Portugália alatt Nem állandó lakosok adórendszere, sok Portugáliába költöző külföldi (és portugál) tíz egymást követő és nem megújítható évig egyedi adókedvezményeket és mentességet élvez.
A fentiek ellenére öt fő dologgal kell tisztában lenni, mielőtt azonnal igénybe venné ezt az egyedülálló adókedvezményt.
1. Portugália nem állandó lakosú adózási követelményei
Portugália nem állandó lakosokkal szembeni adókövetelményeinek sikeres jelentkezéséhez a következő követelményeknek kell megfelelniük:
- Az elmúlt öt évben nem minősült adóügyi illetőségűnek Portugáliában (előfordulhat, hogy adóügyi tartózkodási igazolás és a külföldön fizetett adó igazolása szükséges).
- Portugál adórezidens megszerzése. Vagy azáltal, hogy több mint 183 napot (egymás után vagy sem) élt Portugáliában az adott évben kezdődő vagy befejeződő 12 hónapos időszakban; vagy a 12 hónapon keresztül bármikor házzal rendelkezni, olyan körülmények között, amelyek lehetővé teszik annak szokásos tartózkodási helyeként való tartási és elfoglalási szándékát.
- Az EU-n/EGT-n kívüli állampolgároknak érvényes vízumot kell beszerezniük a lakóhelyük szerinti ország portugál nagykövetségétől/konzulátusától, amely feljogosítja őket arra, hogy Portugália területén tartózkodási engedéllyel rendelkezzenek. (pl. a Arany VisaEgy Passzív jövedelmű vízum vagy más típusú vízum).
- Az EU/EGT állampolgároknak EU/EGT állampolgári tartózkodási bizonyítványt kell beszerezniük az adócímükre illetékes városházától.
- A nem szokásos adóalanyként való regisztrációt a belföldi illetőségű regisztrációt követő év március 31-ig kell igényelni (pl. 2017- regisztráció 31. március 2018-ig).
Az NHR státusz elismerése nem automatikus, és hivatalos kérelmet kell benyújtani a portugál adó- és vámhatósághoz. Hatóság. Ezen túlmenően szúrópróbaszerű pályázati ellenőrzés esetén a korábbi évek adóügyi illetőségét igazoló dokumentumok (pl. Adólakosság igazolások és külföldi adóelszámolás igazolása) igényelhetők. Rendkívül fontos, hogy a kérelem benyújtásakor magánál legyenek ilyen dokumentumok.
2. Óvakodjon a pénzügyi portfóliótól és a kriptoportfólió tőkenyereségétől
Azok a lakosok, akik tartanak NHR állapot kerülje el a tőkenyereségadó-fizetési kötelezettséget bizonyos világméretű nyereségekre, attól függően, hogy a kettős adóztatásról szóló egyezmény értelmében melyik joghatóság rendelkezik adóztatási joggal. Tegyük fel, hogy a jövedelem a forrás joghatósága szerint adóköteles (a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény szabályai szerint). Ebben az esetben Portugália nem terhel adófizetési kötelezettséget a nem állandó lakosokkal szemben.
A fentiek ellenére elengedhetetlen megemlíteni, hogy a Portugália és más joghatóságok között aláírt adóegyezmények többsége kizárólag Portugáliát ruházza fel a pénzügyi portfóliók és a kapcsolódó eszközök adóztatására. ez azt jelenti, hogy: kötelező összesíteni az értékpapírokból származó tőkenyereségből származó bevételt, ha a szóban forgó eszközöket 365 napnál rövidebb ideig tartották és a az adózónak olyan adóköteles jövedelme van, amely egyenlő vagy nagyobb, mint az utolsó adósáv értéke, amely jelenleg 75,009 XNUMX euró.
A fent említett nehéz helyzetbe kerülő adózó elveszíti a 28%-os átalányadó-kulcs megválasztásának lehetőségét, helyette 48%-os kulcsot kell fizetnie a részvényekkel és kötvényekkel szerzett nyeresége után (plusz 2.5% vagy 5% pótadó). attól függően, hogy alkalmazható-e vagy sem), a tőkenyereségükre.
