A globális adószabályozás az utóbbi időben bonyolultabbá vált, különösen mivel az országok megpróbálják megállítani az adókikerülési taktikákat. A kettős adózási illetőség kérdése – amikor az emberek egynél több joghatóságban próbálnak lakóhelyet igényelni, így előnyös adótörvények előnyeit élvezve – az egyik fő konfliktuspont. Ez jelentős probléma azokban az országokban, ahol nagy a diaszpóra lakossága, beleértve a Dél-Afrikában élő portugál leszármazottakat is, akik jellemzően igyekeznek egyensúlyt teremteni a két ország között. Ennek ellenére a modern adóegyezmények és Közös jelentési szabvány (CRS) a törvények ma már erősen korlátozzák ezeket a választási lehetőségeket.
Adórezidens és adószerződés szabályai
Azt, hogy az embereknek hol kell adót fizetniük, főként az adórezidencia jogi fogalma határozza meg. Jogi szempontból az adóalanyok adózási okokból egy időpontban csak egy joghatóság belföldi illetőségűnek tekinthetők. Ezt a koncepciót alakító tényezők közé tartozik az adózó állandó lakóhelye, ahol ideje nagy részét tölti, a gazdasági kapcsolatok és a személyes kapcsolatok.
A nemzetek közötti nemzetközi adóegyezmények célja, hogy felszámolják azokat a helyzeteket, amikor egy magánszemély egynél több országban rezidensnek tekinthető, ezért kettős rezidensnek is nevezik. Ezek az egyezmények általában magukban foglalják a „kiegyenlítő” eljárásokat, és olyan kritikus kritériumok alapján határozzák meg a lakóhelyet, mint az állampolgárság, a szokásos tartózkodási hely és az adófizető alapvető érdekeinek központja.
A kettős lakóhely állítása széles körben elterjedt a Dél-Afrikában élő portugál leszármazottak körében. A legtöbb adóegyezmény szerint azonban az adófizetőknek ki kell választaniuk azt a nemzetet, ahol adóügyi illetőséggel rendelkeznek. Ha Dél-Afrika az elsődleges otthonuk, ott fizetnek adót globális jövedelmük után; a Portugáliában megtermelt pénzt a szerződés bizonyos záradékai alapján adóztathatják. Az ilyen szerződések garantálják, hogy az adófizetők méltányos részesedést fizessenek be az adott joghatóságban, de fő céljuk a kettős adóztatás elkerülése.
Közös jelentési szabvány (CRS) szabályai
A Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) által kidolgozott CRS-szabályok, különösen az adóügyi illetőséggel kapcsolatban, drasztikusan megváltoztatták az adózás világát. Ezek a szabályozások arra kényszerítik a pénzügyi cégeket, hogy automatikusan megosszák a külföldi nemzeti tulajdonú pénzügyi számlákkal kapcsolatos információkat hazai adóhatóságaikkal. Mivel a CRS megszünteti a külföldi bankszámlákon lévő bevételek eltitkolásának lehetőségét, hatékony fegyver a be nem jelentett jövedelmek felderítésében és az adóelkerülés megállításában.
Egy portugál származású dél-afrikai adófizető például kísértést érezne, hogy ne jelentse be a portugál származású jövedelmét, miközben csak dél-afrikai jövedelmét jelenti be a dél-afrikai adóhivatalnak (SARS), ezért azzal érvelne, hogy a pénzt csak Portugáliában kellene megadóztatni. A CRS értelmében azonban a portugál pénzintézetek értesítenék a dél-afrikai adóhatóságot az adófizetők tulajdonában lévő minden bevételről vagy vagyonról, ami megnehezíti a Dél-Afrikán kívül szerzett pénzek eltitkolását.
A kettős tartózkodás megelőzése és a megfelelőség biztosítása
A CRS-irányelvek és az adóegyezmények együttesen segítenek elkerülni az adóügyi illetőséggel kapcsolatos manipulációt. A portugál leszármazottak és más kettős állampolgárok jelenleg nem igényelhetnek kettős tartózkodási engedélyt két országban, hogy részesüljenek a kedvező adózásból. A pénzügyi adatok automatikus áramlása garantálja, hogy Portugália és Dél-Afrika ismerje az adófizetők világméretű jövedelmét, elősegítve a teljes nyitottságot.
Azok az adófizetők, akik megpróbálják kihasználni a tartózkodási hely hiányosságait azzal, hogy azt állítják magukról, hogy mindkét országban lakosok, mindkét országban jogi veszélyt fenyegetnek, valamint büntetéseket és pénzbírságokat szabnak ki. A CRS olyan légkört teremtett, ahol az adóhatóságok lényegesen több információval rendelkeznek a megfelelés biztosításához, ahogy a szelektív jövedelembevallás időszaka a lejártához közeledik.
Összegzés
A kettős adózási rezidencia mint adótervezési taktika gyorsan eltűnőben van. Azok az egyének, akik több országban próbálnak tartózkodási jogot kérni, kevesebb lehetőségük van a kijátszásra, mivel az adóegyezmények garantálják, hogy az adófizetőknek csak egy nemzet lakosai lehetnek, a CRS-szabályok pedig nyitottságot biztosítanak a világméretű jövedelemre vonatkozóan. A Dél-Afrikában élő portugál leszármazottaknak különösen meg kell érteniük ezt a szigorú szabályozási környezetet, amelyben a globális bevételek teljes körű jelentésére van szükség. A tartózkodási igények és a jelentéstételi kötelezettségek ma már világszerte figyelem alá esnek, így az adómegfelelés jövője nyilvánvaló: a meg nem felelésnek mélyreható következményei lehetnek.
Ez az „adóügyi illetőséggel” kapcsolatos cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem minősül jogi tanácsadásnak. Bár minden erőfeszítést megtettünk a tartalom pontosságának biztosítása érdekében, a jogszabályok és a jogi eljárások változhatnak, az egyes esetek sajátosságai pedig igen eltérőek lehetnek. Ezért javasoljuk az olvasóknak, hogy konzultáljanak képzett szakember vagy ügyvéd Portugáliában a körülményeikre szabott tanácsért, mielőtt intézkednének. Ez a cikk nem hoz létre ügyvéd-ügyfél kapcsolatot az olvasó, a szerzők vagy a kiadók között. A szerzők és a kiadók nem vállalnak felelősséget a cikk tartalma alapján megtett vagy meg nem tett lépésekért.
Az alapítás Madeira Corporate Services 1996-re nyúlik vissza. MCS vállalati szolgáltatóként indult a Madeira International Business Centerben, és gyorsan vezető menedzsment céggé vált… Részletek
