Կրիպտոարժույթները հեղափոխել են ֆինանսական լանդշաֆտը` ներկայացնելով եզակի մարտահրավերներ աշխարհի կառավարությունների համար կարգավորման և հարկման հետ կապված: Մադեյրան՝ պորտուգալական կղզին, որը հայտնի է իր բիզնեսի համար բարենպաստ միջավայրով, վերջերս կիրառել է կրիպտոարժույթի հատուկ հարկային ռեժիմ: Այս հոդվածը նպատակ ունի մանրամասն ակնարկ ներկայացնել Մադեյրայի կրիպտո հարկային օրենքների վերաբերյալ՝ առաջարկելով արժեքավոր պատկերացումներ այս իրավասության տարածքում գործող անհատների և ձեռնարկությունների համար:
Հասկանալով Մադեյրայի ծպտյալ հարկերի կատեգորիաները
Մադեյրայում կրիպտոարժույթները շրջապատող հարկային լանդշաֆտը նավարկելու համար անհրաժեշտ է հստակ պատկերացում ունենալ կրիպտո եկամտի տարբեր կատեգորիաների մասին: Մադեյրայի անձնական եկամտահարկի օրենսգիրքը կրիպտո եկամուտները դասակարգում է երեք հիմնական կատեգորիաների՝ պասիվ եկամուտ, կապիտալի շահույթ և ֆրիլանսերի/ինքնազբաղվածության եկամուտ:
Պասիվ եկամտահարկ
Մադեյրայում ֆիատ արժույթով ստացված վարձատրությունը կրիպտո պասիվ ներդրումներից, որոնք չեն ենթադրում կրիպտո փոխանցումներ, կենթարկվեն 28% հաստատագրված հարկի դրույքաչափով: Այս լռելյայն կանոնը կիրառվում է, երբ եկամուտը չի պատկանում այլ կատեգորիայի: Այնուամենայնիվ, եթե եկամուտը ստացվում է կրիպտո տարբերակով, այն կհարկվի համապատասխանաբար, սովորաբար առաջադեմ հարկային դրույքաչափերով:
Կապիտալ շահույթի հարկում
Կրիպտոարժույթների վաճառքից ստացված կապիտալ շահույթը ընկնում է հարկվող եկամտի տակ: Կրիպտո ակտիվների համար, որոնք պատկանում են 365 օրից պակաս ժամկետով, շահույթը ենթակա է 28% հաստատագրված հարկի, երբ փոխարկվում է ֆիատ արժույթի: Այնուամենայնիվ, եթե եկամուտը ստացվում է Մադեյրանի հարկային ռեզիդենտի կողմից, ով ընտրում է այն համախմբել, ապա կկիրառվեն առաջադեմ հարկային դրույքաչափեր 14.5%-ից մինչև 48%: Հարկ է նշել, որ «ներդրումային/արժեթղթային նշանները» համարվում են արժեթղթեր և համապատասխանաբար հարկվում են՝ անկախ 365 օրվա կանոնից:
Հարկ վճարողները պարտավոր են իրենց հարկային խորհրդատուներին տրամադրել FIFO հաշվետվություններ տարվա ընթացքում կատարված յուրաքանչյուր վաճառքի վերաբերյալ՝ անձնական եկամտահարկի հաշվետվությունների պարտավորությունների նպատակներով:
Freelancer/Ինքնազբաղվածությունից Եկամտահարկ
Անկախ աշխատողների/ինքնազբաղվածության եկամուտները ներառում են կրիպտո ակտիվների թողարկման հետ կապված գործառնություններ, ներառյալ մայնինգը կամ կրիպտո գործարքների վավերացումը՝ ֆիատ փողի համար կոնսենսուսային մեխանիզմների միջոցով: Այս կատեգորիայի դեպքում կկիրառվեն առաջանցիկ հարկային դրույքաչափեր 14.5%-ից մինչև 48%: Ծախսերի 5% հաստատագրված կանխավարկածը կկիրառվի հանքարդյունաբերական գործառնություններից ստացված եկամուտների նկատմամբ, իսկ 95%-ը կկիրառվի հանքարդյունաբերական ակտիվների վաճառքի համար: Կարևոր է նշել, որ որպես ինքնազբաղված աշխատողի գործունեության դադարեցումը համարվում է կրիպտո ակտիվների վաճառքին համարժեք:
Ավելին, ինքնազբաղվածությունից եկամտի կանոնների համաձայն, հարկ վճարողից օրինական պահանջվում է ստացված եկամուտների վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրեր թողարկել, ինչը կարող է առաջացնել ԱԱՀ-ի հաշվետվությունների պարտավորություններ և պարտադիր գրանցում Պորտուգալիայի Սոցիալական Ապահովագրությունում՝ սոցիալական վճարներ վճարելու համար:
Մադեյրայում ծպտյալ հարկման ընդհանուր կանոններ
Մադեյրայում կրիպտո հարկման ստանդարտ կանոնները հասկանալը կարևոր է հարկային ռեժիմին համապատասխանությունն ապահովելու համար: Ահա մի քանի հիմնական կետեր, որոնք պետք է հաշվի առնել.
