2009 szeptemberében Portugália bevezette a Nem állandó lakos (NHR) rendszer, más szóval a saját Expat adórendszere.
Az NHR-rendszer keretében a külföldről érkezők különleges adózási jogokat (kedvezményeket) élhetnek meg, egy egymást követő tíz éven keresztül külföldi és portugál származású jövedelmük után, így kedvezményes adókulcsot vagy adómentességet élvezhetnek jövedelmükre.
Hogyan részesülhet Portugália Expat Tax-jából?
Azoknak a külföldről érkezőknek, akik szeretnének igénybe venni a különleges külföldi adózási rendszert, Portugáliában belföldi illetőségű adóalanyokká kell válniuk, feltéve, hogy az előző öt évben nem adóztak Portugáliában rezidensként (a kérelem benyújtásakor alátámasztó bizonyítékokat lehet kérni).
A tartózkodási feltételnek és a fent említett ötéves időszaknak megfelelő expatoknak a rezidensként való regisztrációt követő év március 31-ig kell kérvényezniük az NHR státuszt, hogy biztosítsák a külföldi adókedvezményeket.
Hogyan minősül valaki Portugáliában adózási szempontból rezidensnek?
Alatt portugál adótörvény (Személyi Jövedelemadó-kódex) adózási szempontból rezidensnek minősül, ha az adott évben kezdődő vagy végződő 183 hónapos időszakban több mint 12 (egymást követő vagy nem) napot él Portugáliában; ha itt alacsonyabb ideig él, és a 12 hónapos küszöb bármely napján olyan házzal rendelkezik, amely lehetővé teszi a szokásos tartózkodási helyként való birtoklásának és elfoglalásának szándékát.
A Portugáliában adózási szempontból más feltételek is vonatkozhatnak a lakóhely meghatározására, ennek ellenére ezek általában nem vonatkoznak a Portugáliába ténylegesen áttelepülő külföldiekre.
Portugália expat adókedvezményei
A nem szokásos adózási rezidens rendszer keretében a kitelepültek kedvezményes adókulcsot kapnak portugál származású jövedelmükre, és mentességet kapnak külföldről származó jövedelmükre, feltéve, hogy a rendszerben meghatározott szabályokat betartják.
Külföldi jövedelemre vonatkozó adókedvezmények
Bérek
A külföldről származó fizetések mentesek az adózás alól Portugáliában az NHR rendszer alapján, feltéve, hogy az említett jövedelmet a származási joghatóságban adóztatják a Portugália és az adott joghatóság között létrejött kettős adóztatásról szóló szerződés értelmében; vagy ha Portugália nem kötött a kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződést ezzel a származási joghatósággal, a jövedelmet ebben az államban adóztatják mindaddig, amíg a bevétel a nemzeti jog szerint nem tekinthető Portugáliában szerzettnek.
Nyugdíjak
Az NHR-rendszerben részesülő kiköltözők által szerzett külföldi forrásból származó nyugdíjjövedelem ugyanazon része után, amely Portugáliában adókötelesnek minősült, de nem minősül adólevonhatónak, 10%-os átalánykulccsal adózik.
Önfoglalkoztatásból származó jövedelem (nagy hozzáadott értékű tevékenységből), szellemi vagy ipari tulajdonból származó jövedelem, valamint kereskedelmi, ipari vagy tudományos területen végzett kísérlettel kapcsolatos információszolgáltatásból származó tőkejövedelem (kamatok és osztalékok), reáljövedelem ingatlanjövedelem és tőkenyereség (ingatlan értékesítés és pénzügyi portfólió értékesítés).
A fent említett jövedelemtípusok mentesek az adózás alól Portugáliában az NHR-rendszer alapján, feltéve, hogy az említett jövedelem a származási joghatóságban adóztatható a Portugália és az érintett joghatóság között létrejött kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződés értelmében, vagy ha Portugália nem lépett be. A származási joghatósággal kötött kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény között a jövedelem az OECD adózási modellegyezménye szerint adóztatható (ebben az esetben ez a mentesség csak akkor érvényes, ha a származási állam nem tartozik a feketelistán szereplő joghatóságok közé, és amíg mivel a bevétel a nemzeti jog szerint nem tekinthető Portugáliában szerzettnek).
Kripto eszközök
Portugália mentességet biztosít a kriptográfiai nyereségre, feltéve, hogy az említett nyereséget kifizetik a befektetőnek parancs valuta, és az említett nyereséget a befektetőnek, mint vállalati részvényesnek fizetett osztalékként szerzik meg. Egyébként az említett nyereség adómentessége nincs kőbe vésve. A portugáliai kriptoalapú adózás jelenlegi helyzetével kapcsolatos részletesebb információkért kattintson a gombra itt.
A portugál jövedelemre vonatkozó adókedvezmények
Csak a Portugáliában szerzett tudományos, művészeti és technikai jellegű jövedelmek (fizetett és önálló vállalkozók) adóztatnak 20%-os fix kulccsal, nem pedig a normál adózókra vonatkozó progresszív kulcs, amely akár a 48%.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
