Bevezetés
Az örökösödési illeték, más néven ingatlanadó vagy halálozási illeték, olyan pénzügyi kötelezettség, amely akkor keletkezik, amikor egy elhunyt magánszemély vagyonát a kedvezményezettjeire ruházzák át. Portugáliában az adó- és vámhatóság felügyeli az említett adó bejelentését és beszedését. Az öröklési adózással kapcsolatos szabályok és eljárások megértése elengedhetetlen a hatékony eredmény eléréséhez ingatlan tervezés. Ez az átfogó útmutató feltárja a portugáliai öröklési illetékkel kapcsolatos legfontosabb szempontokat és szabályozásokat.
A haláleset bejelentése és a bélyegilleték-kötelezettség bejelentése
Az örökösödési adó eljárásának első lépése a magánszemély halálának bejelentése Adó - és Vámhatóság. Fontos megjegyezni, hogy ez a lépés csak akkor szükséges, ha az elhunyt személy hagyatékában hagyta az átruházandó ingatlant. A bejelentést a hagyatéki végrehajtó köteles megtenni, és a hagyatékkal kapcsolatos minden ügy elintézése a felosztásig felelős. A végrehajtó lehet az özvegy, a végrendelet intézője, a legközelebbi törvényes örökös vagy végrendeleti örökös.
A halálesetet és az illetékfizetési kötelezettséget a haláleset hónapját követő harmadik hónap végéig be kell jelenteni az Adó- és Vámhivatalnak. Például, ha a személy márciusban halt meg, június 30-ig be kell jelenteni a halálesetet. Az illetékfizetési kötelezettség bejelentéséhez a végrehajtónak több dokumentumot kell benyújtania, beleértve a kitöltött nyomtatványt, a hagyatékot alkotó vagyonjegyzéket, a halotti anyakönyvi kivonatot, az elhunyt és az örökösök személyazonosító okmányait és adóazonosító jeleit, valamint a vonatkozó végrendeleteket vagy okiratokat. ajándék.
Mentesség az örökösödési illeték alól
Bizonyos személyek mentesülhetnek az öröklési illeték megfizetése alól Portugáliában. A mentesség az özvegyre (beleértve az élettársakat), a felmenőre (szülőkre és nagyszülőkre) és a leszármazottra (gyermekekre és unokákra) vonatkozik. Fontos megjegyezni, hogy ezek a mentességek csak akkor érvényesek, ha az örökösödési illeték megfizetése a mentesített magánszemélyekre hárul.
Lefölözés a vagyon öröklés útján történő átruházásakor
Ha nincs mentesség az öröklési illeték megfizetése alól, 10%-os illetéket kell fizetni az öröklés útján történő vagyonátruházásra. Ez az arány az átruházott ingatlan értékére vonatkozik. Kulcsfontosságú, hogy gondosan mérlegelje ennek az illetéknek a következményeit egy ingatlan tervezése során, mivel ez hatással lehet az eszközök elosztására és a kedvezményezettek pénzügyi jólétére.
Az adóköteles vagyon megértése
Portugáliában az öröklési adó különféle típusú vagyontárgyakra vonatkozik, beleértve:
- bankszámlák: A bankszámlákon lévő pénzeszközök öröklési illetékkötelesek.
- Befektetési alapok: A befektetési alapok értékét az örökösödési illeték számítása tartalmazza.
- Részvények és takaréklevelek: Az örökösödési illeték megállapításánál figyelembe veszik a részvények, takaréklevelek tulajdonjogát.
- Nyugdíjazás megtakarítási tervek és életbiztosítás: Ezek az eszközök öröklési illetékkötelesek is.
- Nemesfémek: Az arany, ezüst, drágakövek és egyéb értékes fémek vagy drágakövek az örökösödési illeték megállapításába tartoznak.
- Járművek, bútorok és egyéb személyes vagyontárgyak: A járművek, bútorok és egyéb személyes tárgyak értéke hozzájárulhat a teljes örökösödési illetékhez.
- Ingatlanok: Az épületek és a földek jelentős vagyontárgyak, amelyek befolyásolják az örökösödési adó számítását.
Szakértői tanácsot kérünk ingatlantervezéshez
Tekintettel az ilyen adózás és ingatlantervezés bonyolultságára, erősen ajánlott jogi és pénzügyi szakemberek útmutatását kérni. Ezek a szakértők felbecsülhetetlen segítséget tudnak nyújtani a jogi követelmények eligazításában és annak biztosításában, hogy az eszközöket az Ön kívánsága szerint osztják szét. A partnerség által tehetséges alkalmazottal szakosodott ingatlan tervezés, nyugalmat és magabiztosságot szerezhet vagyonának kezelésében és szerettei védelmében.
Külföldi állampolgárok és az öröklési adó
A „Brüsszel IV” néven ismert, 2015-ben hatályba lépett uniós öröklési rendelet előírja, hogy halálakor alapértelmezés szerint a lakóhely szerinti ország öröklési joga alkalmazandó.
Mindazonáltal a nem állampolgárságú személyek az alapértelmezett szabály helyett az állampolgárságuk szerinti öröklési jogot választhatják, így megkerülik a portugál kötelező öröklést. Alapvető fontosságú, hogy ezt a választást a végrendeletben vagy egy hasonló jogi okiratban tisztázza, mivel a családja nem teheti meg posztumusz.
Annak ellenére, hogy a Brüsszel IV EU-rendelet, minden olyan személyre vonatkozik, aki a blokkon belül bármely részt vevő nemzetben lakik vagy rendelkezik vagyonnal, uniós állampolgárságától függetlenül. És bár a Brüsszel IV. szorosan kapcsolódik az öröklési joghoz, nem biztosítja Önnek azt a jogot, hogy kiválassza azt a nemzetet, amely megadóztathatja vagyonát. Ezenkívül a Brüsszel IV-ben való eligazodás bonyolult lehet, és nem kívánt adózási következményekkel járhat; ezért javasoljuk, hogy alaposan értékelje az összes lehetséges alternatívát, hogy meghatározza az Ön és kedvezményezettjei számára legkedvezőbb megközelítést.
Következtetés az örökösödési illetékről
Az öröklési adózás Portugáliában jelentős szempont az ingatlantervezés során. A hatékony vagyonkezeléshez elengedhetetlen a bevallási és kötelezettség-bevallási folyamat, a mentességek és az örökösödési illetékköteles vagyon megértése. Szakértői tanácsok kikérésével és birtokának gondos megtervezésével biztosíthatja a vagyon zökkenőmentes átállását, és minimálisra csökkentheti a kedvezményezettek pénzügyi terheit. Szánjon időt egyedi helyzetének felmérésére, és konzultáljon szakemberekkel egy átfogó ingatlanterv kidolgozása érdekében, amely illeszkedik az Ön céljaihoz és prioritásaihoz.
Felhívjuk figyelmét, hogy az ebben a cikkben közölt információk csak általános tájékoztatási célokat szolgálnak, és nem tekinthetők jogi vagy pénzügyi tanácsnak. Mindig ajánlott szakképzett szakemberrel konzultálni, hogy személyre szabott útmutatást kaphasson az Ön konkrét körülményeihez igazodva.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
