Անկասկած, արտագաղթի վերջնական հարկային արտոնությունն այն է Ոչ սովորական հարկային ռեզիդենտ հարկային ռեժիմ (NHR) շնորհված Պորտուգալիայի կողմից (Մադեյրա կղզին ներառյալ) նրանց, ովքեր ցանկանում են տեղափոխվել (կամ վերադառնալ) երկիր՝ անկախ նրանց ազգությունից:
Որո՞նք են արտագաղթի հարկային առավելությունները:
Եթե դուք Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտ չեք համարվել նախորդ 5 տարիներին և որոշել եք հարկային ռեզիդենտ ձեռք բերել Պորտուգալիայում, ապա կարող եք դիմել NHR կարգավիճակի համար, որով դուք կշահեք.
- Անձնական եկամտահարկի եզակի մոտեցում 10 տարվա ընթացքում, որը ներառում էր 10 տարի հարկային արտոնությունից օգտվելու հնարավորություն գրեթե բոլոր օտարերկրյա աղբյուրներից եկամտի համար.
- 20% հաստատագրված դրույքաչափ, սովորական հարկային դրույքաչափերի փոխարեն, որը կարող է հասնել մինչև 48%, պորտուգալական աղբյուրներից որոշակի եկամուտների համար (բարձր ավելացված արժեքով գործունեությունից, ինչպես որոշվում է նախարարի հրամանով, ինչպես նաև եկամուտ ինքնազբաղվածությունից):
- Պետք չէ ունենալ մնալու նվազագույն ժամկետ, թեև պետք է զգույշ լինել հարկային ռեզիդենտության հետևանքների հետ այլ իրավասություններում
- Դառնալով Եվրամիության սպիտակ ցուցակի հարկային իրավասության մաս
- Ընտանիքի «ուղիղ գծի» անդամներին (հետնորդներին և աճողներին) նվերների կամ ժառանգության հարկային արտոնություն:
- Հարստության հարկ չկա
- Անվճար միջոցների փոխանցում Պորտուգալիա
Վերոհիշյալ բոլոր հարկային արտոնություններից օգտվելու համար պետք է օրինական կերպով բնակվելու իրավունք (այսինքն՝ ներգաղթի տեսանկյունից) Պորտուգալիայում: Որպես այդպիսին, դիմումի պահին պետք է լինի կամ պորտուգալացի, Եվրամիության քաղաքացի և Եվրոպական տնտեսական տարածքի քաղաքացի կամ վիզայի սեփականատեր (օրինակ՝ Ոսկե Visa կամ Պասիվ եկամուտի վիզա) որը մարդուն իրավունք է տալիս բնակվել Պորտուգալիայի տարածքում:
Անկախ վերը նշվածից, ԵՄ/ԵՏԱ քաղաքացիներից պահանջվում է ստանալ ԵՄ/ԵՏԱ Բնակության վկայական քաղաքապետարանից/քաղաքապետարանից, որը իրավասու է իրենց հարկային բնակության հասցեով, որպեսզի համապատասխանեն ԵՄ/ԵՏԱ քաղաքացիների ներգաղթի պահանջներին: Նման վկայականներ ստանալու համար անհրաժեշտ փաստաթղթերը տարբեր են՝ տարբեր համայնքապետարաններ, թեև օրենքով այդպիսի փաստաթղթերը հետևյալն են.
