A sikeres Madeira költözésre való felkészülés hosszú távú tervezést és az áthelyezés következményeinek megértését feltételezi.
Szakértői csapatunk sok expatnak segített az év során. A tapasztalatok szerint 90%-uk nem megfelelően tervezi meg Madeira költözését, vagy nem érti egy ilyen lépés következményeit. Ennek fényében ez a blogbejegyzés összefoglalja a szigetre költözés előtt szükséges lépéseket.
Portugál adófizetői azonosító szám megszerzése
A NIF (Número de Identificação fiskális, más néven Número de Contribuinte) az adófizető azonosító száma Portugáliában. Ezt a számot számos szolgáltatásban használják, mint például: bankszámla nyitása, egészségbiztosítás kötése, telefon-előfizetés, jövedelemadó-bevallások kitöltése vagy egyéb adók vagy pénzügyi tranzakciók. A NIF-re azoknak is szükségük van, akik a portugál területen bérelnek vagy vásárolnak ingatlant. Ezért mindig azt javasoljuk ügyfeleinknek, hogy először egy NIF-et kell beszerezniük.
A NIF első megszerzésekor az igényléskor megadott címnek a kérelmező lakóhelye szerinti ország lakcíme (azaz külföldi cím) kell lennie. Ennek az az oka, hogy a kérelem benyújtásakor az ügyfél még nem szerezte be bevándorlási okmányait.
Azoknak, akik a NIF-igénylés időpontjában az EU/EAA-n kívül tartózkodnak, adóképviselőt kell kijelölniük a portugál adótörvény szerint.
Költözés Madeirára: A bevándorlási követelmények teljesítése
EU-polgárok és családjaik
Madeirán (vagy bármely más országban) élő EU/EGT állampolgárok (a svájciakkal és andorraiakkal együtt) portugál terület) három hónapnál hosszabb időre regisztrációval kell hivatalossá tenniük tartózkodási jogukat.
A Madeirán (vagy bármely Portugália területén) eltöltött három hónap elteltével az uniós polgároknak 30 napjuk van a regisztrációra, ezt követően regisztrációs igazolást kapnak. Ennek megfelelően az EU-polgároknak a helyi városházán kell jelentkezniük (Câmara Municipal), akiknek a lakcímük szerint illetékesek, és be kell nyújtaniuk a következő dokumentumokat:
- Dolgozók
- érvényes személyazonosító okmány
- esküvel tett nyilatkozat arról, hogy Madeirán (vagy bármely Portugália területén) alkalmazott vagy önálló vállalkozó; vagy
- eskü alatt tett nyilatkozat arról, hogy elegendő anyagi forrással rendelkeznek saját maguk és családtagjaik számára, valamint egészségbiztosítási kötvény, ha az állampolgárságuk országában pontosan megvan a portugál állampolgárokra vonatkozó követelmény.
- Nyugdíjas
- érvényes személyazonosító okmány
- eskü alatt tett nyilatkozat arról, hogy elegendő anyagi forrással rendelkeznek saját maguk és családtagjaik számára, valamint egészségbiztosítási kötvény, ha az állampolgárságuk országában pontosan megvan a portugál állampolgárokra vonatkozó követelmény.
- Diákok
- érvényes személyazonosító okmány
- eskü alatt tett nyilatkozat arról, hogy hivatalosan akkreditált állami vagy magánoktatási intézményben nyilvántartásba vették
- nyilatkozatot vagy egyéb bizonyítékot arra vonatkozóan, hogy elegendő pénzügyi forrással és egészségbiztosítási kötvénnyel rendelkeznek, ha az állampolgárságuk országában pontosan megvan a portugál állampolgárokra vonatkozó követelmény.
A fentiek ellenére a jogilag kötelező dokumentumok A város/városháza esetében az önkormányzatok további dokumentumokat kérhetnek, amelyek általában önkormányzatonként, sőt közigazgatásonként eltérőek. Itt segíthetünk eligazodni a bürokráciában és a megadott dokumentumok betartásában.
A nyilvántartásba vétel elmulasztása 400 és 1500 euró közötti pénzbírsággal sújtható. A regisztráció vagy a nyilvántartásban maradás a szükséges feltételek teljesítése nélkül 500 és 2500 euró közötti pénzbírsággal büntetendő.
Joggal való visszaélés, csalás, hamis házasság vagy érdekpárti kapcsolat esetén a tartózkodási jogot megtagadják és visszavonják.
Nem EU-polgárok
Az EU-n kívüli állampolgároknak az áthelyezés előtt kell igényelniük a megfelelő vízumot a jelenlegi lakóhelyük szerinti országukat kiszolgáló portugál diplomáciai képviselettől (vagy kérvényezniük kell a Arany Visa a minősített befektetés végrehajtásakor). Soha ne kérjen vízumot a Portugál Területen turistaként, mivel nem minden tartózkodási engedély adható ki ezzel a lehetőséggel, és a rendelkezésre állók feldolgozása rendkívül hosszú időt vesz igénybe.
