատական ​​հանգամանքներից: Ընթերցողներին խորհուրդ է տրվում խորհրդակցել Մեր թիմը նախքան սույն հոդվածում ներկայացված տեղեկատվության հիման վրա որևէ որոշում կայացնելը: Սույն բովանդակությունը նախատեսված չէ ստեղծելու համար, և ստացումը չի հանդիսանում հաճախորդ-մասնագիտական ​​հարաբերություններ: Մենք հրաժարվում ենք պատասխանատվությունից այս նյութում սխալների կամ բացթողումների և տրամադրված տեղեկատվության հիման վրա կատարված ցանկացած գործողությունների կամ որոշումների համար:

MCS

-ի հիմնադրումը Madeira Corporate Services թվագրվում է 1996 թվին: MCS սկսել է որպես կորպորատիվ ծառայություններ մատուցող Մադեյրայի միջազգային բիզնես կենտրոնում և արագորեն դարձել առաջատար կառավարման ընկերություն… Կարդալ ավելին