Kétségtelenül a végső expat adókedvezmény a Nem szokásos adózó rezidens adórendszer (NHR) Portugália által biztosított (Madeira-sziget ideértve) azoknak, akik az országba költözni (vagy visszatérni) kívánnak, állampolgárságuktól függetlenül.
Mik az Ultimate Expat Adókedvezmények?
Ha az elmúlt 5 évben nem minősült adóügyi illetőségűnek Portugáliában, és úgy döntött, hogy Portugáliában szerez adóügyi illetőséget, akkor kérheti az NHR státuszt, amely alapján a következőket élvezheti:
- Egyedülálló személyi jövedelemadó-kezelés 10 éves időtartamra, amely magában foglalta a 10 éves adómentesség lehetőségét szinte minden külföldi forrásból származó jövedelemre;
- 20%-os átalánykulcs, a normál adókulcsok helyett, amelyek akár 48%-ot is elérhetnek, bizonyos portugál forrásokból származó jövedelmekre (miniszteri rendeletben meghatározott magas hozzáadott értékű tevékenységekből, valamint egyéni vállalkozói tevékenységből származó jövedelem).
- Nincs szükség minimális tartózkodási időre, bár óvatosnak kell lenni a más joghatóságok adózási vonatkozásaival
- Az Európai Unión belüli fehérlistán szereplő adójoghatóság részévé válás
- Adómentesség „közvetlen ági” családtagoknak (leszármazottaknak és felmenőknek) adott ajándékok vagy öröklés esetén
- Nincs vagyonadó
- Ingyenes pénzátutalás Portugáliába
Az összes fent említett adókedvezmény igénybevételéhez rendelkezni kell a legális (azaz bevándorlási szempontból) Portugáliában való tartózkodás jogával. Ennek megfelelően a kérelem benyújtásának pillanatában valakinek portugálnak, Európai Uniós állampolgárnak és az Európai Gazdasági Térség állampolgárának kell lennie, vagy vízummal kell rendelkeznie (például: Arany Visa vagy a Passzív jövedelmű vízum), amely feljogosít Portugália területén való tartózkodásra.
A fentiek ellenére az EU/EGT állampolgároknak EU/EGT-lakósági bizonyítványt kell beszerezniük az adóügyi lakcímük szerint illetékes városházától, hogy megfeleljenek az EU/EGT állampolgárok bevándorlási követelményeinek. Az ilyen igazolások megszerzéséhez szükséges dokumentumok önkormányzatonként eltérőek, bár a törvény szerint ezek a dokumentumok a következők:
- Érvényes személyi igazolvány/útlevél;
- írásos nyilatkozat, amely kijelenti, hogy Ön munkavállalóként vagy önálló vállalkozóként szakmai tevékenységet folytat Portugáliában; vagy egy eskü alatt tett nyilatkozat, amely kijelenti, hogy elegendő pénzeszközzel rendelkezik ön és családja számára, és hogy Ön egészségbiztosítással rendelkezik, ha ugyanez vonatkozik a származási országában élő portugál állampolgárokra is.
A tartózkodási jog megalapozása után az NHR-kérelmezőnek adózási szempontból mindössze annyit kell tennie, hogy az adott év december 31-ig Portugáliában vásárolt vagy bérelt lakóhellyel rendelkezzen, azzal a szándékkal, hogy szokásos tartózkodási helye legyen.
Jövedelemadó az NHR alapján – Külföldi forrásból származó jövedelem
- Adómentesség be foglalkoztatási jövedelem adják, ha a jövedelem adóköteles a forrásországban, a vonatkozó kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodással összhangban, vagy nem tekinthetők portugál forrásból származónak.
- Nyugdíjak 10%-os átalányadót kell fizetni. Abban az esetben, ha a forrásországban adókötelesek, a vonatkozó kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás értelmében adójóváírás vonatkozik rájuk.
