Պորտուգալիայում բաժնետոմսերի վաճառքի հարկման հասկացողությունը կարևոր է այն արտասահմանցիների համար, ովքեր ներդրումներ են կատարում բաժնետոմսերում, ETF-ներում կամ ցուցակված արժեթղթերում: Պորտուգալիայի կապիտալի եկամտի համակարգը համատեղում է ֆիքսված դրույքաչափերը, պահպանման ժամկետի խթանները և հատուկ կանոններ, որոնք կիրառելի են ինչպես բնակիչների, այնպես էլ ոչ բնակիչների համար:
Ի՞նչ է կապիտալի եկամտի հարկը Պորտուգալիայում բաժնետոմսեր վաճառելիս:
Բաժնետոմսեր վաճառելիս Պորտուգալիան հարկում է կապիտալի եկամտի աճը որպես վաճառքի գնի և ձեռքբերման արժեքի տարբերություն՝ ճշգրտված համապատասխան ծախսերի համար: Միջնորդական վճարները և գործարքի ծախսերը հանվում են հարկային արտոնությունից: Երկարաժամկետ պահվող բաժնետոմսերի համար կարող է կիրառվել գնաճի ինդեքսավորում:
Բաժնետոմսերի վաճառք որպես Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտ
Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտները, որպես կանոն, հարկվում են բաժնետոմսերի վաճառքից ստացված կապիտալի եկամտի 28% ֆիքսված դրույքաչափով, անկախ նրանից, թե բաժնետոմսերը պորտուգալական են, թե օտարերկրյա։
Բաժնետոմսերի վաճառքի հիմնական կետերը.
- Հարկը կիրառվում է զուտ եկամտի նկատմամբ՝ ծախսերը հանելուց հետո։
- Գնաճի գործակիցները կարող են մեծացնել 24 ամսից ավելի պահվող բաժնետոմսերի ձեռքբերման արժեքը։
- Ըստ լռելյայնի, եկամուտները չեն գումարվում այլ եկամուտների հետ և օգտվում են ֆիքսված դրույքաչափից։
Կարճաժամկետ շահույթի պարտադիր ագրեգացիա (բարձր եկամուտ ունեցողների համար)
2023 թվականից ի վեր, 365 օրից պակաս պահվող բաժնետոմսերի վաճառքից ստացված կարճաժամկետ շահույթը պետք է միավորվի այլ եկամուտների հետ, եթե հարկվող ընդհանուր եկամուտը հասնում է 83,696 եվրոյի կամ ավելիի։
Ինչ է սա նշանակում.
- Կարճաժամկետ շահույթի համար կիրառվում է 28% ֆիքսված տոկոսադրույք։
- Դրանք հարկվում են առաջադեմ դրույքաչափերով, հնարավոր է՝ մինչև 48% (33,6%, եթե հարկ վճարողը Մադեյրայի ինքնավար շրջանի բնակիչ է).
- Երկարաժամկետ ունեցվածքը շարունակում է իրավասու լինել ֆիքսված դրույքաչափի համար՝ պահպանելով կանխատեսելիությունը։
Բաժնետոմսերի վաճառք միկրո և փոքր ձեռնարկություններում (50% ազատում)
Երբ բաժնետոմսերը վաճառվում են որակավորված միկրո կամ փոքր ձեռնարկություններում, կապիտալի եկամտի 50%-ը ազատվում է հարկից, այսինքն՝ եկամտի միայն կեսն է հարկվում։
Կարեւոր է.
- Ընկերությունը պետք է համապատասխանի թիվ 372/2007 օրենք-հրամանագրում նշված շեմերին։
- Արտոնությունը կարող է կիրառվել օտարերկրյա ընկերությունների նկատմամբ, եթե բավարարվեն չափի չափանիշները։
Ցուցակված արժեթղթերի պահպանման ժամանակահատվածի խթաններ
Պորտուգալիան խրախուսում է երկարաժամկետ ներդրումները կարգավորվող շուկաներում ցուցակված բաժնետոմսերը (և բաց ֆոնդերի միավորները) վաճառելիս.
- >2 տարի՝ բացառվում է շահույթի 10%-ը
- >5 տարի՝ բացառված է 20%-ը
- >8 տարի՝ բացառված է 30%-ը
Այս բացառությունները էապես նվազեցնում են հարկային բեռը համբերատար ներդրողների համար։
Բաժնետոմսերի օտարումը որպես ոչ ռեզիդենտ
Ոչ ռեզիդենտները, որպես կանոն, ազատվում են Պորտուգալիայի հարկից պորտուգալական ընկերությունների բաժնետոմսեր վաճառելիս, բացառությամբ՝
- Ընկերության ակտիվները գնահատվում են ավելի քան 50%-ով Պորտուգալիայի անշարժ գույքում, կամ
- Վաճառողը գտնվում է սև ցուցակում ընդգրկված իրավասության տարածքում, ինչը հանգեցնում է 35% տոկոսադրույքի։
Կրկնակի հարկման մասին պայմանագրերը կարող են լրացուցիչ ազդեցություն ունենալ արդյունքների վրա։
Հաճախակի տրվող հարցեր
Պորտուգալիայում բաժնետոմսերի վաճառքը հարկվում է 28% դրույքաչափով՞
Այո, ըստ լռելյայնի, բնակիչների համար, եթե չի կիրառվում ագրեգացիա կամ ազատումները չեն նվազեցնում հարկման բազան։
Արդյո՞ք արտասահմանցիները հարկ են վճարում օտարերկրյա բաժնետոմսերի համար։
Այո, եթե նրանք Պորտուգալիայի հարկային բնակիչներ են: Ոչ բնակիչները սովորաբար ազատված են հարկերից:
Կարո՞ղ է բաժնետոմսերը երկար ժամանակով պահելը նվազեցնել հարկը դրանք վաճառելիս։
Այո։ Ժամանակի վրա հիմնված բացառությունները կարող են նվազեցնել արդյունավետ դրույքաչափերը։
Պլանավորման հարցերը բաժնետոմսերի օտարման ժամանակ
Պորտուգալիայի բաժնետոմսերի վաճառքի կանոնները իմաստալից պլանավորման հնարավորություններ են ընձեռում: Ստանդարտ 28% դրույքաչափը կարող է նվազեցվել երկարաժամկետ պահպանման խթանների կամ միկրո/փոքր ձեռնարկությունների համար բացառությունների միջոցով, մինչդեռ բարձր եկամուտ ունեցող կարճաժամկետ առևտրականները պետք է ուշադիր կառավարեն ագրեգացման ռիսկը:
Պահպանեք ձեռքբերման ծախսերի, պահպանման ժամկետների և ծախսերի վերաբերյալ ամուր փաստաթղթավորում: Հաշվի առնելով բարդությունը և հաճախակի փոփոխությունները, խստորեն խորհուրդ է տրվում մասնագիտական խորհրդատվություն:
Հրաժարում պատասխանատվությունից. Այս հոդվածը միայն տեղեկատվական նպատակներով է և չի կարող համարվել իրավաբանական կամ հարկային խորհրդատվություն: Խնդրում ենք խորհրդակցել որակավորված խորհրդատու ձեր կոնկրետ հանգամանքների համար։
