A tőkenyereséget Portugáliában eltérő módon adóztatják meg, attól függően, hogy hogyan jöttek létre, és az adóalany milyen adóügyi illetőséggel bír. Az alábbiakban átfogó áttekintést adunk az ország jelenlegi tőkenyereségadó-rendszeréről.
Lakosok
Ingatlan tőkenyereség
A portugáliai rezidensek adózási szempontból adókötelesek az 1. január 1989-jétől világszerte megszerzett ingatlanokon és befektetéseken elért nyereség után.
Az ingatlanon szerzett nyereséget hozzáadják az év egyéb bevételeihez, és progresszív adókulccsal adóztatnak, amely akár 48% is lehet. Ennek ellenére az ingatlanértékesítésből származó nyereségnek mindössze 50%-a adóköteles, és a feltételek teljesülése esetén inflációs kedvezményben részesülhet.
A fentieken túlmenően, ha valaki a bevételt egy másik fő lakásba fekteti be Portugáliában – vagy bárhol az EU/EGT területén, amely adóegyezményt kötött Portugáliával –, akkor az ingatlaneladás után nem kell tőkenyereségadót fizetni. Az ilyen mentesség megszerzéséhez az új befektetést az értékesítést követő 36 hónapon belül (illetve 24 hónappal azt megelőzően) meg kell valósítania.
Pénzügyi eszközök tőkenyereség
A személyi jövedelemadó (IRS) törvénykönyvének 2022-re megalkotott módosítása (12/2022, június 27.) kötelezővé teszi az értékpapírokból származó tőkenyereségből származó bevételek összesítését, ha a szóban forgó vagyontárgyakat 365-re tartották. kevesebb, mint XNUMX nap, és a az adózónak olyan adóköteles jövedelme van, amely egyenlő vagy nagyobb, mint az utolsó adósáv értéke, amely jelenleg 75,009 XNUMX euró.
A fent említett nehéz helyzetbe kerülő adózó elveszíti a 28%-os átalányadó-kulcs megválasztásának lehetőségét, helyette 48%-os kulcsot kell fizetnie a részvényekkel és kötvényekkel szerzett nyeresége után (plusz 2.5% vagy 5% pótadó). attól függően, hogy alkalmazható-e vagy sem), a tőkenyereségükre.
A kötelező összesítés nem terjedhet ki a portugál befektetési alapok befektetési jegyeinek visszaváltásából származó tőkenyereségre, még akkor sem, ha az erre a célra meghatározott feltételek teljesülnek. Ennek az az oka, hogy az adókedvezményekről szóló törvény (EBF), amely az ilyen típusú jövedelmek adóztatását szabályozza, a személyi jövedelemadó törvénykönyvétől eltérő speciális jogszabály.
Ami a portugál adóalanyok külföldi befektetési alapok befektetési jegyeinek visszaváltásából származó tőkenyereséget illeti, ezekre az alapokra nem vonatkoznak az EBF-ben meghatározott szabályok, így elméletileg az a szabály vonatkozik rájuk, hogy a kötelező az adóbevallások összesítése, még akkor is, ha az EBF-ben meghatározott kritériumok teljesülnek.
Röviden, 2023-tól a 75,009 XNUMX euró vagy annál nagyobb adóköteles jövedelemmel rendelkező adóalanyoknak össze kell vonniuk az ingó vagyonból származó tőkenyereségüket a teljes bevételhez, hogy meghatározzák a teljes jövedelmükre alkalmazandó adókulcsot. Előtte rajtuk múlott, hogy ezt megteszik-e vagy sem.
Nem állandó lakosok (NHR)
Azok a lakosok, akik tartanak NHR állapot kerülje el a tőkenyereségadó-fizetési kötelezettséget bizonyos világméretű nyereségekre, attól függően, hogy a kettős adóztatásról szóló egyezmény értelmében melyik joghatóság rendelkezik adóztatási joggal. Tegyük fel, hogy a jövedelem a forrás joghatósága szerint adóköteles (a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény szabályai szerint). Ebben az esetben Portugália nem terhel adófizetési kötelezettséget a nem állandó lakosokkal szemben.
A fentiek ellenére elengedhetetlen megemlíteni, hogy a Portugália és más joghatóságok között aláírt adóegyezmények többsége kizárólag Portugáliát ruházza fel a pénzügyi portfóliók és a kapcsolódó eszközök adóztatására. Ebben a helyzetben, ha valaki a lehető legtöbbet kívánja kiaknázni az NHR-rendszerben biztosított mentességekből, akkor az NHR státuszigénylés előtt el kell végezni a jövedelemszerkezet-elemzést és adott esetben a szerkezetátalakítást.
Tőkenyereség-adó a kriptovalutákra
Küldjön itt konkrét információkért a kriptovalutákkal és más kriptovalutákkal kapcsolatos nyereség adóztatásával kapcsolatban.
Külföldieknél
A Portugáliában nem rezidensek adózási szempontból 28%-os átalánykulcsot kötelesek fizetni a portugál ingatlanok, részvények, értékpapírok vagy kötvények eladásából származó teljes nyereség után.
Beszámolási kötelezettségek
Azok, akik adózási szempontból rezidensnek minősülnek (az NHR státusszal rendelkeznek vagy sem), a törvény értelmében nemcsak tőkenyereségüket kötelesek bejelenteni (azaz adóbevallást kitölteni), hanem a világszerte megszerzett jövedelmüket, valamint a kapcsolódó adókat és társadalombiztosítási járulékokat is. (ha van), és IBANs (vagy azzal egyenértékű) külföldön vezetett bankszámlák.
A nem rezidensek a törvény értelmében előírhatják tőkenyereségük és a Portugáliában befizetett adók jelentését, az eladott eszköz típusától függően.
Az adóbevallási kötelezettség az adóköteles esemény következő naptári évében keletkezik.
A tőkenyereségadó-kitettség csökkentése
Lehetőség van a tőkenyereség utáni jövedelemadó-kötelezettség jelentős csökkentésére, feltéve, hogy a portugál területre való áthelyezés és az NHR státusz megszerzése előtt szakemberek vesznek részt a jövedelemszerkezet elemzésében és a lehetséges szerkezetátalakításban.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető. Ha bármilyen kérdése van, kérjük, ne habozzon kapcsolat.
Laurinda a Dél-afrikai Közigazgatási és Kereskedelmi Intézettől szerzett üzleti adminisztrációs diplomát… Tovább