A kötelező összesítés nem terjedhet ki a portugál befektetési alapok befektetési jegyeinek visszaváltásából származó tőkenyereségre, még akkor sem, ha az erre a célra meghatározott feltételek teljesülnek. Ennek az az oka, hogy az adókedvezményekről szóló törvény (EBF), amely az ilyen típusú jövedelmek adóztatását szabályozza, a személyi jövedelemadó törvénykönyvétől eltérő speciális jogszabály.
Ami a portugál adóalanyok külföldi befektetési alapok befektetési jegyeinek visszaváltásából származó tőkenyereséget illeti, ezekre az alapokra nem vonatkoznak az EBF-ben meghatározott szabályok, így elméletileg az a szabály vonatkozik rájuk, hogy a kötelező az adóbevallások összesítése, még akkor is, ha az EBF-ben meghatározott kritériumok teljesülnek.
Röviden, 2023-tól a 75,009 XNUMX euró vagy annál nagyobb adóköteles jövedelemmel rendelkező adóalanyoknak össze kell vonniuk az ingó vagyonból származó tőkenyereségüket a teljes bevételhez, hogy meghatározzák a teljes jövedelmükre alkalmazandó adókulcsot. Előtte rajtuk múlott, hogy ezt megteszik-e vagy sem.
A kriptoalapú tőkenyereség adóztatásával kapcsolatban kérjük, olvassa el a cikkünk az ügyben.
A fentiek ismeretében, ha az NHR konstrukció keretében nyújtott mentességeket a lehető legtöbbet kívánják kiaknázni, akkor az NHR státuszigénylés előtt el kell végezni a jövedelemszerkezet-elemzést és adott esetben a szerkezetátalakítást.
3. Az NHR státusz birtokosainak Portugáliában kell jelenteniük a világméretű bevételeiket
Az NHR státusz birtokosainak Portugáliában kell jelenteniük a világméretű jövedelmüket, még akkor is, ha az egykulcsos adókulcs alá tartozik vagy Portugáliában adómentes. Ennek az az oka, hogy a portugál adótörvény értelmében minden jogosult személy adózási szempontból Portugália területén rezidens köteles évente benyújtani személyi jövedelemadó-bevallását a portugál adó- és vámhatósághoz.
Figyelembe kell venni, hogy aki az adóbevallást elmulasztja, vagy a törvényes határidőn túl nyújtja be, az pénzbírsággal sújtható, amely az általános adósértési törvény (RGIT) 116. §-a értelmében. 150.00 € (egyszázötven euró) és 3,750.00 € (háromezer-hétszázötven euró) között.
4. Beszéljen egy adótanácsadóval, mielőtt igényelné a portugál nem állandó lakosok adója szerinti kedvezményeket.
Lehet, hogy közhelynek hangzik, de a portugál területre való áttelepülése előtt adótanácsadót fogadni elengedhetetlen ahhoz, hogy megértsük jelenlegi jövedelmi szerkezetét, hogy az megfelel-e az NHR-mentességnek, és mit lehet tenni annak érdekében, hogy a legtöbbet hozza ki a rendszerből.
Csapatunk at MCS négy angolul beszélő ügyvédből áll, akiknek pályafutása mindig is a Madeira-szigeten befektető külföldi ügyfelek tanácsadásához kötődött.
5. Tájékoztassa lakóhelye szerinti országot
Amikor Portugália területén adózási szempontból rezidens lesz, és kérelmezte az NHR státuszt, tájékoztatnia kell korábbi lakóhelye szerinti országát, hogy az adott országban már nem minősül belföldi illetőségűnek. Javasoljuk, hogy forduljon a lakóhelye szerinti ország helyi adótanácsadójához, hogy hogyan járjon el ebben az ügyben.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető. Ha bármilyen kérdése van, kérjük, ne habozzon kapcsolat.
Az Ambrosio Jardim 1998 óta főként a kereskedelmi jog (társasági, egyesülések és felvásárlások, vegyes vállalatok, szerkezetátalakítás és tervezés), nemzeti és nemzetközi adójog és ingatlanjog területén dolgozik. Tovább
