Az Egyesült Királyságbeli nyugdíjrendszerek kezelése sokkal bonyolultabbá válik, ha Madeirára, Portugáliába költözik. 2026 januárjában hatályba lépett az Egyesült Királyság és Portugália között egy új, kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény, amely megváltoztatta a brit külföldiek nyugdíjjövedelmének adóztatását. Meg kell értenie ezeket a szabályokat, mert a legtöbb Egyesült Királyságbeli nyugdíjjövedelem mostantól Portugáliában adóköteles, nem pedig az Egyesült Királyságban, miután portugál adóilletővé válik. Ráadásul a különféle nyugdíjtípusok, az állami nyugdíj és a magánnyugdíjak gondos tervezést igényelnek a kettős adóztatás elkerülése és az adózási helyzet optimalizálása érdekében. Ebben a cikkben végigvezetjük Önt Portugália 2026-os adókulcsain, és elmagyarázzuk, hogyan kezelik a különböző Egyesült Királyságbeli nyugdíjrendszereket. Gyakorlati lépéseket is ismertetünk, hogy hogyan kezelheti nyugdíjjövedelmét Madeirán a lehető leggyorsabban.
Hogyan adóztatják az Egyesült Királyság nyugdíjait Madeirán, Portugáliában?
A portugál adóilletőség megértése
A Madeirára költözés az országszerte érvényes portugál adóilletőségi szabályokat vonja maga után. Adóilletővé válsz, ha 12 hónap alatt több mint 183 napot töltesz Portugáliában, vagy olyan szokásos tartózkodási helyet tartasz fenn, amely a maradás szándékára utal. A rezidens létesítése után világszerte jövedelembevallási kötelezettséggel kell szembenézned. Ez azt jelenti, hogy minden egyes brit nyugdíjfizetést, bérleti díjbevételt, osztalékot és munkaviszonyból származó jövedelmet be kell vallanod az éves Modelo 3 adóbevallásodban, amelyet az adóévet követő április és június között kell benyújtanod.
A tartózkodási teszt naptári évenként működik. Ez tervezési lehetőségeket teremt az Egyesült Királyság április 6-i adóévkezdésével kombinálva. Ha december 31-én létesít tartózkodási jogot Madeirán a szokásos tartózkodási hely megtartásával, akkor az adott naptári évben a sziget lakosa marad.
Az Egyesült Királyság és Portugália közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény (2026)
Az Egyesült Királyság és Portugália 2025. szeptember 15-én új kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt írt alá, amely 2025. december 29-én lépett hatályba. Portugália adózási céljaira az egyezmény 2026. január 1-jétől hatályos. Az Egyesült Királyság jövedelemadója és tőkenyereség-adója 2026. április 6-tól alkalmazandó.
A szerződés 17. cikke kizárólagos adóztatási jogot biztosít Portugáliának a portugál lakosoknak fizetett magánnyugdíjak tekintetében. Az Egyesült Királyság a továbbiakban nem adóztathatja meg ezeket a kifizetéseket. A közszolgálat és a fegyveres erők állami szolgálati nyugdíjai a 18. cikk értelmében továbbra is csak az Egyesült Királyságban adókötelesek. A legtöbb NHS-nyugdíj a szerződés értelmében nem minősül állami nyugdíjnak.
Mit jelent ez Madeira lakosai számára?
Madeira saját regionális személyi jövedelemadó-kulcsokat alkalmaz, amelyek jóval alacsonyabbak, mint Portugália szárazföldi részén. Madeirán a minimális kulcs 8.75%, míg a legmagasabb marginális kulcs 33.6%. A szárazföldi kulcsok 12.5% és 48% között mozognak.
2026-ban 4,587 eurós nyugdíj-specifikus levonás érvényes. Az ezen összeg alatti nyugdíjjövedelem nem adóköteles portugál adó. A 20 000 és 40 000 euró közötti éves nyugdíjjövedelemmel rendelkező nyugdíjasok jelentős megtakarítást érnek el Madeira regionális adócsökkentéséből. A progresszív kulcsok továbbra is érvényesek a magasabb jövedelmi szinteken, de a belépési sávok továbbra is jóval alacsonyabbak, mint a szárazföldi területeken.
Különböző brit nyugdíjtípusok adózási kezelése
A különböző típusú brit nyugdíjrendszerek eltérő adózási bánásmóddal szembesülnek, ha Madeirán élsz. Jobban strukturálhatod a kifizetéseket és elkerülheted a váratlan adószámla-számlákat, ha megérted ezeket a különbségeket.
