ներածություն
Ժառանգության հարկը, որը նաև հայտնի է որպես գույքահարկ կամ մահվան տուրք, ֆինանսական պարտավորություն է, որն առաջանում է մահացած ֆիզիկական անձից գույքը նրանց շահառուներին փոխանցելիս: Պորտուգալիայում հարկային և մաքսային մարմինը վերահսկում է նշված հարկի հաշվետվությունը և հավաքագրումը: Արդյունավետության համար էական է ժառանգության հարկման հետ կապված կանոնների և ընթացակարգերի ըմբռնումը գույքի պլանավորում. Այս համապարփակ ուղեցույցը կուսումնասիրի Պորտուգալիայում ժառանգության հարկի հետ կապված հիմնական նկատառումները և կանոնակարգերը:
Մահվան մասին հայտնելը և դրոշմանիշային տուրքի պատասխանատվությունը հայտարարելը
Ժառանգության հարկի գործընթացի առաջին քայլը ֆիզիկական անձի մահվան մասին հայտնելն է Հարկային և մաքսային մարմին. Կարևոր է նշել, որ այս քայլն անհրաժեշտ է միայն այն դեպքում, եթե մահացած անձը կտակել է փոխանցվող գույքը: Գույքի կատարողը պետք է կատարի հաշվետվությունը և պատասխանատու է գույքի հետ կապված բոլոր հարցերի հետ մինչև դրա բաշխումը: Կատարողը կարող է լինել այրին կամ այրին, կտակի կառավարիչը, ամենամոտ կանոնադրական ժառանգորդը կամ կտակի ժառանգը:
Մահվան և դրոշմանիշային տուրքի պարտավորության մասին պետք է հաղորդվի հարկային և մաքսային մարմնին մինչև մահը տեղի ունեցած ամսվան հաջորդող երրորդ ամսվա վերջը: Օրինակ, եթե անձը մահացել է մարտին, մահվան մասին պետք է տեղեկացվի մինչև հունիսի 30-ը։ Դրոշմավճարի նկատմամբ պարտավորություն հայտարարելու համար կատարողը պետք է ներկայացնի մի շարք փաստաթղթեր, ներառյալ լրացված ձևաթուղթը, գույքը պարունակող գույքի ցուցակը, մահվան վկայականը, քաղաքացիական անձը հաստատող փաստաթղթերը և մահացածի և ժառանգների հարկային նույնականացման համարները, ինչպես նաև համապատասխան կտակներ կամ ակտեր: նվերի։
Ազատում ժառանգության հարկից
Պորտուգալիայում որոշակի ֆիզիկական անձինք կարող են ազատվել ժառանգության հարկի վճարումից: Բացառությունները վերաբերում են այրիներին կամ այրիներին (ներառյալ կյանքի զուգընկերները), հետնորդներին (ծնողներ և տատիկներ և պապիկներ) և ժառանգներին (երեխաներ և թոռներ): Կարևոր է նշել, որ այս բացառությունները կիրառվում են միայն այն դեպքում, եթե ժառանգության հարկի վճարման պատասխանատվությունը ընկնում է ազատված անձանց վրա:
Ժառանգությամբ սեփականության փոխանցման գանձում
Եթե ժառանգության հարկի վճարումից ազատում չկա, գույքը ժառանգությամբ փոխանցելու դեպքում գանձվում է 10%: Այս դրույքաչափը վերաբերում է փոխանցվող գույքի արժեքին: Շատ կարևոր է ուշադիր դիտարկել այս տուրքի հետևանքները գույք պլանավորելիս, քանի որ այն կարող է ազդել ակտիվների բաշխման և շահառուների ֆինանսական բարեկեցության վրա:
Հասկանալով հարկման ենթակա ակտիվները
Ժառանգության հարկումը Պորտուգալիայում կիրառվում է տարբեր տեսակի ակտիվների վրա, այդ թվում՝
- Բանկային հաշիվներԲանկային հաշիվներում պահվող ցանկացած գումար ենթակա է ժառանգության հարկի:
- Ներդրումային հիմնադրամներ. ներդրումային ֆոնդերի արժեքը ներառված է ժառանգության հարկի հաշվարկում:
- Բաժնետոմսեր և խնայողական վկայագրեր. ժառանգության հարկի պարտավորությունը որոշելիս հաշվի են առնվում բաժնետոմսերի և խնայողական վկայագրերի սեփականությունը:
- Առանձնացում խնայողությունների պլաններ և կյանքի ապահովագրություն. Այս ակտիվները նույնպես ենթակա են ժառանգության հարկի:
- Թանկարժեք մետաղներ. ոսկին, արծաթը, թանկարժեք քարերը և այլ արժեքավոր մետաղներ կամ թանկարժեք քարեր ներառված են ժառանգության հարկի հաշվարկում:
