Az adórezidens definíciója
Általában az adóalany Portugáliában adóalanynak minősül, ha 183 napnál tovább tartózkodik. Ez a számlálás bármely 12 hónapos időszakra vonatkozik, amely az adott évben kezdődik vagy végződik.
Az is lakos, ha olyan lakással rendelkezik, amely feltételezi annak fenntartási és elfoglalási szándékát, mint a szokásos tartózkodási hely.
Abban az esetben, ha az adózói illetőség meghatározása ütközik, az adózónak figyelembe kell vennie a Portugália és a lakóhely szerinti ország között aláírt kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményben annak meghatározására vonatkozó kritériumokat.
Jelentési kötelezettségek
Következésképpen a Portugáliában adózó adóalanynak a személyi jövedelemadót (IRS) kell kivetni a világméretű jövedelmére. Az IRS adókulcsa akár 48%-ot is elérhet.
Másrészt, ha az adóalany nem Portugáliában adóalany, az IRS-adót csak a Portugáliában megszerzett jövedelmekre vetik ki, feltéve, hogy azokra nem vonatkozik forrásadó.
Ennek megfelelően a Portugáliában belföldi illetőségű adóalanynak be kell nyújtania az IRS 3-as nyomtatványt, amelyben világszerte bejelenti magát.
A nem rezidens adóalany csak bérleti díj megszerzése esetén kell bevallást tennie portugál forrásból.
Adóügyi rezidencia és CRS
A portugál adótörvénykönyv előírja minden külföldön dolgozó és/vagy lakóhellyel rendelkező adóalanynak, hogy közölje adócímének változását az Adó- és Vámhatósággal (“AT“) 60 napon belül.
Azonban nagy része expat a külföldi közösségek ezt nem teszik meg. Ez arra készteti őket, hogy helytelenül jelentsék be mindkét országban szerzett jövedelmüket.
Ez a probléma „komolyabbá” vált, ha figyelembe vesszük, hogy a bankok immár a nem rezidens (adózási célú) ügyfelek bankszámlaegyenlegéről gyűjtenek információkat és jelentenek az adóhatóságnak.
Ennek az ellenkezője is megtörténik: a külföldi bankok bejelentik a nemzeti területükön letelepedett adóalanyok számláit a megfelelő adóhatóságuknak, akik ezt követően továbbítják ezt az információt a származási ország adóhatóságainak.
Ez az információcsere a közös jelentéstételi szabványok (CRS) végrehajtásából ered., amelyet az OECD hozott létre, és amelyben Portugália és 92 másik ország vesz részt.
A 93 joghatóság között olyan offshorek is szerepelnek, mint a Kajmán-szigetek, a Brit Virgin-szigetek és a Csatorna-szigetek.
Ezek a közös jelentéstételi szabványok az adóelkerülés és a pénzmosás elleni küzdelmet célozzák, és több ezer emigráns adóügyi illetőségére is hatással lehetnek.
A CRS-ek ekkor azt kockáztathatják, hogy a külföldiek jövedelmét a származási országukban és a lakóhelyük szerinti országban adóztatják meg, ha az adóügyi illetőség státusza nem minden joghatóságban naprakész.
Ezért rendkívül fontos, hogy a külföldön élők frissítsék adóügyi illetőségüket az illetékes adóhatóságnál.
Csapatunk MCS, több mint 20 éves tapasztalattal az ágazatban, adózási ügyekben tud segíteni Madeirán és Portugáliában. Szolgáltatásainkról bővebb információért kattintson itt.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
