Կրիպտոարժույթները հեղափոխել են ֆինանսական լանդշաֆտը` անհատներին և բիզնեսին ներկայացնելով ներդրումների և գործարքների նոր հնարավորություններ: Քանի որ կրիպտոարժույթների համաշխարհային շուկան բարգավաճում է, կառավարությունները ամբողջ աշխարհում պայքարում են այս թվային արժույթը կարգավորելու և հարկելու մարտահրավերի դեմ: Այնուամենայնիվ, մեկ երկիր առանձնանում է որպես փարոս կրիպտո-բարեկամական քաղաքականություն – Պորտուգալիա. Իր առաջադեմ և հեռանկարային մոտեցմամբ Պորտուգալիան դարձել է կրիպտո-սիրողների համար գրավիչ վայր՝ առաջարկելով կրիպտոարժույթի հստակ և համապարփակ հարկային ռեժիմ: Այս հոդվածը կխորանա Պորտուգալիայի կրիպտո հարկման մասին օրենքների մանրամասների մեջ՝ ընդգծելով երկրի հանձնառությունը իրավական որոշակիություն ապահովելու և թվային արժույթի տարածքում նորարարությունը խթանելու համար:
Հասկանալով, եթե Պօրթուգալ կրիպտո-բարեկամական
Պորտուգալիայում կրիպտոարժույթները շրջապատող հարկային լանդշաֆտով նավարկելը պահանջում է կրիպտո եկամտի տարբեր կատեգորիաների հստակ պատկերացում: Պորտուգալիայի Անձնական եկամտահարկի օրենսգիրքը (Código do IRS) դասակարգում է կրիպտո եկամուտը երեք հիմնական կատեգորիայի՝ պասիվ եկամուտ (Կատեգորիա E), կապիտալի շահույթ (կատեգորիա G) և անկախ աշխատողների/ինքնազբաղվածության եկամուտներ (Կատեգորիա B):
Պասիվ ներդրումներ Crypto-ում (Կատեգորիա E)
Կրիպտոարժույթներում պասիվ ներդրումները վերաբերում են ֆիատ փողերով ստացված վարձատրությանը այն ներդրումներից, որոնք չեն ներառում կրիպտոփոխանցում: Այս եկամուտը պատկանում է Պորտուգալիայում E կատեգորիային և ենթակա է 28% հաստատագրված հարկի: Այնուամենայնիվ, կարևոր է նշել, որ եթե կրիպտոն ստացվում է որպես վարձատրություն (ոչ թե դրամական փող) և որակվում է որպես աշխատավարձ կամ ինքնազբաղվածության եկամուտ, այն կհարկվի համապատասխանաբար, սովորաբար առաջադեմ հարկային դրույքաչափերով:
Crypto-ի վաճառքից կապիտալ շահույթ (Կատեգորիա G)
Կրիպտո ակտիվների վաճառքը, որը պատկանում է 365 օրից պակաս, ընկնում է Պորտուգալիայում հարկվող կապիտալի շահույթի տակ: Այս վաճառքները ենթակա են հաստատագրված հարկի 28% տոկոսադրույքի ֆիատ փողի դիմաց ստացված կապիտալ շահույթի վրա: Այնուամենայնիվ, եթե եկամուտը ստանում է Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտը, ով ընտրում է այն համախմբել, ապա կկիրառվեն առաջադեմ հարկային դրույքաչափեր 14.5% և 48% միջև: Հարկ է նշել, որ «ներդրումային/արժեթղթերի նշանները» համարվում են արժեթղթեր և համապատասխանաբար հարկվում են՝ անկախ 365 օրվա կանոնից:
Հարկ վճարողները պարտավոր են իրենց հարկային խորհրդատուներին տրամադրել FIFO հաշվետվություններ տարվա ընթացքում կատարված յուրաքանչյուր վաճառքի վերաբերյալ՝ անձնական եկամտահարկի հաշվետվությունների պարտավորությունների նպատակներով:
Freelancer/Ինքնազբաղվածության եկամուտը Crypto Operations-ից (Կատեգորիա B)
Անկախ աշխատողների/ինքնազբաղվածությունից եկամուտը ներառում է ֆիատ փողերի դիմաց կրիպտո ակտիվների թողարկման հետ կապված գործառնությունները, ներառյալ կոնսենսուսի մեխանիզմների միջոցով մայնինգը կամ կրիպտո գործարքների վավերացումը: Այս կատեգորիայի դեպքում կկիրառվեն առաջանցիկ հարկային դրույքաչափեր 14.5%-ից մինչև 48%: Բացի այդ, ծախսերի 5% հաստատագրված կանխավարկածը կկիրառվի հանքարդյունաբերական գործառնություններից ստացված եկամուտների նկատմամբ, իսկ 95%-ը կկիրառվի հանքարդյունաբերական ակտիվների վաճառքի համար: Կարևոր է նշել, որ որպես ինքնազբաղված աշխատողի գործունեության դադարեցումը համարժեք է կրիպտո ակտիվների վաճառքին:
Պորտուգալիայում ծպտյալ հարկման ընդհանուր կանոններ
Պորտուգալիայի կրիպտո հարկման կանոնակարգերին համապատասխանությունն ապահովելու համար շատ կարևոր է հասկանալ որոշ ստանդարտ կանոններ և նկատառումներ: Եկեք ուսումնասիրենք այս հիմնական կետերը.
