Պորտուգալիայի օրոք Ոչ սովորական ռեզիդենտ հարկային սխեման, Պորտուգալիա տեղափոխվող շատ օտարերկրացիներ (և պորտուգալացիներ) տասը անընդմեջ և չվերականգնվող տարիների ընթացքում օգտվում են եզակի հարկային արտոնություններից և ազատություններից:
Չնայած վերը նշվածին, կան հինգ հիմնական բաներ, որոնց մասին պետք է տեղյակ լինել, նախքան անհապաղ դիմելը հարկային արտոնությունների այս յուրահատուկ փաթեթին:
1. Պորտուգալիայի ոչ սովորական ռեզիդենտի հարկային պահանջներ
Պորտուգալիայի ոչ սովորական ռեզիդենտի հարկային պահանջներին հաջողությամբ դիմելու համար պետք է բավարարվեն հետևյալ պահանջները.
- Նախորդ հինգ տարիներին Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտ չեն համարվել (կարող է պահանջվել հարկային կացության վկայական և արտասահմանում վճարված հարկի ապացույց):
- Պորտուգալիայի հարկային նստավայրի ձեռքբերում. Պորտուգալիայում ավելի քան 183 օր (անընդմեջ կամ ոչ) ապրելով 12 ամսվա ցանկացած ժամանակահատվածում՝ սկսած կամ ավարտվում է համապատասխան տարում. կամ 12 ամսվա ընթացքում ցանկացած պահի ունենալ տուն՝ այնպիսի պայմաններում, որոնք թույլ են տալիս ենթադրել այն որպես սովորական բնակության վայր պահելու և զբաղեցնելու մտադրությունը։
- ԵՄ/ԵՏՄ անդամ չհանդիսացող քաղաքացիները պետք է վավեր վիզա ստանան իրենց բնակության երկրի Պորտուգալիայի դեսպանատնից/հյուպատոսությունից, որը նրանց իրավունք կտա Պորտուգալիայի տարածքում բնակության թույլտվություն ունենալ: (օրինակ՝ ա Ոսկե VisaՄի Պասիվ եկամուտի վիզա կամ այլ տեսակի վիզա):
- ԵՄ/ԵՏՀ քաղաքացիները պետք է ստանան ԵՄ/ԵՏԱ Քաղաքացու կացության վկայական քաղաքապետարանից/քաղաքապետարանից՝ իրենց հարկային հասցեի իրավասությամբ:
- Որպես ոչ սովորական հարկային ռեզիդենտ գրանցվելու համար դիմեք մինչև ռեզիդենտ գրանցմանը հաջորդող տարվա մարտի 31-ը (օրինակ՝ 2017թ.– գրանցումը մինչև 31թ. մարտի 2018-ը):
NHR կարգավիճակի ճանաչումը ավտոմատ չէ և պահանջում է պաշտոնական դիմում, որը ներկայացված է Պորտուգալիայի հարկային և մաքսային մարմիններում: Իշխանություն. Բացի այդ, պատահական հայտի աուդիտի դեպքում կարող են պահանջվել նախորդ տարիներին հարկային ռեզիդենտ լինելը հաստատող փաստաթղթեր (օրինակ՝ Հարկային կացության վկայականներ և արտերկրում հարկային վճարումների հաստատում): Դիմումի պահին ձեզ հետ ունենալը նման փաստաթղթեր շատ կարևոր է:
2. Զգուշացեք ֆինանսական պորտֆելի և կրիպտո պորտֆելի կապիտալի ձեռքբերումներից
Այդ բնակիչները պահում են NHR կարգավիճակը խուսափել համաշխարհային որոշակի շահույթների գծով կապիտալի շահույթից հարկի համար՝ կախված նրանից, թե որ իրավասությունն ունի կրկնակի հարկման մասին պայմանագրի պայմաններով հարկման իրավունք: Ենթադրենք, եկամուտը հարկվում է աղբյուրի իրավասությունում (կրկնակի հարկման մասին պայմանագրի կանոնների համաձայն): Այդ դեպքում Պորտուգալիան հարկային պարտավորություն չի դնում ոչ սովորական բնակիչների համար:
Անկախ վերը նշվածից, կարևոր է նշել, որ Պորտուգալիայի և այլ իրավասությունների միջև ստորագրված հարկային պայմանագրերի մեծ մասը Պորտուգալիային տալիս է միանձնյա հարկային պատասխանատվություն ֆինանսական պորտֆելների և հարակից ակտիվների վերաբերյալ: սա նշանակում է, որ պարտադիր է արժեթղթերի գծով կապիտալ շահույթներից եկամուտների համախմբումը, երբ տվյալ ակտիվները պահվում են 365 օրից պակաս ժամկետով: և հարկ վճարողն ունի հարկվող եկամուտ, որը հավասար է կամ ավելի, քան վերջին հարկային շերտի արժեքը, որը ներկայումս կազմում է 75,009 եվրո:
Հարկ վճարողը, ով կհայտնվի վերը նշված դժվարին իրավիճակում, կկորցնի 28% պահվող հաստատագրված հարկի դրույքաչափն ընտրելու հնարավորությունը և փոխարենը կրելու է բաժնետոմսերով և պարտատոմսերով ստացված շահույթի 48% դրույքաչափ (գումարած 2.5% կամ 5% հավելյալ հարկ: , կախված նրանից, թե դա կիրառելի է, թե ոչ), նրանց կապիտալի շահույթի վրա։
