Az új NHR-rendszer 2024-ben: Átfogó áttekintés

Bevezetés az NHR rendszerbe

Portugália nem állandó lakóhellyel rendelkező (NHR) adórendszere régóta népszerű választás a kedvező adókedvezményekben részesülni kívánó egyének számára. A közelmúlt fejleményei azonban jelentős változásokhoz vezettek a rezsimben, a portugál parlament rövidesen jóváhagyta az NHR rendszer végét.

Az NHR rendszer vége

1. január 2024-jétől az NHR rendszer nem lesz elérhető az új lakosok számára. Ez azt jelenti, hogy az ezen időpont előtt NHR-lakóként nem regisztrált személyek többé nem jogosultak a rezsimre. Fontos azonban megjegyezni, hogy a jelenlegi NHR-rendszer továbbra is vonatkozik az NHR-rezidensként regisztrált személyekre a törvényben meghatározott tíz év végéig.

Meglévő NHR-lakók nagyapákra vonatkozó rendelkezése

A már NHR-lakóként regisztrált egyének védelme érdekében bevezették az örökérvényűségi szabályt. Tegyük fel, hogy Ön hivatalosan bejegyzett adóügyi illetőségű Portugáliában, és 31. december 2023. előtt kérelmezte az NHR-t. Ebben az esetben a tíz év végéig továbbra is élvezheti a meglévő NHR-rendszer előnyeit. Például, ha 2020-ban regisztrált NHR-rezidensként, akkor az NHR-rendszer lejárta nem érinti Önt, és 31. december 2029-ig továbbra is alkalmazhatja a meglévő NHR-szabályokat.

Speciális nagyapák rendszere az újonnan érkezőknek

Azon személyek számára, akik megfelelnek az alábbi kritériumoknak, speciális NHR-szabály van érvényben, ami azt jelenti, hogy 31. december 2024-ig igényelhetik az NHR-státuszt a régi szabályok szerint:

• 31. december 2023-ig kötött munkaszerződéssel vagy kirendelési szerződéssel Portugáliában dolgozni.
• 10. október 2023. előtt megkötött bérleti szerződés vagy egyéb, ingatlan portugáliai használatát vagy birtoklását biztosító szerződés.
• 10. október 2023. előtt megkötött portugáliai ingatlanszerzési foglalás vagy ígérvény birtokában.
• Az eltartottak beiratkozása egy portugál oktatási intézménybe 10. október 2023-ig.
• Érvényes tartózkodási vízummal vagy tartózkodási engedéllyel 31. december 2023-ig.
• Letelepedési vízum vagy tartózkodási engedély megadására irányuló eljárás megindítása 31. december 2023-ig a hatályos bevándorlási jogszabályok szerint.

Fontos megjegyezni, hogy ez a speciális örökösödési szabály azokra a magánszemélyekre is vonatkozik, akik a fent említett feltételek hatálya alá tartozó adófizetők háztartásának tagjai. Tegyük fel például, hogy egy portugál céggel kötött munkaszerződést kötött, hogy 2024-ben Portugáliában kezdjen dolgozni. Ebben az esetben regisztrálhat adórezidensként az NHR rendszerében, és részesülhet a különleges örökösödési szabály előnyeiből.

Az új NHR (más néven NHR 2.0): Adóösztönző tudományos kutatásra és innovációra

Az NHR-rendszer változásai mellett 1. január 2024-jétől új adókedvezményt vezettek be a tudományos kutatásra és innovációra a Portugáliába áttelepülő magánszemélyek számára. Az ösztönző igénybevételéhez az egyéneknek meg kell felelniük az alábbi kritériumok valamelyikének:

1. Állítsa be a munkakört vagy végezzen egyéb tevékenységet adórezidensként a Madeira autonóm régiói és az Azori-szigetek regionális rendeletben meghatározandó feltételek szerint.
2. Oktatás a felsőoktatásban és a tudományos kutatásban, beleértve a tudományos foglalkoztatást a nemzeti tudományos és technológiai rendszeren belüli entitásokban, struktúrákban és hálózatokban, valamint a technológiai és innovációs központként elismert entitások munkaköreit és irányító testületeinek tagjait.
3. A képesítéssel rendelkező munkakörök és a gazdálkodó egységek irányító testületeinek tagjai a portugál befektetési adótörvény II. fejezetében meghatározott termelő befektetések szerződéses juttatásai körébe tartoznak.
4. Miniszteri rendeletben meghatározott, magasan kvalifikált szakmák a munkakezdés évében vagy az azt megelőző öt évben releváns kérelmet benyújtó cégeknél, amelyek részesültek vagy részesültek a befektetésösztönzési adórendszer (RFAI) kedvezményében, vagy ipari és szolgáltató vállalatoknál miniszteri rendeletben meghatározott területeken végzett tevékenység), amelyek a munkakezdés évében vagy az azt megelőző két évben a forgalmuk legalább 50%-át exportálják.
5. Az AICEP vagy az IAPMEI (befektetési állami ügynökségek) által a nemzetgazdaság szempontjából relevánsnak ítélt egyéb szakképzett munkakörök és a gazdasági tevékenységet folytató jogalanyok irányító testületeinek tagjai, különösen a termelő befektetések vonzásában és a regionális aszimmetriák csökkentésében.
6. Kutató-fejlesztő személyzet, a beruházási adótörvényben meghatározott K+F adókedvezmény rendszerben támogatható költségekkel.
7. A portugál induló vállalkozásokról szóló törvény értelmében induló vállalkozásként tanúsított jogalanyok munkakörei és vezető testületeinek tagjai.

