Cryptocurrency դարձել է ներդրումների և գործարքների գնալով ավելի տարածված ձև ամբողջ աշխարհում: Քանի որ ավելի շատ անհատներ և ձեռնարկություններ մտնում են կրիպտո տարածություն, անհրաժեշտ է հասկանալ այս թվային ակտիվների շուրջ հարկային հետևանքները և կանոնակարգերը: Պորտուգալիան, որը հայտնի է իր բարենպաստ հարկային քաղաքականությամբ, վերջերս կիրառել է կրիպտո ակտիվների համար նոր հարկային կանոններ, որոնք ուժի մեջ են մտնում 1 թվականի հունվարի 2023-ից: Այս համապարփակ ուղեցույցում մենք կուսումնասիրենք կրիպտոյի համար Պորտուգալիայի հարկային օրենքների հիմնական կետերն ու հետևանքները:
Հասկանալով Crypto ակտիվները հարկային նպատակներով
Պորտուգալիան կրիպտո ակտիվը սահմանում է որպես «արժեքի կամ իրավունքների ցանկացած թվային ներկայացում, որը կարող է փոխանցվել կամ պահպանվել էլեկտրոնային եղանակով բաշխված մատյան տեխնոլոգիայի կամ նմանատիպ այլ միջոցների միջոցով»: Այնուամենայնիվ, եզակի և չփոխարինելի կրիպտո ակտիվները հարկային նպատակներով չեն համարվում կրիպտո ակտիվներ: Կարևոր է նշել այս տարբերությունը ձեր կրիպտո հոլդինգների հարկային հետևանքները գնահատելիս:
Կրիպտո հետ կապված գործունեությունից եկամտի հարկումը
Կրիպտո ակտիվների հետ կապված մասնագիտական, բիզնես կամ առևտրային գործունեությունից ստացված եկամուտը պատկանում է B կատեգորիայի եկամուտներին անձնական եկամտահարկի նպատակներով: Սա ներառում է այնպիսի գործողություններ, ինչպիսիք են կրիպտո ակտիվների թողարկումը, մայնինգը, գործարքների վավերացումը և առևտուրը: Այս գործունեությունից ստացված եկամուտը հարկվելու է 15 տոկոս դրույքաչափով, բացառությամբ հանքարդյունաբերական գործունեության, որը հարկվելու է ավելի բարձր՝ 95 տոկոս դրույքաչափով։ Շատ կարևոր է հաշվի առնել կրիպտո ակտիվների ծանր օտարման ժամանակը, քանի որ դա որոշում է, թե երբ եկամուտը համարվում է ձեռք բերված հարկային նպատակներով:
Կրիպտո ակտիվների կապիտալի շահույթի հարկ
Կրիպտո ակտիվների վաճառքից ստացված եկամուտները, որոնք չեն որակվում որպես B կատեգորիայի եկամուտ, կդիտարկվեն որպես. կապիտալ շահույթ հարկային նպատակներով: Կապիտալի շահույթը հաշվարկվում է որպես կրիպտո ակտիվների օտարման և ձեռքբերման արժեքների դրական տարբերություն: Այնուամենայնիվ, եթե կրիպտո ակտիվները պահվել են 365 կամ ավելի օր, կապիտալի շահույթն ու վնասը չեն դիտարկվի տարեկան հարկվող շահույթը կամ վնասը հաշվարկելու համար: Սա նշանակում է, որ 365 կամ ավելի օր պահվող կրիպտո ակտիվների վաճառքից շահույթի վրա հարկ չի գանձվի:
Եթե դուք ստանում եք կրիպտո ակտիվներ՝ որպես փոխհատուցում 365 օրից պակաս պահվող կրիպտո ակտիվների ծանր օտարման համար, ապա այդ պահին հարկ չի կիրառվի: Այնուամենայնիվ, ստացված կրիպտո ակտիվները կհամարվեն ձեռքբերման նույն արժեքը, ինչ վաճառված ակտիվները: Անհրաժեշտ է հետևել ձեր կրիպտո ակտիվների ձեռքբերման և օտարման ամսաթվերին` կիրառելի հարկային ռեժիմը որոշելու համար:
Կրիպտո-կրիպտո գործարքների համար հարկային արտոնություն
Կրիպտո ակտիվների համար Պորտուգալիայի հարկային օրենսդրության ուշագրավ ասպեկտներից մեկը կապիտալի շահույթի հարկից ազատումն է կրիպտո ակտիվներ այլ կրիպտո ակտիվների վաճառքի դիմաց ստանալիս: Սա նշանակում է, որ եթե դուք կրիպտո-կրիպտո գործարքներ եք կատարում, գործարքի պահին հարկ չի կիրառվի: Այնուամենայնիվ, կրիպտո ակտիվները ֆիատ արժույթի փոխարկելիս կարևոր է հաշվի առնել կապիտալ շահույթի հարկային հետևանքները:
Պորտուգալիայից հեռանալուց հետո հարկային վերաբերմունք
Եթե դուք որոշեք հեռանալ Պորտուգալիայից և դառնալ ոչ հարկային ռեզիդենտ, ապա դա կհամարվի օտարման իրադարձություն կապիտալ շահույթի հարկման նպատակով: Սա նշանակում է, որ ձեր կրիպտո ակտիվների ցանկացած չիրացված շահույթը ենթակա կլինի հարկման՝ երկիրը լքելիս: Շատ կարևոր է խորհրդակցել հարկային խորհրդատուի կամ մասնագետի հետ՝ նախքան ձեր հարկային ռեզիդենտի կարգավիճակի վերաբերյալ որևէ որոշում կայացնելը՝ ապահովելու համապատասխան հարկային կանոններին համապատասխանությունը:
Ինտեգրում ոչ սովորական ռեզիդենտ ռեժիմի հետ
Կրիպտո ակտիվների համար Պորտուգալիայի նոր հարկային կանոնները չեն ազդում ոչ սովորական ռեզիդենտի (NHR) ռեժիմի կիրառման վրա: Կրիպտո ակտիվներից և հարակից գործունեությունից ստացված եկամուտը և շահույթը կդիտարկվեն այնպես, ինչպես ցանկացած այլ տեսակի եկամուտ, որը դասակարգվում է A, B, E կամ G կատեգորիայի ներքո անձնական եկամտահարկի նպատակներով: Հետևաբար, ֆիզիկական անձինք, ովքեր Պորտուգալիայում ոչ սովորական ռեզիդենտ են, կունենան նույն հարկային վերաբերմունքը և արտոնությունները, որոնք նախատեսված են Պորտուգալիայում: NHR ռեժիմ.
Անցում Պորտուգալիայի Crypto Tax Haven-ից
Պորտուգալիան վաղուց համարվում էր կրիպտո հարկային դրախտ՝ իր բարենպաստ հարկային քաղաքականության շնորհիվ: Այնուամենայնիվ, կրիպտո ակտիվների համար հարկային նոր կանոնների ներդրմամբ երկիրը հեռանում է այս կարգավիճակից: Կրիպտո ակտիվների վաճառքից ստացված շահույթը, որոնք չեն որակվում որպես արժեթղթեր, այժմ կդիտարկվեն որպես կապիտալ շահույթ անձնական եկամտահարկի նպատակներով՝ 28% հարկման դրույքաչափով: Նոր ռեժիմը վերաբերում է կրիպտո ակտիվներին, որոնք ձեռք են բերվել 1 թվականի հունվարի 2023-ից առաջ և հետո:
Ձեր հարկային ռազմավարության պլանավորում
Որպես Պորտուգալիայում կրիպտո ակտիվներով ներգրավված անհատ կամ բիզնես, կարևոր է ուշադիր պլանավորել ձեր հարկային ռազմավարությունը: Հաշվի առեք ծանր օտարման ժամանակը, ակտիվների պահպանման տևողությունը և կրիպտո-կրիպտո գործարքների հնարավոր օգուտները: Խստորեն խորհուրդ է տրվում խորհրդակցել հարկային խորհրդատուի կամ մասնագետի հետ՝ հարկային նոր կանոններին համապատասխանությունն ապահովելու և ձեր հարկային դիրքը օպտիմալացնելու համար:
Եզրափակում
Կրիպտո ակտիվների համար Պորտուգալիայի նոր հարկային կանոնները հստակ շրջանակ են ապահովում այս թվային ակտիվների հետ կապված եկամտի և կապիտալի եկամուտների հարկման համար: Կենտրոնանալով մասնագիտական գործունեության վրա, երկարաժամկետ ունեցվածքի համար կապիտալ շահույթի բացառություններով և կրիպտո-կրիպտո գործարքներից ազատված հարկերից՝ Պորտուգալիան նպատակ ունի հավասարակշռություն հաստատել կրիպտո ներդրողների ներգրավման և արդար հարկման ապահովման միջև: Այնուամենայնիվ, շատ կարևոր է տեղեկացված մնալ, քանի որ հարկային կանոնակարգերը կարող են փոխվել ժամանակի ընթացքում: Թարմացված մնալով և փնտրելով մասնագիտական խորհրդատվություն, դուք կարող եք վստահորեն նավարկել Պորտուգալիայում կրիպտո հարկման զարգացող լանդշաֆտը:
Miguel Pinto-Correia ունի միջազգային տնտեսագիտության և եվրոպական ուսումնասիրությունների մագիստրոսի կոչում ISEG-ից՝ Լիսաբոնի տնտեսագիտության և կառավարման դպրոցից և բակալավրի կոչում տնտեսագիտության ոլորտում Նովա բիզնեսի և տնտեսագիտության դպրոցից: Նա Տնտեսագետների շքանշանի (Ordem dos Economistas) մշտական անդամ է… Կարդալ ավելին