- Crypto ծպտյալ փոխանակումների համարԵրբ կրիպտո փոխանակման համար կրիպտոն առաջանում է կապիտալի եկամուտների կամ ինքնազբաղվածության եկամուտների ներքո, հարկումը կհետաձգվի մինչև կրիպտոն վաճառվի կամ փոխարկվի ֆիատ արժույթի: Ձեռքբերման արժեքը կորոշվի «առաջին մուտքի, առաջին դուրս գալու» կանոնի (FIFO) միջոցով, որտեղ վաճառված կրիպտոն համարվում է ամենաերկար ժամկետով պահվողը:
- Կապիտալ կորուստների փոխհատուցումԿապիտալ կորուստները կարող են փոխհատուցվել օգուտներով, բացառությամբ այն դեպքերի, երբ դրանք առաջացել են որպես հարկային դրախտներ դասակարգված իրավասություններում: Մադեյրայի հարկային ռեժիմը դիտարկում է Պորտուգալիայի կողմից ստորագրված Կրկնակի հարկման համաձայնագրերը (DTAs), որոնք կարող են ազդել կրիպտո եկամուտների հարկման վրա:
- Ելքի հարկԵթե անհատը դադարի Մադեյրայի հարկային ռեզիդենտ լինել, ապա բոլոր կրիպտո ակտիվների վրա կկիրառվի «Ելքի հարկ»՝ 28%-ի չափով: Այս հարկը կկիրառվի այնպես, ինչպես եթե եղել է վաճառք՝ FIFO-ի միջոցով որոշված շուկայական արժեքի և ձեռքբերման արժեքի տարբերության հիման վրա:
- Crypto-ի նվիրատվությունԿրիպտո-ի նվիրատվությունը ենթակա է 10%-ի կամ 4%-ի չափով դրոշմանիշային տուրքի՝ կրիպտո ծառայություններ մատուցողների կողմից կամ միջնորդությամբ գանձվող վճարների համար: Այնուամենայնիվ, որոշ բացառություններ կիրառվում են ամուսինների, կյանքի զուգընկերների, աճողների, ժառանգների կամ որոշակի շեմից ցածր նվիրատվությունների համար:
- NFT- ներՉփոխարինելի նշանները (NFT) բացառվում են հարկումից: Այնուամենայնիվ, կարևոր է նշել, որ NFT-ների համար հարկման ռեժիմը կարող է տարբեր լինել՝ համեմատած ներդրումների/անվտանգության նշանների և կոմունալ/ապրանքների/վճարման նշանների հետ:
Գործոններ, որոնք պետք է հաշվի առնել Մադեյրայում արդյունավետ կրիպտո հարկման համար
Մադեյրայում կրիպտո հարկումը արդյունավետ ապահովելու համար պետք է հաշվի առնել մի քանի գործոն.
Ակտիվների և եկամուտների ճիշտ որակավորում
Ակտիվների տեսակի և եկամտի ճիշտ որակումը չափազանց կարևոր է դրա հարկումը որոշելիս: Հասկանալը տարբեր կրիպտոարժույթների առանձնահատկությունները և դրանց նպատակային օգտագործումը կարևոր է ճշգրիտ հարկային հաշվետվությունների համար:
Կրկնակի հարկման համաձայնագրերի կիրառելիությունը
Կարևոր է նաև Պորտուգալիայի կողմից ստորագրված կրկնակի հարկման համաձայնագրերի (DTAs) կիրառելիությունը, ներառյալ սև ցուցակում գտնվող իրավասությունները (հարկային դրախտներ): Կարևոր է նշել, որ կրիպտո հարկային նոր ռեժիմը չի փոխում ոչ սովորական ռեզիդենտի (NHR) ռեժիմի կիրառելիությունը, որը կարող է որոշակի օգուտներ տալ կրիպտո եկամուտ ստացող իրավասու անձանց:
Եզրափակում
Մադեյրայում կրիպտոարժույթների համար հատուկ հարկային ռեժիմի կիրառումը նշանակալի քայլ է թվային արժույթների անընդհատ զարգացող աշխարհում հստակություն և իրավական որոշակիություն ապահովելու ուղղությամբ: Անկախ նրանից՝ դուք անհատ եք, թե բիզնես, որը գործում է Մադեյրայում, կրիպտո հարկման օրենքները հասկանալը կարևոր է համապատասխանության և արդյունավետ հարկային պլանավորման համար: Հաշվի առնելով կրիպտո եկամտի տարբեր կատեգորիաները, ստանդարտ կանոնները և էական գործոնները, դուք կարող եք վստահորեն կողմնորոշվել հարկային դաշտում և ապահովել հարկերի պատշաճ հաշվետվություն և վճարում: Փնտրեք հարկային մասնագետների առաջնորդությունը՝ ապահովելու կանոնակարգերի համապատասխանությունը և օպտիմալացնելու ձեր հարկային դիրքը Մադեյրայի կրիպտո հարկման ոլորտում:
Հրաժարում պատասխանատվությունից. սույն հոդվածում ներկայացված տեղեկատվությունը միայն տեղեկատվական նպատակների համար է և չպետք է համարվի իրավական կամ հարկային խորհրդատվություն: Խնդրում ենք խորհրդակցել ա որակավորված հարկային մասնագետ ձեր հանգամանքներին հարմարեցված հատուկ ուղեցույցի համար:
Miguel Pinto-Correia ունի միջազգային տնտեսագիտության և եվրոպական ուսումնասիրությունների մագիստրոսի կոչում ISEG-ից՝ Լիսաբոնի տնտեսագիտության և կառավարման դպրոցից և բակալավրի կոչում տնտեսագիտության ոլորտում Նովա բիզնեսի և տնտեսագիտության դպրոցից: Նա Տնտեսագետների շքանշանի (Ordem dos Economistas) մշտական անդամ է… Կարդալ ավելին