Պարտադիր համախմբումը չի կարող ծածկել պորտուգալական ներդրումային ֆոնդերում ֆոնդերի փայերի մարումից կապիտալ շահույթը, նույնիսկ եթե այդ նպատակով սահմանված չափանիշները բավարարված են: Դա պայմանավորված է նրանով, որ Հարկային արտոնությունների կանոնադրությունը (EBF), որը կարգավորում է եկամուտների այս տեսակների հարկումը, հատուկ օրենք է, որը տարբերվում է Անձնական եկամտահարկի օրենսգրքից:
Երբ խոսքը վերաբերում է Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտների կողմից օտարերկրյա ներդրումային ֆոնդերում փայերի մարումից կապիտալ շահույթին, այդ միջոցները չեն ենթարկվում EBF-ում սահմանված կանոններին, ուստի դրանք, տեսականորեն, ծածկվելու են այն կանոնով, որ պարտադիր հարկային հայտարարագրերի համախմբում, նույնիսկ եթե EBF-ում սահմանված չափանիշները բավարարված են:
Մի խոսքով, 2023 թվականից սկսած, 75,009 եվրո կամ ավելի հարկվող եկամուտ ունեցող հարկ վճարողները պետք է շարժական ակտիվներից իրենց կապիտալ եկամուտները համախմբեն ստացված ընդհանուր եկամուտին՝ որոշելու իրենց ընդհանուր եկամտի համար կիրառելի հարկային դրույքաչափը: Մինչ այդ իրենց էր կախված դա անել, թե ոչ։
Ինչ վերաբերում է կրիպտո-կապիտալ շահույթի հարկմանը, խնդրում ենք դիմել մեր հոդվածը հարցի վերաբերյալ:
Հաշվի առնելով վերը նշվածը, եթե ցանկանաք առավելագույնս օգտվել NHR սխեմայով տրված բացառություններից, եկամուտների կառուցվածքի վերլուծությունը և վերակազմավորումը, եթե դա այդպես է, պետք է իրականացվեն մինչև NHR կարգավիճակի դիմումը:
3. NHR կարգավիճակ ունեցողները պետք է զեկուցեն իրենց համաշխարհային եկամուտը Պորտուգալիայում
NHR կարգավիճակ ունեցողները պետք է զեկուցեն իրենց համաշխարհային եկամուտը Պորտուգալիայում, նույնիսկ եթե Պորտուգալիայում այն ենթակա է հաստատագրված հարկի դրույքաչափերի կամ ազատված է հարկումից: Դա պայմանավորված է նրանով, որ Պորտուգալիայի հարկային օրենսդրության համաձայն, բոլոր նրանք, ովքեր իրավասու են հարկային նպատակներով, Պորտուգալիայի տարածքում ռեզիդենտներ են, ամեն տարի պետք է ներկայացնեն իրենց անձնական եկամտահարկի հայտարարագրերը Պորտուգալիայի հարկային և մաքսային մարմնին:
Հարկ է նշել, որ նրանք, ովքեր չեն ներկայացնի իրենց հարկային հայտարարագիրը կամ չներկայացնեն այն օրենքով սահմանված ժամկետից հետո, կվճարվեն տուգանք, որը, համաձայն «Հարկային ընդհանուր իրավախախտումների մասին» օրենքի (ՀՀՏՏ) 116-րդ հոդվածի, կարող է վճարվել. €150.00 (հարյուր հիսուն եվրո) և €3,750.00 (երեք հազար, յոթ հարյուր հիսուն եվրո) միջև:
4. Խոսեք հարկային խորհրդատուի հետ՝ նախքան Պորտուգալիայի ոչ սովորական ռեզիդենտի հարկի ներքո արտոնությունների համար դիմելը
Կարող է կլիշե հնչել, բայց հարկային խորհրդատուի վարձելը նախքան Պորտուգալիայի տարածք տեղափոխվելը կարևոր է հասկանալու համար ձեր եկամտի ներկայիս կառուցվածքը, արդյոք այն համապատասխանում է NHR-ի ազատմանը և ինչ կարելի է անել, որպեսզի առավելագույն օգուտ քաղեք ռեժիմից:
Մեր թիմը at MCS կազմված է չորս անգլախոս իրավաբաններից, որոնց կարիերան միշտ կապված է եղել արտագաղթած հաճախորդներին Մադեյրա կղզում ներդրումներ կատարող հաճախորդներին խորհուրդ տալու հետ:
5. Տեղեկացրեք ձեր բնակության երկիրը
Պորտուգալիայի տարածքում հարկային նպատակներով ռեզիդենտ դառնալուց և NHR կարգավիճակ ստանալու համար դիմելուց հետո դուք պետք է տեղեկացնեք ձեր նախկին բնակության երկրին, որ այլևս իրավասու չեք որպես տվյալ երկրի հարկերի ռեզիդենտ: Մենք առաջարկում ենք կապ հաստատել ձեր բնակության երկրի տեղական հարկային խորհրդատուի հետ, թե ինչպես վարվել այս հարցում:
Այս հոդվածը տրամադրված է միայն ընդհանուր տեղեկատվական նպատակների համար և նախատեսված չէ լինել, ոչ էլ այն պետք է մեկնաբանվի որպես որևէ տեսակի իրավական կամ մասնագիտական խորհուրդ: Եթե ունեք հարցեր, խնդրում ենք մի հապաղեք դիմեք մեզ.
Ամբրոսիո Ժարդիմը 1998 թվականից հիմնականում աշխատել է առևտրային իրավունքի (կորպորատիվ, միաձուլումներ և ձեռքբերումներ, համատեղ ձեռնարկություններ, վերակազմավորում և պլանավորում), ազգային և միջազգային հարկային իրավունքի և անշարժ գույքի ոլորտներում: Կարդալ ավելին
