2025-ben a Madeirán vagy Portugália bármely részén adóillető személyeknek törvényesen be kell jelenteniük világméretű jövedelmüket a portugál adóhatóságnak (Autoridade Tributária e Aduaneira). Ez a kötelezettség a bevétel forrásától vagy helyétől függetlenül érvényes. Nemzetközi átláthatósági szabványokon alapul, beleértve Portugália részvételét az OECD keretében az automatikus pénzügyi információcserében. Közös jelentési szabvány (CRS) és a kettős adóztatás elkerüléséről szóló különféle egyezmények.
Adóbevallási kötelezettségek Portugáliában: Mit kell bevallani?
Portugál adóilletőségként évente be kell vallania többek között:
- Munkából származó jövedelem (A kategória): bérek, fizetések, bónuszok stb.;
- Önfoglalkoztatásból vagy szakmai jövedelemből származó jövedelem (B kategória): üzleti tevékenység, szabadúszó munka;
- Befektetési jövedelem (E kategória): kamatok, osztalékok, jogdíjak;
- Ingatlanjövedelem (F kategória): bérleti díjbevétel, albérleti díjbevétel;
- Tőkenyereség (G kategória): eszközök, értékpapírok vagy ingatlanok értékesítéséből;
- Nyugdíjbevétel (H kategória): beleértve a külföldön kapott magán- és állami nyugdíjakat is;
- Külföldi bankszámlák: Minden nem portugál bankszámlát a megfelelő IBAN vagy azzal egyenértékű számlaazonosító használatával kell jelenteni.
Minden egyes jövedelemkategória esetében a lakosoknak fel kell tüntetniük a származási országot, a külföldi adókat, és adott esetben a külföldön befizetett társadalombiztosítási járulékokat is. Ez az információ lehetővé teszi a portugál hatóságok számára, hogy a külföldről származó jövedelmet összeveessék a partnerországoktól kapott adatokkal, és elkerüljék a kettős adóztatást ott, ahol a kedvezmény jogszerűen jár.
Főbb határidők 2025-re
A 2024-es adóévre vonatkozó bevallási időszak ekkor nyílik meg: 1. április 2025. és 30. június 2025-án zárulEbben az időszakban minden adóilletőségnek be kell nyújtania éves adóbevallását (Modelo 3), beleértve az összes szükséges mellékletet, például a külföldi jövedelemre és bankszámlákra vonatkozó J mellékletet.
Ha az adózó vállalat vagy egyéni vállalkozó, a társasági adóbevallást (Modelo 22) 31. május 2025-ig kell benyújtani. Külön, 15. július 2025-ig kell benyújtani az egyszerűsített éves üzleti információkat (IES/DA), amelyek tartalmazzák a számviteli adatokat. Ha a bevallás alapján adófizetési kötelezettség keletkezik, a fizetés jellemzően 31. augusztus 2025-ig várható, bár az adóhatóság a pontos határidőt az adóbevallás megállapításakor közli.
Automatikus információcsere
Portugália egy globális adóegyüttműködési hálózat része. Az OECD közös jelentéstételi szabványa (CRS) és számos kétoldalú megállapodás értelmében a pénzügyi intézmények több mint 100 joghatóságban jelentik a számlaegyenlegeiket, a befektetési jövedelmüket és egyéb gazdasági adataikat a nemzeti adóhatóságaiknak, amelyek viszont automatikusan továbbítják ezeket az adatokat Portugáliának, amennyiben a számlatulajdonos portugáliai lakos.
A külföldön tartott jövedelem vagy vagyon bejelentésének elmulasztása nem marad észrevétlen. Az adóhatóság rendszeresen ellenőrzi a belföldi bevallásokat a külföldi nyilatkozatokkal, és ellentmondások esetén ellenőrzéseket vagy végrehajtási intézkedéseket kezdeményezhet.
Az adóbevallási kötelezettségek be nem tartásának kockázatai Portugáliában
Az adóbevallási kötelezettségek elmulasztása a következőket eredményezheti:
- 150 és 3,750 euró közötti bírságok mulasztások vagy késedelmek esetén;
- Napi kamatok a be nem fizetett adók után;
- CRS-adatok vagy rendellenességek észlelése alapján indított auditeljárások;
- Büntetőeljárás szándékos eltitkolás vagy csalás esetén.
Ezek a következmények vonatkoznak a be nem jelentett jövedelemre, a be nem jelentett külföldi bankszámlákra, valamint a külföldi adójóváírások vagy forrásadó-levonások bejelentésének elmulasztására.
Miért fontos a korai tervezés az adóbevallási kötelezettségek tekintetében Portugáliában?
A portugál adózási szabályok betartása bonyolult lehet, különösen külföldi jövedelem, nyugdíjak vagy pénzügyi eszközök esetében. Madeira Corporate Servicesszakmai segítséget nyújtunk az elkészítésében, felülvizsgálatában és adóbevallások benyújtásaSegítünk ügyfeleinknek a kapcsolódó dokumentációk összeállításában, a külföldi jövedelmek helyes bejelentésében és az esetleges auditokra való felkészülésben is.
További részletekért kérem lapozgasson a menüben; szülőknek szóló egyéni ajánlatokat pedig a vegye fel velünk a kapcsolatot Ha személyre szabott útmutatásra van szüksége, vagy biztosítani szeretné, hogy a 2025-ös jelentései teljes mértékben megfeleljenek az előírásoknak. Az időben történő és átlátható jelentéstétel védelmet nyújt a szükségtelen jogi és pénzügyi kockázatok ellen.
Az alapítás Madeira Corporate Services 1996-re nyúlik vissza. MCS vállalati szolgáltatóként indult a Madeira International Business Centerben, és gyorsan vezető menedzsment céggé vált… Részletek