Adóügyi illetőség
Az adórezidens definíciója
Általában az adóalany Portugáliában adóalanynak minősül, ha 183 napnál tovább tartózkodik. Ez a számlálás bármely 12 hónapos időszakra vonatkozik, amely az adott évben kezdődik vagy végződik.
Az is lakos, ha olyan lakása van, amely feltételezi a fenntartási szándékot és a szokásos tartózkodási helyként való elfoglalását. Általában a Portugáliában való tartózkodásra vonatkozó törvényes engedély megszerzésekor lépnek életbe az adóügyi tartózkodási szabályok (kivéve a Golden Visa keretében). Mint ilyen, a NIF-hez társított címet ennek megfelelően frissíteni kell.
Abban az esetben, ha az adózói illetőség meghatározása ütközik, az adózónak figyelembe kell vennie a Portugália és a lakóhely szerinti ország között aláírt kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményben annak meghatározására vonatkozó kritériumokat.
Az adójogosultság elengedhetetlen a megszerzéséhez Nem megszokott állapot (NHR), mivel az NHR státusz igényléséhez először rezidensnek kell lennie, és a rezidensként való regisztrációt követő év március 31-ig kell megszereznie a státuszt.
Adóügyi rezidencia és CRS
A portugál adótörvénykönyv előírja minden külföldön dolgozó és lakóhellyel rendelkező adóalanynak, hogy közölje adócímének változását az Adó- és Vámhatósággal (“AT”) 60 napon belül.
Ez a probléma „komolyabbá” vált, ha figyelembe vesszük, hogy a bankok immár a nem rezidens (adózási célú) ügyfelek bankszámlaegyenlegéről gyűjtenek információkat és jelentenek az adóhatóságnak. A külföldön élő külföldi közösségek nagy része azonban ezt nem teszi meg. Ez arra készteti őket, hogy helytelenül jelentsék be mindkét országban szerzett jövedelmüket.
Ennek az ellenkezője is megtörténik: a külföldi bankok bejelentik a nemzeti területükön letelepedett adóalanyok számláit a megfelelő adóhatóságuknak, akik ezt követően továbbítják ezt az információt a származási ország adóhatóságainak.
Ez az információcsere az OECD által létrehozott közös jelentéstételi szabványok (CRS) végrehajtásából ered, amelyben Portugália és 92 másik ország vesz részt. Az olyan offshore-ok, mint a Kajmán-szigetek, a Brit Virgin-szigetek és a Csatorna-szigetek szintén ebbe a joghatóság alá tartoznak.
Ezek a közös jelentéstételi szabványok az adóelkerülés és a pénzmosás elleni küzdelmet célozzák, és több ezer emigráns adóügyi illetőségét befolyásolhatják. A CRS-ek ekkor azt kockáztathatják, hogy a külföldiek jövedelmét a származási országukban és a lakóhelyük szerinti országban adóztatják, ha az adóügyi illetőség státusza nem minden joghatóságban naprakész.
Ezért elengedhetetlen, hogy a külföldön élők frissítsék adóügyi illetőségüket az illetékes adóhatóságnál.
Adóbevallási kötelezettségek
Következésképpen egy Portugáliában adózó adóalanynak a személyi jövedelemadót (IRS) kell kivetni a világméretű jövedelmére. Az IRS adókulcsa akár 48%-ot is elérhet.
Másrészt, ha az adóalany nem Portugáliában belföldi illetőségű adóalany, az IRS-adót csak a Portugáliában megszerzett jövedelmekre vetik ki, feltéve, hogy azokra nem vonatkoznak forrásadó.
Mint ilyen, a Portugáliában belföldi illetőségű adóalanynak világszerte be kell nyújtania a portugál IRS 3. űrlapot.
A nem rezidens adóalanynak csak akkor kell nyilatkozatot tennie, ha portugál forrásból bérleti bevételhez jut.
Hozzáférés Madeira regionális egészségügyi rendszeréhez
Miután a szigeten adózási és bevándorlási célból lakossá válnak, a kivándorlók hozzáférhetnek Madeira Regionális Egészségügyi Rendszeréhez (SESARAM), ha beiratkoznak és az egészségügyi központba (centro de saúde), amelyek a lakóhelyük szerint illetékesek. Az egészségügyi központban a kiutazóknak igazolniuk kell az adózási és bevándorlási tartózkodási helyüket, valamint útlevelüket.
Vezetői engedély cseréje
A kiutazóknak tisztában kell lenniük azzal, hogy a portugál törvények előírják vezetői engedélyük cseréjét. További információért kérjük kattintson itt.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető. Ha bármilyen kérdése van, vagy segítségre van szüksége a fentiekkel kapcsolatban, kérjük, ne habozzon kapcsolat.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
