A Nem állandó lakos (NHR) Portugália program egy speciális adórendszer, amely a természetes személyek külföldi jövedelmére vonatkozik. Ez a program kifejezetten azoknak készült, akik Portugáliába szeretnék áthelyezni lakóhelyüket. A nem szokásos tartózkodási hely rendszerére (NHR) jogosult személyek Portugáliában adóügyi illetőséggel rendelkeznek. Csökkentett adókulccsal adóznak (vagy bizonyos esetekben mentesülnek az adó alól). Az NHR státusz tíz egymást követő és nem megújítható évig érvényes, kivéve, ha az adózó öt évig nem lesz adóalany, mielőtt új kérelmet nyújt be a rendszerbe.
Portugáliában nem állandó lakos: Követelmények
Ahhoz, hogy valaki jogosult legyen erre a különleges adózási rendszerre, a következő követelményeknek kell megfelelnie:
- Az elmúlt öt évben nem minősült adóügyi illetőségűnek Portugáliában (előfordulhat, hogy adóügyi tartózkodási igazolás és a külföldön fizetett adó igazolása szükséges).
- Portugál adórezidens megszerzése. Vagy azáltal, hogy több mint 183 napot (egymás után vagy sem) élt Portugáliában az adott évben kezdődő vagy befejeződő 12 hónapos időszakban; vagy házzal a 12 hónapon keresztül bármikor olyan feltételekkel rendelkezni, amelyek lehetővé teszik annak szokásos tartózkodási helyeként való tartásának és elfoglalásának szándékát.
- Az EU-n/EGT-n kívüli állampolgároknak érvényes vízumot kell beszerezniük a tartózkodási országuk portugál nagykövetségétől/konzulátusától, amely feljogosítja őket arra, hogy Portugália területén tartózkodási engedéllyel rendelkezzenek. (pl. a Arany VisaEgy Passzív jövedelmű vízum vagy más típusú vízum).
- Az EU/EGT állampolgároknak EU/EGT állampolgári tartózkodási bizonyítványt kell beszerezniük az adócímükre illetékes városházától.
- A nem szokásos adóalanyként történő regisztrációt a belföldi illetőségű regisztrációt követő év március 31-ig kell igényelni (pl. 2017–31. március 2018-ig).
Az NHR státusz elismerése nem automatikus, és hivatalos kérelmet igényel a portugál adó- és vámhatóságnál Hatóság. Ezen túlmenően a kérelem szúrópróbaszerű ellenőrzése esetén az előző öt év adóügyi illetőségét igazoló okmányok (pl. Adólakosság igazolások és külföldi adóelszámolás igazolása) is igényelhetők. Rendkívül fontos, hogy ilyen feljegyzések legyenek a jelentkezéskor.
Beszámolási kötelezettségek
Adózási szempontból minden Portugáliában lakos köteles évente beszámolni a portugál adó- és vámhatóságnak világszerte jövedelméről és külföldi bankszámláiról. Az NHR-nek minősülők nem mentesülnek az ilyen jelentési kötelezettség alól.
Az éves adóbevallási kötelezettség elmulasztása büntetőjogi felelősséget vonhat maga után.
Adómentesség
Külföldi jövedelem
- Adómentesség be foglalkoztatási jövedelem adják, ha a jövedelem adóköteles a forrásországban, a vonatkozó kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás értelmében, vagy nem tekinthetők portugál forrásból származónak.
- Nyugdíjak 10%-os átalányadót kell fizetni. Ha a forrásországban adókötelesek, a vonatkozó kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás értelmében adójóváírás érvényesíthető.
- Szabadúszó jövedelem / Független vállalkozó a magas hozzáadott értékű szolgáltatási tevékenységből származó, tudományos, művészeti vagy műszaki jellegű, szintén mentesülnek, ha adóztatható a forrás országban, amellyel Portugália kettős adóztatás elkerüléséről kötött megállapodást, vagy ilyen megállapodás hiányában, ha a bevétel nem tekinthető Portugália területén szerzett bevételnek.