- Վավերական նույնականացման քարտ / անձնագիր;
- Գրավոր հավատարմագիր, որում նշվում է, որ դուք Պորտուգալիայում մասնագիտական գործունեություն եք իրականացնում որպես աշխատող կամ որպես ինքնազբաղված. կամ Վկայագիր՝ հայտարարելով, որ դուք բավարար միջոցներ ունեք ձեր և ձեր ընտանիքի համար, և որ դուք ապահովագրված եք առողջության ապահովագրությամբ, երբ նույնը վերաբերում է ձեր ծագման երկրում գտնվող Պորտուգալիայի քաղաքացիներին:
Բնակության իրավունքը հաստատվելուց հետո, հարկային տեսակետից այն ամենը, ինչ պետք է անի NHR-ի դիմորդը, այն է, որ Պորտուգալիայում բնակություն ունենա՝ գնված կամ վարձակալված, որը պատրաստ կլինի այդ տարվա դեկտեմբերի 31-ին՝ սովորական բնակություն ունենալու մտադրությամբ:
Եկամտահարկը NHR-ի ներքո. Արտասահմանյան աղբյուրներից եկամուտ
- հարկումից ազատում աշխատանքի եկամուտ տրվում է եկամտի դեպքում ենթակա է հարկման սկզբնաղբյուր երկրում՝ կիրառելի կրկնակի հարկման համաձայնագրի համաձայն, կամ համարվում են, որ չեն բխում պորտուգալական աղբյուրից:
- կենսաթոշակները ենթակա են 10% հաստատագրված հարկի դրույքաչափի: Այն դեպքում, երբ դրանք ենթակա են հարկման սկզբնաղբյուր երկրում, կիրառելի կրկնակի հարկման համաձայնագրի համաձայն, կիրառվում է հարկային արտոնություն:
- Ազատ աշխատողից եկամուտ / անկախ կապալառու Գիտական, գեղարվեստական կամ տեխնիկական բնույթ ունեցող բարձր ավելացված արժեքով ծառայողական գործունեությունից ստացված, նույնպես ազատվում են, եթե ս. կարող է հարկվել աղբյուրի երկրում, որի հետ Պորտուգալիան ունի Կրկնակի հարկման մասին համաձայնագիր կամ նման համաձայնագրի բացակայության դեպքում, երբ եկամուտը Պորտուգալիայի տարածքում ձեռք բերված չի համարվում։
- հարկումից ազատում այլ տեսակի օտարերկրյա աղբյուրներից եկամուտ (տոկոսներ, շահաբաժիններ, կապիտալ շահույթ, անշարժ գույքից եկամուտներ (վարձավճարներ), հոնորարներ, մտավոր սեփականության եկամուտ և բիզնեսի եկամուտ) եթե: սրանք կարող է հարկվել Պորտուգալիայի և համապատասխան պետության միջև կնքված Կրկնակի հարկման համաձայնագրով ծագման երկրում կամ. եթե այդ տեսակների եկամուտը կարող է հարկվել ծագման երկրում `համաձայն ՏՀEԿ -ի հարկային կոնվենցիայի մոդելի (բացառությամբ հարկային դրախտի) այն դեպքերում, երբ չկա Կրկնակի հարկման մասին համաձայնագիր:
Հարկային դրախտներ համարվող իրավասությունների ցանկը (սա ներառում է որոշ իրավասություններ, որոնց հետ Պորտուգալիան ստորագրել է Կրկնակի հարկման մասին համաձայնագիր). Մոնսերատ, Բահամյան կղզիներ, Նաուրու, Բահրեյն, նախկին Նիդեռլանդական Անտիլյան կղզիներ, Բարբադոս, Հյուսիսային Մարիանա կղզիներ, Բելիզ, Նիուե կղզի, Բերմուդա, Նորֆոլկ կղզի, Բոլիվիա, Խաղաղ օվկիանոսի այլ կղզիներ, Բրիտանական Վիրջինյան կղզիներ, Պալաու, Բրունեյ, Պանամա, Կայման կղզիներ, Պիտկերն կղզի, Channel Islands, Պուերտո Ռիկո, Սուրբ Ծննդյան կղզիներ, Կատար, Կոկոս (Keeling), Queshm Island, Իրան, Cook Islands, Saint Helena, Կոստա Ռիկա, Սենտ Քիթս և Նևիս, Ջիբութի, Saint Lucia, Դոմինիկա, Սուրբ Պետրոս և Miquelon, Ֆոլկլենդյան կղզիներ , Սամոա, Ֆիջի, Սան Մարինո, Ֆրանսիական Պոլինեզիա, Սեյշելներ, Գամբիա, Սողոմոնի կղզիներ, Ջիբրալթար, Սենթ Վինսենթ և Գրենադիններ Գրանադա, Օմանի սուլթանություն, Գուամ, Սվալբարդ, Գայանա, Էսվատինի, Հոնդուրաս, Տոկելաու, SAR Հոնկոնգ (Չինաստան) T Ռինիդադ և Տոբագո, Ջամայկա, Տրիստան դա Կունյա, Հորդանան, Թուրքս և Կայկոս կղզիներ, Տոնգա Թագավորություն, Տուվալու, Կիրիբատի, Արաբական Միացյալ Էմիրություններ, Քուվեյթ, Միացյալ Նահանգների Վիրջինյան կղզիներ, Լաբուան, Վանուատու, Լիբանան, Եմեն, Լիբերիա:
Եկամտահարկը NHR-ի ներքո. Պորտուգալական աղբյուրներից եկամուտ
- Աշխատանքի եկամուտ և բիզնես կամ մասնագիտական եկամուտ բարձր ավելացված արժեքի գործունեությունից բխող հարկվում են հաստատագրված 20% տոկոսադրույքով.