Crypto ծպտյալ փոխանակումների համար
Երբ կրիպտո փոխանակումների համար կրիպտոն առաջանում է կապիտալի շահույթի կամ ինքնազբաղվածությունից եկամտի ներքո, հարկումը հետաձգվում է մինչև կրիպտոն վաճառվի կամ փոխարկվի ֆիատ արժույթի: Ձեռքբերման արժեքը որոշվում է օգտագործելով «առաջին մուտք, առաջին դուրս» (FIFO) կանոնը, ինչը նշանակում է, որ վաճառված կրիպտոն կպահվի ամենաերկար ժամկետով:
Օֆսեթ կապիտալի կորուստներ
Կապիտալ կորուստները կարող են փոխհատուցվել օգուտների դիմաց, բացառությամբ այն դեպքերի, երբ դրանք առաջացել են հարկային դրախտներում: Պորտուգալիան դասակարգում է որոշ երկրներ, որոնք ստորագրել են Կրկնակի հարկի մասին համաձայնագիր (DTA) որպես հարկային դրախտներ։ Կարևոր է հաշվի առնել DTA-ների կիրառելիությունը, քանի որ դրանք կարող են ազդել կրիպտո եկամտի հարկման վրա:
Ելքի հարկ
Եթե ֆիզիկական անձը դադարի Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտ լինել, ապա բոլոր կրիպտո ակտիվների վրա կկիրառվի «Ելքի հարկ» 28%-ի չափով: Այս հարկը կիրառվում է նմանապես վաճառքի դեպքում՝ հիմնված FIFO-ի միջոցով որոշված շուկայական արժեքի և ձեռքբերման արժեքի միջև եղած տարբերության վրա:
Crypto-ի նվիրատվություն
Կրիպտոյի նվիրատվությունները Պորտուգալիայում ենթակա են 10% դրոշմանիշային տուրքի կամ 4% կրիպտո ծառայություններ մատուցողների կողմից կամ միջնորդությամբ գանձվող վճարների համար: Այնուամենայնիվ, ամուսինների, կյանքի գործընկերների, մեծացողների և ժառանգների միջև նվիրատվությունները կամ 500 եվրոյից ցածր նվիրատվությունները ազատվում են հարկումից:
NFT-ների բացառումը
Պորտուգալիայում չփոխարինելի ժետոնները (NFT) ներկայումս բացառված են հարկումից: Այնուամենայնիվ, կարևոր է նշել, որ NFT-ների հարկման ռեժիմը կարող է տարբեր լինել՝ համեմատած ներդրումների/անվտանգության նշանների և կոմունալ/ապրանքների/վճարման նշանների հետ:
Պորտուգալիայում արդյունավետ կրիպտո հարկման գործոններ
Պորտուգալիայում կրիպտո հարկումը արդյունավետ ապահովելու համար պետք է հաշվի առնել մի քանի գործոն.
Ակտիվների և եկամուտների ճիշտ որակավորում
Ակտիվների տեսակի և եկամտի ճիշտ որակումը չափազանց կարևոր է դրա հարկումը որոշելիս: Հասկանալը տարբեր կրիպտոարժույթների առանձնահատկությունները և դրանց նպատակային օգտագործումը կարևոր է ճշգրիտ հարկային հաշվետվությունների համար:
Կրկնակի հարկման համաձայնագրերի կիրառելիությունը
Պորտուգալիայի կողմից ստորագրված Կրկնակի հարկման համաձայնագրերի (DTAs) կիրառելիությունը, ներառյալ սև ցուցակում գտնվող իրավասությունները (հարկային դրախտներ), կարևոր նկատառում է: Կարևոր է գնահատել, թե արդյոք DTA-ն ազդում է կրիպտո եկամտի հարկման վրա:
Եզրափակում
Կրիպտոարժույթների համար Պորտուգալիայի հատուկ հարկային ռեժիմը արտացոլում է երկրի հանձնառությունը՝ խթանելու նորարարությունը և իրավական որոշակիություն ապահովելու թվային արժույթների անընդհատ զարգացող աշխարհում: Կրիպտո եկամուտների իր ճշգրիտ դասակարգման և համապարփակ հարկային կանոնների շնորհիվ Պորտուգալիան ինքն իրեն հաստատեց որպես կրիպտո-բարեկամական ապաստարան անհատների և ձեռնարկությունների համար, ովքեր ձգտում են զբաղվել կրիպտո հետ կապված գործունեությամբ: Այնուամենայնիվ, խորհրդակցելով հարկային մասնագետներ կարևոր է կանոնակարգերի հետ համապատասխանությունն ապահովելու և ձեր հարկային դիրքը օպտիմալացնելու համար: Հասկանալով կրիպտո եկամտի տարբեր կատեգորիաները, ստանդարտ կանոնները և էական գործոնները, դուք կարող եք վստահորեն նավարկել հարկային լանդշաֆտը և տեղեկացված որոշումներ կայացնել Պորտուգալիայում ձեր կրիպտո ներդրումների վերաբերյալ:
Հրաժարում պատասխանատվությունից. սույն հոդվածում ներկայացված տեղեկատվությունը միայն տեղեկատվական նպատակների համար է և չպետք է համարվի իրավական կամ հարկային խորհրդատվություն: Խնդրում ենք խորհրդակցել ա որակավորված հարկային մասնագետ ձեր հանգամանքներին հարմարեցված հատուկ ուղեցույցի համար:
Miguel Pinto-Correia ունի միջազգային տնտեսագիտության և եվրոպական ուսումնասիրությունների մագիստրոսի կոչում ISEG-ից՝ Լիսաբոնի տնտեսագիտության և կառավարման դպրոցից և բակալավրի կոչում տնտեսագիտության ոլորտում Նովա բիզնեսի և տնտեսագիտության դպրոցից: Նա Տնտեսագետների շքանշանի (Ordem dos Economistas) մշտական անդամ է… Կարդալ ավելին