- Տրանսպորտ, կահույք և այլ անձնական գույք. Տրանսպորտային միջոցների, կահույքի և այլ անձնական իրերի արժեքը կարող է նպաստել ժառանգության հարկի ընդհանուր պարտավորությանը:
- Անշարժ գույք. շենքերը և հողերը նշանակալի ակտիվներ են, որոնք ազդում են ժառանգության հարկի հաշվարկների վրա:
Փորձագետի խորհրդատվության որոնում անշարժ գույքի պլանավորման համար
Հաշվի առնելով նման հարկման և գույքի պլանավորման հետ կապված բարդությունները, խորհուրդ է տրվում դիմել իրավական և ֆինանսական մասնագետների առաջնորդությանը: Այս փորձագետները կարող են անգնահատելի օգնություն ցուցաբերել իրավական պահանջները նավարկելու և ապահովելու, որ ակտիվները բաշխվեն ըստ ձեր ցանկության: հետ համագործակցելով մասնագետներ մասնագիտանալով գույքի պլանավորում, դուք կարող եք ձեռք բերել մտքի խաղաղություն և վստահություն՝ կառավարելով ձեր ակտիվները և պաշտպանելով ձեր սիրելիներին:
Օտարերկրյա քաղաքացիները և ժառանգության հարկումը
ԵՄ իրավահաջորդության կանոնակարգը, որը հայտնի է որպես «Բրյուսել IV», որն ուժի մեջ է մտել 2015 թվականին, սահմանում է, որ ձեր բնակության երկրի իրավահաջորդության օրենքը կիրառվում է լռելյայնորեն ձեր մահվան դեպքում:
Այնուամենայնիվ, ոչ քաղաքացիները կարող են ընտրել իրենց ազգության իրավահաջորդության օրենքը լռելյայն կանոնի փոխարեն, հետևաբար շրջանցելով պորտուգալական պարտադիր ժառանգությունը: Շատ կարևոր է հստակեցնել այս ընտրությունը ձեր կտակում կամ նմանատիպ իրավական փաստաթղթում, քանի որ ձեր ընտանիքը չի կարող դա անել հետմահու:
Չնայած Բրյուսել IV-ը ԵՄ կանոնակարգ է, այն վերաբերում է ցանկացած անձի, ով բնակվում կամ ունի ակտիվներ դաշինքի մասնակից պետություններից որևէ մեկում՝ անկախ ԵՄ քաղաքացիությունից: Եվ չնայած Բրյուսել IV-ը խստորեն կապված է իրավահաջորդության իրավունքի հետ, այն ձեզ իրավունք չի տալիս ընտրել այն ազգին, որը կարող է հարկել ձեր գույքը: Ավելին, Բրյուսել IV նավարկությունը կարող է բարդ լինել և կարող է հանգեցնել անցանկալի հարկային հետևանքների. Այսպիսով, խորհուրդ է տրվում մանրակրկիտ գնահատել բոլոր հնարավոր այլընտրանքները՝ որոշելու ձեր և ձեր շահառուների համար առավել շահավետ մոտեցումը:
Եզրակացություն ժառանգության հարկի մասին
Պորտուգալիայում ժառանգության հարկումը կարևոր նշանակություն ունի գույքի պլանավորման մեջ: Հաշվետվությունների և պարտավորությունների հայտարարագրման գործընթացի, ազատումների և ժառանգության հարկի ենթակա ակտիվների հասկանալը շատ կարևոր է գույքի արդյունավետ կառավարման համար: Փորձագետների խորհրդատվություն ստանալով և ձեր գույքը մանրակրկիտ պլանավորելով՝ դուք կարող եք ապահովել ակտիվների սահուն անցում և նվազագույնի հասցնել ձեր շահառուների ֆինանսական բեռը: Ժամանակ տրամադրեք՝ գնահատելու ձեր յուրահատուկ իրավիճակը և խորհրդակցեք մասնագետների հետ՝ ձեր նպատակներին և առաջնահերթություններին համահունչ անշարժ գույքի համապարփակ պլան մշակելու համար:
Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ այս հոդվածում ներկայացված տեղեկատվությունը միայն ընդհանուր տեղեկատվական նպատակների համար է և չպետք է համարվի իրավաբանական կամ ֆինանսական խորհրդատվություն: Միշտ խորհուրդ է տրվում խորհրդակցել որակավորված մասնագետի հետ՝ անհատականացված առաջնորդության համար՝ հարմարեցված ձեր կոնկրետ հանգամանքներին:
Miguel Pinto-Correia ունի միջազգային տնտեսագիտության և եվրոպական ուսումնասիրությունների մագիստրոսի կոչում ISEG-ից՝ Լիսաբոնի տնտեսագիտության և կառավարման դպրոցից և բակալավրի կոչում տնտեսագիտության ոլորտում Նովա բիզնեսի և տնտեսագիտության դպրոցից: Նա Տնտեսագետների շքանշանի (Ordem dos Economistas) մշտական անդամ է… Կարդալ ավելին
