Մեծ Բրիտանիայի կենսաթոշակային ծրագրերի կառավարումը շատ ավելի բարդ է դառնում, երբ տեղափոխվում եք Մադեյրա, Պորտուգալիա: Մեծ Բրիտանիայի և Պորտուգալիայի միջև կրկնակի հարկման մասին նոր կոնվենցիան ուժի մեջ է մտել 2026 թվականի հունվարին, որը փոխում է բրիտանացի արտագաղթածների կենսաթոշակային եկամտի հարկման եղանակը: Դուք պետք է հասկանաք այս կանոնները, քանի որ Մեծ Բրիտանիայի կենսաթոշակային եկամուտների մեծ մասն այժմ հարկվում է Պորտուգալիայում, այլ ոչ թե Մեծ Բրիտանիայում, երբ դուք դառնում եք Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտ: Բացի այդ, կենսաթոշակների տարբեր տեսակները՝ պետական կենսաթոշակները և մասնավոր կենսաթոշակները, պահանջում են ուշադիր պլանավորում՝ կրկնակի հարկումից խուսափելու և ձեր հարկային դիրքը օպտիմալացնելու համար: Այս հոդվածում մենք ձեզ կծանոթացնենք Պորտուգալիայի 2026 թվականի հարկային դրույքաչափերին և կբացատրենք, թե ինչպես են վերաբերվում Մեծ Բրիտանիայի տարբեր կենսաթոշակային ծրագրերին: Մենք նաև կներկայացնենք գործնական քայլեր՝ Մադեյրայում ձեր կենսաթոշակային եկամուտը հնարավորինս արագ կառավարելու համար:
Ինչպես են Մեծ Բրիտանիայի կենսաթոշակները հարկվում Մադեյրայում, Պորտուգալիա
Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտության հասկացողությունը
Մադեյրա տեղափոխվելը հանգեցնում է Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտության կանոնների, որոնք կիրառվում են ամբողջ երկրում: Դուք դառնում եք հարկային ռեզիդենտ, եթե 12 ամսվա ընթացքում Պորտուգալիայում անցկացնում եք ավելի քան 183 օր կամ պահպանում եք սովորական բնակության վայր, որը ենթադրում է մնալու մտադրություն: Բնակության հաստատումից հետո դուք բախվում եք համաշխարհային եկամտի մասին հաշվետվություն ներկայացնելու պարտավորությունների: Սա նշանակում է, որ դուք պետք է հայտարարագրեք Մեծ Բրիտանիայի բոլոր կենսաթոշակային վճարումները, վարձակալության եկամուտները, դիվիդենտները և աշխատանքային եկամուտները ձեր տարեկան Modelo 3 հարկային հայտարարագրում, որը ներկայացվում է հարկային տարվան հաջորդող ապրիլից մինչև հունիս ընկած ժամանակահատվածում:
Բնակության թեստը գործում է օրացուցային տարվա հիման վրա: Սա ստեղծում է պլանավորման հնարավորություններ՝ Մեծ Բրիտանիայի ապրիլի 6-ի հարկային տարվա սկզբի հետ համատեղ: Եթե դուք հաստատում եք բնակության կարգավիճակը դեկտեմբերի 31-ին՝ պահպանելով Մադեյրայում սովորական բնակության վայրը, ապա դուք բնակիչ եք այդ ամբողջ օրացուցային տարվա ընթացքում:
Մեծ Բրիտանիայի և Պորտուգալիայի միջև կրկնակի հարկման մասին պայմանագիր (2026թ.)