- Szabadúszó jövedelem / Független vállalkozó a magas hozzáadott értékű szolgáltatási tevékenységből származó, tudományos, művészeti vagy műszaki jellegű, szintén mentesülnek, ha adóztatható a forrás országban, amellyel Portugália kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodást kötött, vagy ilyen megállapodás hiányában, ha a bevétel nem tekinthető Portugália területén szerzett bevételnek.
- Adómentesség be más típusú külföldi forrásból jövedelem (kamatok, osztalékok, tőkenyereség, ingatlanvagyonból származó bevétel (bérleti díj), jogdíjak, szellemi tulajdonból származó bevételek és üzleti bevételek) ha: ezek adóztatható a származási országban a kettős adóztatás elkerüléséről szóló, Portugália és az érintett állam között kötött megállapodás értelmében; ha ezek a típusú bevételek adózhatnak a származási államban az OECD adóegyezmény-modelljének megfelelően (az adóparadicsomok kivételével), ha nincs kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás.
Az adóparadicsomnak minősülő joghatóságok listája (ide tartozik néhány olyan joghatóság, amellyel Portugália kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodást írt alá): Amerikai Szamoa, Liechtenstein, Andorra, Maldív-szigetek, Anguilla, Marshall-szigetek, Antigua és Barbuda, Mauritius, Aruba, Monaco, Ascension-sziget, Monserrat, Bahamák, Nauru, Bahrein, volt Holland Antillák, Barbados, Északi-Mariana-szigetek, Belize, Niue-sziget, Bermuda, Norfolk-sziget, Bolívia, Egyéb csendes-óceáni szigetek, Brit Virgin-szigetek, Palau, Brunei, Panama, Kajmán-szigetek, Pitcairn-szigetek, Csatorna-szigetek, Puerto Rico, Karácsony-szigetek, Katar, Kókusz-szigetek (Keeling), Queshm-sziget, Irán, Cook-szigetek, Saint Helena, Costa Rica, Saint Kitts és Nevis, Dzsibuti, Saint Lucia, Dominika, St. Peter és Miquelon, Falkland-szigetek , Szamoa, Fidzsi-szigetek, San Marino, Francia Polinézia, Seychelle-szigetek, Gambia, Salamon-szigetek, Gibraltár, Saint Vincent és a Grenadine-szigetek Granada, Omán Szultánság, Guam, Svalbard, Guyana, Eswatini, Honduras, Toquelau, KKT Hongkong (Kína) Trinidad és Tobago, Jamaica, Tristan da Cunha, Jordánia, Turks- és Caicos-szigetek, Tonga Királyság, Tuvalu, Kiribati, Egyesült Arab Emírségek, Kuvait, Amerikai Virgin-szigetek, Labuan, Vanuatu, Libanon, Jemen, Libéria.
Jövedelemadó az NHR alapján – portugál forrásból származó jövedelem
- Foglalkoztatási jövedelem és a üzleti vagy szakmai jövedelem a magas hozzáadott értékű tevékenységekből származó tevékenységeket 20%-os átalányadóval terhelik.
- A fennmaradó munkaviszonyból és üzleti vagy szakmai (nem magas hozzáadott értékű) bevételt, valamint az egyéb bevételeket az általános adózási szabályok szerint kell összesíteni és adózni.
Magas hozzáadott értékű tevékenységek
- A társaság ügyvezető igazgatója és ügyvezető igazgatója
- Az adminisztratív és kereskedelmi szolgáltatások igazgatói
- Gyártási és speciális szolgáltatások igazgatói
- Szállodai, éttermi, kereskedelmi és egyéb szolgáltató igazgatók
- Fizikai tudományok, matematika, mérnöki és kapcsolódó technikák szakértői
- Orvosok
- Fogorvosok és stomatológusok
- egyetemi és felsőoktatási tanár
- Információs és kommunikációs technológiai (IKT) szakértők
- Szerzők, újságírók és nyelvészek
- Alkotó és előadóművészek
- Középfokú természettudományos és mérnöki technikusok és szakmák
- Információs és kommunikációs technológiai technikusok
- Piacorientált gazdálkodók és szakképzett mezőgazdasági és állattenyésztő munkások
- Szakképzett, piacorientált erdei, horgász-vadász munkások
- Szakmunkások az iparban, az építőiparban és a kézművesek, beleértve különösen a kohászat, fémmegmunkálás, élelmiszer-feldolgozás, fafeldolgozás, ruházati ipar, kézművesség, nyomdaipar, precíziós műszergyártás, ékszerészek, kézművesek, elektromos munkások és elektronikai szakmunkásokat.