A 2024-től új adóalanyként a követelményeket teljesítő, a felsorolt ​​beosztások valamelyikébe tartozó adózó tíz egymást követő évben 20%-os különadókulccsal sújtható az említett tevékenységi körben szerzett munkaviszony vagy vállalkozói jövedelem után. Ahhoz, hogy jogosultak legyenek erre a rendszerre, az adófizetőknek továbbra is aktív jövedelemre kell szert tenniük, legfeljebb 6 hónapos átmeneti időszakkal a támogatható tevékenységek vagy munkahelyek között.

A jelenlegi javaslat szerint a jogosult adóalanyok több kategóriában mentesülnek a külföldi jövedelemadó alól, ideértve a külföldön szerzett munkaviszonyból származó jövedelmet, a külföldön végzett egyéni vállalkozói tevékenységből származó bevételt, a külföldi bérbeadásból származó bevételt, valamint a külföldi alapú eszközökön szerzett tőkenyereséget. Fontos azonban megjegyezni, hogy ez a mentesség nem tartalmazza a nyugdíjjövedelmet. Ezen túlmenően a feketelistán szereplő joghatóságok forrásaiból származó bizonyos bevételek 35%-os átalányadókulcs alá esnek.

Miniszteri rendelet szabályozza a kedvezményezettek szervezetnél történő nyilvántartásba vételét és az adóhatósággal való kommunikációt. Egy ilyen rendelet elfogadásáig a „nagy hozzáadott értékű tevékenységnek” minősülő tevékenységek az NHR-rendszerben jelenleg érvényesek, a kedvezményezettek nyilvántartása pedig az NHR-rendszerhez hasonlóan közvetlenül az adóhatóságnál történik. Alapvető fontosságú annak megértése, hogy ez a különleges rendszer csak egyszer használható. Nem áll rendelkezésre azon adófizetők számára, akik már részesültek az NHR-rendszerből, vagy részleges mentesítést választottak a korábbi lakosok különleges szabályozása alapján.

Volt lakossági adórendszer

Azok a volt portugál adóalanyok, akik 2024 és 2026 között ismét lakossá válnak, 50%-os kedvezmény vehető igénybe, legfeljebb 250,000 XNUMX euró munkaviszonyból és vállalkozásból származó bevételből. Ez a rendszer csak azokra a korábbi adóalanyokra vonatkozik, akik a kérelmezést megelőző öt évben nem voltak adóügyi rezidensek Portugáliában. A kedvezmény öt évig érvényes, és nem vonható össze semmilyen más különleges rendszerrel.

Következtetés

A portugáliai NHR 2024-ben hatályba lépő új rendszere jelentősen megváltoztatja az országba költözők adókedvezményeit. Míg a jelenlegi NHR-rendszer megszűnik, az örökérvényű rendelkezések biztosítják a meglévő NHR-ek zökkenőmentes átmenetét. A tudományos kutatás és innováció új adókedvezményének célja az e tevékenységekkel foglalkozó egyének vonzása is.

Elengedhetetlen, hogy konzultáljon jogi és adószakértőkkel, hogy megértse, hogyan befolyásolhatják ezek a változások az Ön körülményeit, és meghatározza a legjobb lépést. Tájékozott döntéseket hozhat a portugáliai adóügyi illetőséggel és pénzügyi tervezéssel kapcsolatban, ha tájékozott marad és szakmai tanácsot kér.

Jogi nyilatkozat: Ez a cikk általános információkat tartalmaz, és nem helyettesítheti személyre szabott tanácsadás adószakértőktől. A tartalom a cikk írásakor rendelkezésre álló információkon alapul, és változhat. Kérjük, konzultáljon szakemberrel, hogy tanácsot adjon az Ön konkrét körülményeihez.