Մեծ Բրիտանիան և Պորտուգալիան 2025 թվականի սեպտեմբերի 15-ին ստորագրել են կրկնակի հարկման մասին նոր կոնվենցիա, որն ուժի մեջ է մտել 2025 թվականի դեկտեմբերի 29-ին: Պորտուգալիայի հարկային նպատակներով պայմանագիրը կիրառվում է 2026 թվականի հունվարի 1-ից: Մեծ Բրիտանիայի եկամտային հարկը և կապիտալի եկամտի հարկը կիրառվելու են 2026 թվականի ապրիլի 6-ից:
Պայմանագրի 17-րդ հոդվածը Պորտուգալիային տալիս է բացառիկ հարկային իրավունքներ Պորտուգալիայի բնակիչներին վճարվող մասնավոր կենսաթոշակների նկատմամբ: Մեծ Բրիտանիան այլևս չի կարող հարկել այդ վճարումները: Քաղաքացիական ծառայության և զինված ուժերի համար նախատեսված պետական ծառայության կենսաթոշակները մնում են հարկվող միայն Մեծ Բրիտանիայում՝ համաձայն 18-րդ հոդվածի: Ազգային առողջապահական ծառայության կենսաթոշակների մեծ մասը պայմանագրի համաձայն չի համարվում պետական կենսաթոշակ:
Ի՞նչ է սա նշանակում Մադեյրայի բնակիչների համար
Մադեյրան կիրառում է իր սեփական տարածաշրջանային անձնական եկամտահարկի դրույքաչափերը, որոնք շատ ավելի ցածր են, քան մայրցամաքային Պորտուգալիայում։ Մադեյրայում նվազագույն դրույքաչափը 8.75% է, մինչդեռ առավելագույն սահմանային դրույքաչափը՝ 33.6%։ Մայրցամաքային տարածքում դրույքաչափերը տատանվում են 12.5%-ից մինչև 48%։
2026 թվականին կիրառվում է կենսաթոշակային հատուկ 4,587 եվրոյի չափով զեղչ։ Այս գումարից ցածր կենսաթոշակային եկամուտը չի ենթարկվում Պորտուգալիայի հարկման։ 20,000-ից մինչև 40,000 եվրո տարեկան կենսաթոշակային եկամուտ ունեցող թոշակառուները զգալի խնայողություններ են ստանում Մադեյրայի տարածաշրջանային կրճատման շնորհիվ։ Ավելի բարձր եկամտային մակարդակների դեպքում դեռևս կիրառվում են աստիճանական դրույքաչափեր, սակայն մուտքի սահմանափակումները մնում են շատ ավելի ցածր, քան մայրցամաքային մասում համարժեքները։
Մեծ Բրիտանիայի տարբեր կենսաթոշակային տեսակների հարկային վերաբերմունքը
Մեծ Բրիտանիայի տարբեր տեսակի կենսաթոշակային ծրագրերը բախվում են տարբեր հարկային ռեժիմների, երբ դուք բնակվում եք Մադեյրայում: Դուք կարող եք ավելի լավ կազմակերպել դուրսբերումները և խուսափել անսպասելի հարկային վճարումներից, եթե հասկանաք այս տարբերությունները:
Մեծ Բրիտանիայի պետական կենսաթոշակ
Պորտուգալիան հարկում է ձեր Մեծ Բրիտանիայի պետական կենսաթոշակը պրոգրեսիվ եկամտային հարկի դրույքաչափերով՝ 12.5%-ից մինչև 48%: Դուք կարող եք խնդրել, որ HMRC-ը վճարի այս կենսաթոշակը համախառն, վերացնելով Մեծ Բրիտանիայի հարկային պահումները: Հաշվետվությունը դառնում է ավելի պարզ, քանի որ դուք հայտարարագրում եք ամբողջ գումարը ձեր Պորտուգալիայի հարկային հայտարարագրում՝ առանց պահանջելու արտասահմանյան հարկային վարկեր:
Մասնավոր և մասնագիտական կենսաթոշակներ