Egyesült Királyság állami nyugdíj
Portugália progresszív jövedelemadó-kulcsokkal adóztatja az Egyesült Királyságbeli állami nyugdíját, amelyek 12.5%-tól 48%-ig terjednek. Kérheti, hogy a HMRC (Házi Adóhivatal) bruttó módon fizesse ki ezt a nyugdíjat, így kiküszöböli az Egyesült Királyságban levont forrásadót. A bevallástétel egyszerűbbé válik, mivel a teljes összeget bevallja a portugál adóbevallásában anélkül, hogy külföldi adójóváírást igényelne.
Magán- és foglalkoztatói nyugdíjak
Az Ön lakóhelye szerinti ország adóztatja a magán- és vállalati nyugdíjakat. Portugália elsődleges adózási jogokat tart fenn a Madeira lakosai számára. Az adórendszer rendszeres jövedelemként kezeli a foglalkoztatói nyugdíjakat, és progresszív adókulcsokat alkalmaz. Kedvezőbb adózási bánásmód vonatkozhat a befizetési elemre, ha a nyugdíjalapjában munkavállalói vagy személyes befizetések vannak, bár ez egyedi értékelést igényel.
Kormányzati szolgálati nyugdíjak
Az Egyesült Királyság teljes mértékben adóztatja a kormányzati szolgálati nyugdíjakat, míg Portugália nem. Ez a kategória magában foglalja a közszolgálati, a fegyveres erők, a helyi önkormányzatok, valamint bizonyos rendőrségi és tűzoltósági nyugdíjakat. Az NHS nyugdíjak nem feltétlenül minősülnek kormányzati szolgálati nyugdíjnak, és a magánnyugdíj-szabályozás hatálya alá tartoznak.
SIPP kifizetések és egyösszegű kifizetések
Portugália csak akkor adóztatja a külföldi nyugdíjszámlákat, amikor jövedelmet fizet. A SIPP-ben maradó összegek nem adókötelesek Portugáliában, és nem igényelnek bevallást. Portugália a saját adótörvényei szerint osztályozza a jövedelmet a kifizetéskor, nem pedig az Egyesült Királyság besorolása szerint.
Az adórendszer az időszakos kifizetéseket, például a havi törlesztőrészleteket vagy a járadékfizetéseket H kategóriájú nyugdíjjövedelemként kezeli. Ezeket progresszív, akár 48%-os adókulcsokkal adóztatja (az Iraki Autonóm Régióban). Madeira, a maximális adókulcs 33,6%). Ezekre a kifizetésekre a nem szokásos tartózkodási engedéllyel rendelkezők rendszerében 10%-os átalányadó vonatkozik.
Az egyösszegű kifizetések eltérő bánásmódban részesülnek. Portugália ezeket E kategóriájú tőkejövedelemnek minősítheti nyugdíjjövedelem helyett. Az adózás ebben az esetben csak a kapott összeg és a teljes befektetett befizetés közötti pozitív különbözetre vonatkozik. Az Egyesült Királyság 25%-os adómentes egyösszegű kifizetésre vonatkozó szabálya nem érvényes Portugáliában. Portugália ezt az egyösszegű kifizetést rendszeres nyugdíjjövedelemként adóztatja adómentes elem nélkül, ha azt portugáliai lakossá válás után veszi fel.
Portugália adókulcsai és adókedvezményei 2026-ban
Nyugdíjjövedelem adósávjai
Portugália kilenc progresszív adósávot alkalmaz a nyugdíjjövedelmekre 2026-ban. A kulcsok 12.5%-tól kezdődnek 8,342 euróig, és 48%-ra emelkednek a 86 634 eurót meghaladó jövedelem esetén. A 2026-os állami költségvetés 3.51%-kal megemelte a sávküszöböket az infláció figyelembevétele érdekében, és 0.3 százalékponttal csökkentette a 2–5. sávok kulcsait.
Madeira régióban sokkal alacsonyabb adókulcsok vannak érvényben. A belépési kulcs 8.75% 8,342 euróig terjedő jövedelem esetén, míg a legmagasabb marginális kulcs 33.6% 86 634 euró feletti jövedelem esetén. A közösen adózó házaspárok adóköteles jövedelmét a progresszív kulcsok alkalmazása előtt el kell osztani kettővel, majd meg kell szorozni kettővel a teljes fizetendő adó meghatározásához.
Nyugdíjspecifikus levonások
A nyugdíjjövedelem első 4,104 eurója mentes az adókötelezettség alól. Ez a levonás az éves adóbevallás benyújtásakor érvényes. Az ezen küszöbérték alatti jövedelem nem keletkeztet portugál adókötelezettséget, és kedvezményt biztosít az alacsonyabb jövedelmű nyugdíjasoknak.