- Adómentesség be más típusú külföldi eredetű jövedelem (kamatok, osztalékok, tőkenyereség, ingatlanvagyonból származó bevétel (bérleti díj), jogdíjak, szellemi tulajdonból származó bevételek és üzleti bevételek) ha ezek adóztatható a származási országban a kettős adóztatás elkerüléséről szóló, Portugália és az érintett állam között kötött megállapodás értelmében; ha ezek a típusú bevételek adózhatnak a származási államban az OECD adóegyezmény-modellje szerint (az adóparadicsomok kivételével), ha nincs kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás.
Portugáliában termelt bevétel
- Foglalkoztatási jövedelem és a üzleti vagy szakmai jövedelem a magas hozzáadott értékű tevékenységekből származó tevékenységeket 20%-os átalányadóval terhelik.
- A fennmaradó munkaviszonyt, valamint a magas hozzáadott értékűnek nem minősülő üzleti vagy szakmai jövedelmet, valamint az egyéb bevételeket az általános adózási szabályok szerint kell összesíteni és adózni.
Egyéb jövedelemfajták
Bármilyen más külföldön szerzett jövedelem (például üzleti vagy szakmai jövedelem), amelyre nem vonatkozik ez a nem szokásos tartózkodási hellyel rendelkező adózási rendszer, Portugália területén adóznak a portugál adótörvénykönyvben meghatározott szabályok szerint, azaz a egyezmény a Portugália és a forrás szerinti állam kettős adóztatásának megszüntetéséről, ha van ilyen; vagy egyezmény hiányában alkalmazza az egyoldalú normát a nemzetközi jogi kettős adóztatás kiküszöbölésére.
Nem állandó lakóhelyű Portugália: Magas hozzáadott értékű állások
- Cégek vezérigazgatója és ügyvezető igazgatója
- Az adminisztratív és kereskedelmi szolgáltatások igazgatói
- Gyártási és speciális szolgáltatások igazgatói
- Szállodai, éttermi, kereskedelmi és egyéb szolgáltató igazgatók
- Fizikai tudományok, matematika, mérnöki és kapcsolódó technikák szakértői
- Orvosok
- Fogorvosok és stomatológusok
- egyetemi és felsőoktatási tanár
- Információs és kommunikációs technológiai (IKT) szakértők
- Szerzők, újságírók és nyelvészek
- Alkotó és előadóművészek
- Középfokú természettudományos és mérnöki technikusok és szakmák
- Információs és kommunikációs technológiai technikusok
- Piacorientált gazdálkodók és szakképzett mezőgazdasági és állattenyésztő munkások
- Szakképzett, piacorientált erdei, horgász-vadász munkások
- Szakmunkások az iparban, az építőiparban és a kézművesek, beleértve a kohászat, fémmegmunkálás, élelmiszer-feldolgozás, fafeldolgozás, ruházati ipar, kézművesség, nyomdaipar, precíziós műszergyártás, ékszerészek, kézművesek, elektromos munkások és elektronikai szakmunkások.
- Üzem- és gépkezelők és összeszerelő munkások, nevezetesen helyhez kötött és gépkezelők
A fent említett szakmai tevékenységekben részt vevő munkavállalóknak legalább az Európai Képesítési Keretrendszer 4. szintű, vagy a Nemzetközi Oktatási Osztályozási Rendszer 35. szintű képesítésével kell rendelkezniük. Alternatív megoldásként ötéves, megfelelően igazolt szakmai tapasztalattal kell rendelkezniük.
Felhívjuk figyelmét, hogy a fenti lista a pénzügyminiszter által kiadott miniszteri rendelettel frissíthető.
Adományok, öröklési és ajándékozási illeték
- Van nincs vagyonadó.
- Van nincs öröklési adó házastársak, leszármazottak vagy felmenők számára. Ellenkező esetben 10%-os díj vonatkozik.
- Van ajándék adó nincs házastársak, leszármazottak vagy felmenők számára. Ellenkező esetben 10% vagy 10,8% (ingatlan esetén) jár.
A fentiek ismeretében nem meglepő, hogy Madeira-sziget, Portugália, sok expatot vonz, akik a nap alatti életet keresik, kedvező adózással és hihetetlen életminőséggel.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