Ձեր բնակության երկիրը հարկում է մասնավոր և ընկերությունների կենսաթոշակները: Պորտուգալիան Մադեյրայի բնակիչների համար պահանջում է հիմնական հարկային իրավունքներ: Հարկային համակարգը աշխատանքային կենսաթոշակները համարում է կանոնավոր եկամուտ և կիրառում է առաջադեմ դրույքաչափեր: Ավելի բարենպաստ հարկային մոտեցում կարող է կիրառվել ներդրման տարրի նկատմամբ, եթե ձեր կենսաթոշակային ֆոնդն ունի աշխատողների կամ անձնական ներդրումներ, չնայած դա պահանջում է անհատական գնահատում:
Պետական ծառայության կենսաթոշակներ
Մեծ Բրիտանիան ամբողջությամբ հարկում է պետական ծառայության կենսաթոշակները, մինչդեռ Պորտուգալիան՝ ոչ։ Այս կատեգորիան ներառում է քաղաքացիական ծառայության, զինված ուժերի, տեղական ինքնակառավարման մարմինների և ոստիկանության ու հրշեջ ծառայության որոշակի կենսաթոշակներ։ Ազգային առողջապահական ծառայության կենսաթոշակները պարտադիր չէ, որ որակվեն որպես պետական ծառայության կենսաթոշակներ և ենթակա են մասնավոր կենսաթոշակային կանոններին։
SIPP դուրսբերումներ և միանվագ գումարներ
Պորտուգալիան հարկում է արտասահմանյան կենսաթոշակային հաշիվները միայն այն դեպքում, երբ դուք բաշխում եք եկամուտը: Ձեր SIPP-ում մնացած միջոցները չեն ենթարկվում Պորտուգալիայի հարկման և հայտարարագրման կարիք չունեն: Պորտուգալիան դասակարգում է եկամուտը իր սեփական հարկային օրենսդրության համաձայն, երբ դուք դուրս եք գրում այն, այլ ոչ թե Մեծ Բրիտանիայի դասակարգումներին համապատասխան:
Հարկային համակարգը պարբերական վճարումները, ինչպիսիք են ամսական վճարումները կամ անուիտետային վճարումները, համարում է H կատեգորիայի կենսաթոշակային եկամուտ։ Այն դրանք հարկում է մինչև 48% առաջադեմ դրույքաչափերով (Ինքնավար շրջանում): Madeira, առավելագույն հարկային դրույքաչափը 33,6% է։ Այս վճարումները ենթակա են 10% ֆիքսված դրույքաչափի՝ ոչ մշտական բնակության ռեժիմի համաձայն։
Միանվագ դուրսբերումները տարբեր վերաբերմունքի են արժանանում: Պորտուգալիան կարող է դրանք դասակարգել որպես E կատեգորիայի կապիտալ եկամուտ, այլ ոչ թե կենսաթոշակային եկամուտ: Այդ դեպքում հարկումը կիրառվում է միայն ստացված գումարի և ձեր ներդրված ընդհանուր ներդրումների միջև դրական տարբերության նկատմամբ: Մեծ Բրիտանիայի 25% հարկերից ազատ միանվագ գումարի կանոնը չի կիրառվում Պորտուգալիայում: Պորտուգալիան այս միանվագ գումարը հարկում է որպես կանոնավոր կենսաթոշակային եկամուտ՝ առանց հարկերից ազատման տարրի, եթե դուք այն վերցնում եք Պորտուգալիայի բնակիչ դառնալուց հետո:
Պորտուգալիայի հարկային դրույքաչափերը և արտոնությունները 2026 թվականի համար
Կենսաթոշակային եկամտի եկամտային հարկի խմբեր
Պորտուգալիան 2026 թվականի համար կենսաթոշակային եկամտի նկատմամբ կիրառում է ինը պրոգրեսիվ հարկային խմբեր: Տոկոսադրույքները սկսվում են 12.5%-ից մինչև 8,342 եվրո եկամտի համար և բարձրանում մինչև 48%՝ 86,634 եվրոյից բարձր եկամտի համար: 2026 թվականի պետական բյուջեով խմբերի շեմերը բարձրացվել են 3.51%-ով՝ գնաճը հաշվի առնելու համար, և 2-րդից 5-րդ խմբերի դրույքաչափերը նվազեցվել են 0.3 տոկոսային կետով:
Մադեյրան պահպանում է տարածաշրջանային շատ ավելի ցածր դրույքաչափեր։ Մուտքի դրույքաչափը կազմում է 8.75% մինչև 8,342 եվրո եկամտի դեպքում, մինչդեռ առավելագույն սահմանային դրույքաչափը կազմում է 33.6% 86,634 եվրոյից բարձր եկամտի դեպքում։ Համատեղ հայտարարագրող ամուսնական զույգերը իրենց հարկվող եկամուտը բաժանում են երկուսի՝ պրոգրեսիվ դրույքաչափերի կիրառումից առաջ, այնուհետև բազմապատկում են երկուսով՝ վճարման ենթակա հարկի ընդհանուր գումարը որոշելու համար։
Կենսաթոշակային հատուկ պահումներ
Կենսաթոշակային եկամտի առաջին 4,104 եվրոն ազատված է IRS-ից: Այս հանումը կիրառվում է տարեկան հարկային հաշվետվությունը ներկայացնելիս: Այս շեմից ցածր եկամուտը Պորտուգալիայում հարկային պարտավորություն չի առաջացնում և թեթևացում է տալիս ցածր եկամուտ ունեցող թոշակառուներին:
Համերաշխության լրացուցիչ վճար բարձր եկամուտների դեպքում
80,000 եվրոյից ավելի հարկվող եկամտի դեպքում գանձվում է լրացուցիչ համերաշխության լրացուցիչ վճար: Տոկոսադրույքը կազմում է 2.5% 80,000-ից մինչև 250,000 եվրո եկամտի դեպքում և բարձրանում է մինչև 5% 250,000 եվրոյից բարձր եկամտի դեպքում: Այս լրացուցիչ վճարը ավելացվում է ձեր IRS սահմանային դրույքաչափին և մնացել է անփոփոխ 2013 թվականից ի վեր:
NHR կարգավիճակ. Արդյո՞ք այն դեռևս կիրառելի է:
Ոչ մշտական բնակիչների ռեժիմը նոր դիմորդների համար դադարեցվեց 2023 թվականի դեկտեմբերի 31-ին: Դուք պահպանում եք բոլոր արտոնությունները ձեր ամբողջ 10-ամյա ժամկետի ընթացքում, եթե ստացել եք NHR կարգավիճակ մինչև 2024 թվականի հունվարի 1-ը: Արտասահմանյան կենսաթոշակները NHR-ի համաձայն հարկվում են 10% ֆիքսված դրույքաչափով: Նրանք, ովքեր դարձել են բնակիչ 2024 թվականին, դեռ կարող են գրանցվել մինչև 2025 թվականի մարտի 31-ը, եթե համապատասխանում են որոշակի չափանիշների, այդ թվում՝ մինչև 2023 թվականի հոկտեմբերի 10-ը ստորագրել են աշխատանքային պայմանագրեր կամ գույքային համաձայնագրեր:
Կրկնակի հարկումից խուսափելու գործնական քայլեր
Դիմում HMRC-ից NT հարկային կոդ ստանալու համար
Կապվեք HMRC-ի Միջազգային կենսաթոշակային կենտրոնի հետ՝ NT (առանց հարկի) կոդ ստանալու համար, որը հրահանգում է ձեր կենսաթոշակային մատակարարին վճարել համախառն գումարները՝ առանց Մեծ Բրիտանիայի հարկային արտոնությունների: Ձեզ անհրաժեշտ կլինի Վկայագիր Residência Fiscal - ից Ավտորիդադե Տրիբուտարիա որպես Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտության ապացույց: Գործընթացը տևում է 12-ից 16 շաբաթ, ուստի դիմեք Մեծ Բրիտանիայի կենսաթոշակային եկամուտ ստանալուց առաջ: NT կոդը գործում է միայն այն բանից հետո, երբ դուք ակտիվացրել եք PAYE գրառումը՝ կատարելով փոքր սկզբնական կանխիկացում:
Հարկային հայտարարագրի ներկայացումը IRS-ում Պորտուգալիայում
Հայտարարագրեք Մեծ Բրիտանիայի բոլոր կենսաթոշակային եկամուտները ձեր տարեկան Modelo 3 հարկային հայտարարագրում, որը ներկայացվել է ապրիլի 1-ից մինչև հունիսի 30-ը: Հայտարարագիրը չներկայացնելու դեպքում գանձվում են տույժեր և տոկոսագումարներ:
Ե՞րբ վերցնել ձեր 25% հարկերից ազատ միանվագ գումարը
Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտություն հաստատելուց առաջ բյուրեղացրեք ձեր 25% հարկերից ազատ միանվագ գումարը: Այս արտոնությունը վերանում է, երբ դուք դառնում եք Մադեյրայի ռեզիդենտ, և Պորտուգալիան հարկում է ամբողջ գումարը որպես կանոնավոր կենսաթոշակային եկամուտ:
Փոխանցման տարբերակներ՝ QROPS vs International SIPP
ԵՄ/ԵՏՄ-ից դուրս գտնվող QROPS փոխանցումը առաջացնում է 25% արտասահմանյան փոխանցման վճար: Միջազգային SIPP-ները ապահովում են ավելի ցածր ծախսեր, ավելի լայն ներդրումային ընտրություն և բազմարժութային ճկունություն՝ առանց փոխանցման տույժի:
Մեծ Բրիտանիայի կենսաթոշակային ծրագրերի ցանկ, որոնք կարող եք փոխանցել
Մեծ Բրիտանիայի անձնական կենսաթոշակները, սահմանված վճարների սխեմաները և SIPP-ները կարող են փոխանցվել: Ստուգեք HMRC-ի պաշտոնական QROPS ծանուցումների ցանկը, նախքան որևէ արտասահմանյան փոխանցում սկսելը:
Եզրափակում
Մադեյրայում ձեր Մեծ Բրիտանիայի կենսաթոշակների կառավարումը պահանջում է ուշադիր պլանավորում, հատկապես 2026 թվականի պայմանագրային փոփոխություններով։ Մենք ներկայացրել ենք, թե ինչպես են հարկվում Մեծ Բրիտանիայի տարբեր կենսաթոշակային տեսակները և բացատրել Մադեյրայի ցածր տարածաշրջանային դրույքաչափերը։ Դուք նաև կգտնեք կրկնակի հարկումից խուսափելու գործնական քայլեր։ Վերցրեք ձեր 25% հարկերից ազատ միանվագ գումարը՝ նախքան Պորտուգալիայի բնակության հաստատումը։ Սա ձեր ամենակարևոր գործողությունն է։ Մադեյրայի բնակիչ դառնալուց հետո Պորտուգալիան հարկում է ամբողջ գումարը որպես կանոնավոր եկամուտ։ Ժամանակը էական տարբերություն է ստեղծում ձեր կենսաթոշակային ֆինանսների համար։
Այս հոդվածը միայն տեղեկատվական նպատակներով է և չի կարող համարվել իրավաբանական, հարկային կամ ֆինանսական խորհրդատվություն: Չնայած ձեռնարկվել են բոլոր ջանքերը՝ Մեծ Բրիտանիայի և Պորտուգալիայի միջև 2026 թվականի կրկնակի հարկման մասին կոնվենցիայի և Մադեյրայի տարածաշրջանային հարկային դրույքաչափերի վերաբերյալ տրամադրված տեղեկատվության ճշգրտությունն ապահովելու համար, հարկային օրենքները ենթակա են հաճախակի փոփոխությունների և անհատական մեկնաբանությունների: Ձեր կենսաթոշակի կամ բնակության կարգավիճակի վերաբերյալ որևէ որոշում կայացնելուց առաջ դուք պետք է խորհրդակցեք որակավորված հարկային մասնագետի կամ ֆինանսական խորհրդատուի հետ, որը մասնագիտացած է միջսահմանային կենսաթոշակային պլանավորման մեջ։
Miguel Pinto-Correia ունի միջազգային տնտեսագիտության և եվրոպական ուսումնասիրությունների մագիստրոսի կոչում ISEG-ից՝ Լիսաբոնի տնտեսագիտության և կառավարման դպրոցից և բակալավրի կոչում տնտեսագիտության ոլորտում Նովա բիզնեսի և տնտեսագիտության դպրոցից: Նա Տնտեսագետների շքանշանի (Ordem dos Economistas) մշտական անդամ է… Կարդալ ավելին