- Üzem- és gépkezelők és összeszerelő munkások, nevezetesen helyhez kötött és gépkezelők
Felhívjuk figyelmét, hogy a fenti listát a pénzügyminiszter által kiadott miniszteri rendelet frissíti.
Adótanácsadó bevonása
A fentiek ellenére fontos szaktanácsot kérni egy jó hírű adótanácsadótól, hogy ne csak a portugál bürokrácián keresztül tudjanak eligazodni, hanem a rezsim követelményeinek és az ebből a státuszból eredő adóbevallási kötelezettségeknek is maradéktalanul megfeleljenek.
Tudta-e, hogy Portugália, és így Madeira is, több mint 80 különböző joghatóságból származó bevételt feketelistára és adózás útján büntet, beleértve az összes brit tengerentúli területet és a brit koronafüggőséget? Tudta, hogy a portugál pénzügyi év megegyezik a naptári évvel? Tudta, hogy nem minden nyugdíjtípus adómentes? Tudta, hogy annak ellenére, hogy Ön az NHR tagja, továbbra is köteles adóbevallást benyújtani Portugáliában?
A fent említett apró részletek fejfájást okozhatnak, ha nem elemezzük és, ha szükséges, időben korrigálják a jövedelemszerkezetét és az áthelyezési dátumokat az NHR rendszer szabályainak megfelelően.
NHR státusz jelentkezése
Az NHR alkalmazásának első lépése a portugál adófizető azonosító szám (NIF) beszerzése, mivel nem honos Portugália területén. Ennek érdekében a kérelmezőknek igazolniuk kell a külföldi tartózkodást egy kormány által kiadott dokumentummal. A nem uniós polgároknak is ki kell jelölniük adóképviselőt a NIF igénylésekor.
Csak a tartózkodási engedély megszerzése után kérhet NIF-t Portugália területén rezidensként. A Portugál Adó- és Vámhatóságnál a tartózkodási státusz megváltoztatása csak az említett tartózkodási igazolás bemutatásával, azaz a Portugál Határok és Idegenrendészeti Szolgálat (SEF) által kiállított tartózkodási engedély vagy EU/EGT állampolgári tartózkodási igazolás bemutatásával történhet. a kérelmező lakcíme alapján illetékes város vagy városháza. Továbbá kérhető a megvásárolt ingatlan vagy bérleti szerződés igazolása (rövid távú turisztikai bérbeadást nem fogadunk el).
A rezidens státusz változása esetén, nem rezidensről rezidensre, adózási szempontból március 31-ig lehet NHR státuszt igényelni.st a következő évről. Kérjük, vegye figyelembe, hogy ha adóképviselőt nevezett ki, akkor ezt a képviselőt el kell bocsátania.
Az NHR státusz igényléséhez először jelszót kell kérnie a Portugál Adó- és Vámhatóság weboldalának eléréséhez, amelyen keresztül az adótanácsadónak kell benyújtania a kérelmet. Az említett kérelemre lefolytatott szúrópróbaszerű ellenőrzéseket az adóhatóság honlapján értesítik, és ott is meg kell válaszolni.
szerző Miguel Pinto-Correia
MCS és csapata rendelkezik több mint 20 éves tapasztalattal a Madeirára költözni kívánó vállalati és magánügyfelek segítésében. További információért Szolgáltatásaink ne habozzon kapcsolat.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