- Մնացած զբաղվածությունը և բիզնեսը կամ մասնագիտական եկամուտը (բարձր ավելացված արժեք չհամարվող) և եկամտի այլ տեսակներ պետք է միավորվեն և հարկվեն ըստ հարկման ընդհանուր կանոնների:
Բարձր ավելացված արժեքով գործունեություն
- Ընկերության գլխավոր տնօրեն և գործադիր տնօրեն
- Վարչական և առևտրային ծառայությունների տնօրեններ
- Արտադրության և մասնագիտացված ծառայությունների տնօրեններ
- Հյուրանոցների, ռեստորանների, առևտրի և այլ ծառայությունների տնօրեններ
- Ֆիզիկական գիտությունների, մաթեմատիկայի, ճարտարագիտության և հարակից տեխնիկայի փորձագետներ
- Բժիշկները
- Ատամնաբույժներ և ստոմատոլոգներ
- Համալսարանի և բարձրագույն կրթության ուսուցիչ
- Տեղեկատվական և հաղորդակցական տեխնոլոգիաների (ՏՀՏ) փորձագետներ
- Հեղինակներ, լրագրողներ և լեզվաբաններ
- Ստեղծագործական և կատարողական արվեստի արվեստագետներ
- Միջին գիտության և ճարտարագիտության տեխնիկներ և մասնագիտություններ
- Տեղեկատվական և հաղորդակցական տեխնոլոգիաների մասնագետներ
- Շուկայական կողմնորոշված ֆերմերներ և գյուղատնտեսության և անասնաբուծության հմուտ աշխատողներ
- Հմուտ, շուկային ուղղված անտառ, ձկնորսություն և որսորդական աշխատողներ
- Արդյունաբերության, շինարարության և արհեստավորների հմուտ աշխատողներ, ներառյալ՝ մասնավորապես մետաղագործության, մետաղամշակման, սննդի մշակման, փայտամշակման, հագուստի, արհեստների, տպագրության, ճշգրիտ գործիքների արտադրության, ոսկերիչների, արհեստավորների, էլեկտրական աշխատողների և էլեկտրոնիկայի հմուտ աշխատողներ:
- Գործարանների և մեքենաների օպերատորներ և հավաքման աշխատողներ, մասնավորապես `ստացիոնար և մեքենաների օպերատորներ
Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ վերոնշյալ ցանկը թարմացվում է Ֆինանսների նախարարի կողմից տրված նախարարի հրամանով:
Հարկային խորհրդատուի ներգրավում
Անկախ վերը նշվածից, կարևոր է ստանալ մասնագիտացված խորհրդատվություն հեղինակավոր հարկային խորհրդատուից՝ օգնելու նավարկելու ոչ միայն պորտուգալական բյուրոկրատիայի միջով, այլ նաև օգնելու ամբողջությամբ կատարել ռեժիմի պահանջները և նման կարգավիճակից բխող հարկային հաշվետվությունների պարտավորությունները:
Գիտեի՞ք, որ Պորտուգալիան և, հետևաբար, Մադեյրան, սև ցուցակում և հարկման միջոցով պատժում են եկամուտները, որոնք ստացվում են ավելի քան 80 տարբեր իրավասություններից, այդ թվում՝ բրիտանական բոլոր անդրծովյան տարածքներից և բրիտանական թագի կախվածությունից: Գիտեի՞ք, որ Պորտուգալիայի ֆինանսական տարին համընկնում է օրացուցային տարվա հետ: Գիտե՞ք, որ բոլոր տեսակի կենսաթոշակները չեն, որ կարող են ազատվել հարկումից: Գիտեի՞ք, որ չնայած դուք NHR եք, դուք դեռ պարտավոր եք հարկային հայտարարագրեր ներկայացնել Պորտուգալիայում:
Վերոհիշյալ փոքր մանրամասները կարող են գլխացավանք դառնալ, եթե ձեր եկամտի կառուցվածքը և տեղափոխման ժամկետները չվերլուծվեն և, անհրաժեշտության դեպքում, ժամանակին չկարգավորվեն՝ NHR սխեմայի կանոններին համապատասխանելու համար:
Դիմում NHR կարգավիճակի համար
NHR-ի դիմումի հետ կապված առաջին քայլը պորտուգալական հարկատուի նույնականացման համարներ (NIF) ստանալն է՝ որպես Պորտուգալիայի տարածքում ոչ ռեզիդենտ: Դա անելու համար դիմորդները պետք է արտերկրում բնակության հաստատման ապացույց ներկայացնեն կառավարության կողմից տրված փաստաթղթի միջոցով: Ոչ ԵՄ քաղաքացիները պետք է նաև նշանակեն հարկային ներկայացուցիչ NIF-ի համար դիմելիս:
Միայն կացության իրավունք ստանալուց հետո կարող եք դիմել NIF-ի համար՝ որպես Պորտուգալիայի տարածքում բնակվող: Պորտուգալիայի հարկային և մաքսային մարմնի հետ կացության կարգավիճակի փոփոխությունը կարող է կատարվել միայն նշված բնակության հաստատման ապացույց ներկայացնելով, այսինքն՝ ներկայացնելով Պորտուգալիայի սահմանների և օտարերկրացիների ծառայության կողմից տրված կացության թույլտվության քարտը կամ տրամադրված ԵՄ/ԵՏԱ-ի քաղաքացիության վկայականը: Քաղաքապետարանի կամ քաղաքապետարանի կողմից, որն իրավասու է դիմողի բնակության հասցեով: Բացի այդ, կարող է պահանջվել նաև ձեռք բերված անշարժ գույքի կամ վարձակալության պայմանագրի ապացույց (կարճաժամկետ տուրիստական վարձույթներ չեն ընդունվում):
Բնակության կարգավիճակը փոխվելուց հետո ոչ ռեզիդենտից ռեզիդենտ, հարկային նպատակներով դուք կկարողանաք դիմել NHR կարգավիճակի համար մինչև մարտի 31-ը:st հաջորդ տարվա։ Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ եթե դուք նշանակել եք հարկային ներկայացուցիչ, այժմ պետք է աշխատանքից ազատեք այդպիսի ներկայացուցչին:
NHR կարգավիճակ ստանալու համար դիմելու համար նախ պետք է դիմել գաղտնաբառի համար՝ մուտք գործելու Պորտուգալիայի հարկային և մաքսային մարմնի կայք, որի միջոցով դիմումը պետք է ներկայացվի ձեր հարկային խորհրդատուի կողմից: Նշված հայտում կատարված պատահական ստուգումները ծանուցվում են հարկային մարմնի կայքում և պետք է պատասխանվեն նաև այնտեղ:
դաստիարակ Miguel Pinto-Correia
MCS և նրա թիմն ունի ավելի քան 20 տարվա փորձ աջակցել կորպորատիվ և մասնավոր հաճախորդներին, ովքեր ցանկանում են տեղափոխվել Մադեյրա: Մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար մեր ծառայությունները խնդրում եմ մի երկմտեք դիմեք մեզ.
Miguel Pinto-Correia ունի միջազգային տնտեսագիտության և եվրոպական ուսումնասիրությունների մագիստրոսի կոչում ISEG-ից՝ Լիսաբոնի տնտեսագիտության և կառավարման դպրոցից և բակալավրի կոչում տնտեսագիտության ոլորտում Նովա բիզնեսի և տնտեսագիտության դպրոցից: Նա Տնտեսագետների շքանշանի (Ordem dos Economistas) մշտական անդամ է… Կարդալ ավելին