Szolidaritási pótlék magasabb jövedelműek számára
A 80 000 eurót meghaladó adóköteles jövedelem után további szolidaritási pótlékot kell fizetni. A kulcs a 80 000 és 250 000 euró közötti jövedelem esetén 2.5%, 250 000 euró feletti jövedelem esetén pedig 5%-ra emelkedik. Ez a pótlék hozzáadódik a marginális IRS-kulcshoz, és 2013 óta változatlan.
NHR státusz: Még mindig érvényes?
A Nem Szokásos Lakossági Államban Letelepedettek (Non Habitual Residents) rendszere 2023. december 31-én megszűnt az új kérelmezők előtt. Ha 2024. január 1. előtt szerezte meg az NHR státuszt, akkor minden juttatása megmarad a teljes 10 éves időszakra. A külföldi nyugdíjakat az NHR rendszerében 10%-os átalányadó-kulcs terheli. Azok, akik 2024-ben lettek letelepedők, 2025. március 31-ig továbbra is regisztrálhattak, feltéve, hogy megfeleltek bizonyos kritériumoknak, beleértve a munkaszerződések vagy vagyonmegállapodások aláírását 2023. október 10-ig.
Gyakorlati lépések a kettős adóztatás elkerülésére
NT adókód igénylése a HMRC-től
Kérjen NT (adómentes) kódot a HMRC Nemzetközi Nyugdíjközpontjától, amely utasítja nyugdíjpénztárát, hogy bruttó összegeket fizessen az Egyesült Királyság adólevonásai nélkül. Szüksége lesz a következőre: Certificado de Residência Fiscal tól Autoridade Tributária portugál adóilletőség igazolására. A feldolgozás 12-16 hetet vesz igénybe, ezért a brit nyugdíjjövedelmet még azelőtt igényelje. Az NT kód csak azután érvényes, hogy PAYE-rekordot indított egy kis összegű eredeti kifizetéssel.
Az IRS adóbevallásának benyújtása Portugáliában
Valósítsa be az összes brit nyugdíjjövedelmet az éves Modelo 3 adóbevallásában, amelyet április 1. és június 30. között nyújt be. A bevallás elmulasztása büntetéseket és kamatokat von maga után.
Mikor kell igénybe venni a 25%-os adómentes egyösszegű befizetést?
A portugál adóilletőség megszerzése előtt kristályosítsa ki a 25%-os adómentes egyösszegű kifizetését. Ez az előny megszűnik, amint Madeirán igazolja magát, és Portugália a teljes összeget rendszeres nyugdíjjövedelemként adóztatja.
Átutalási lehetőségek: QROPS vs. Nemzetközi SIPP
Az EU/EGT-n kívüli QROPS számlára történő átutalás 25%-os külföldi átutalási díjat von maga után. A nemzetközi SIPP-ek alacsonyabb költségeket, szélesebb befektetési lehetőségeket és több pénznemben való rugalmasságot kínálnak átutalási díj nélkül.
Az átvihető brit nyugdíjrendszerek listája
Az Egyesült Királyságbeli személyes nyugdíjak, a meghatározott hozzájárulású nyugdíjrendszerek és a SIPP-ek jogosultak az átutalásra. Ellenőrizze a HMRC hivatalos QROPS értesítési listáját, mielőtt bármilyen külföldi átutalást kezdeményezne.
Összegzés
Az Egyesült Királyságbeli nyugdíjak Madeirán történő kezelése gondos tervezést igényel, különösen a 2026-os szerződésmódosítások miatt. Felvázoltuk, hogyan adóztatják a különböző brit nyugdíjtípusokat, és elmagyaráztuk Madeira alacsonyabb regionális adókulcsait. Gyakorlati lépéseket is talál a kettős adóztatás elkerülésére. Vegye igénybe a 25%-os adómentes egyösszegű összeget, mielőtt portugáliai tartózkodási engedélyt hozna létre. Ez a legfontosabb lépése. Portugália a teljes összeget rendszeres jövedelemként adóztatja, miután Madeira lakosává válik. Az időzítés jelentős különbséget jelent a nyugdíjjal kapcsolatos pénzügyei szempontjából.
Ez a cikk kizárólag tájékoztató jellegű, és nem minősül jogi, adózási vagy pénzügyi tanácsadásnak. Bár minden erőfeszítést megtettünk a 2026-os Egyesült Királyság és Portugália közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményre és Madeira regionális adókulcsaira vonatkozó információk pontosságának biztosítása érdekében, az adótörvények gyakran változnak és egyedi értelmezésnek vannak kitéve. Mielőtt bármilyen döntést hozna a nyugdíjával vagy a tartózkodási státuszával kapcsolatban, konzultáljon egy képzett adószakértővel vagy pénzügyi tanácsadóval, aki a határokon átnyúló nyugdíjtervezésre specializálódott.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Részletek
