Sok ügyfelünk, aki adózási szempontból Portugáliában rezidensnek minősül, mindig megkérdezi tőlünk, hogyan működik a portugál adóbevallás. Ahhoz, hogy megértsük, hogyan működik az adóbevallás Portugáliában, először meg kell értenünk a portugál személyi jövedelemadót (más néven IRS-t).
Általánosságban elmondható, hogy az IRS a „személyi jövedelemadó” rövidítése, amely az emberek jövedelmére kivetett adó (törvény által megengedett konkrét kivételekkel).
Hogyan működik az IRS?
Az IRS a portugál adó, amelyet az egyéni adófizetők jövedelmére, vagyis az év során megkeresett pénzére vetnek ki. Ez lehet munkahelyekből szerzett pénz, befektetésekből származó nyereség, bérleti díj, nyugdíj stb. Ezenkívül az IRS a következő jellemzőkkel rendelkezik:
- Közvetlen: a jövedelem után az adót az adóalany terheli.
- Global: a Portugáliában lakosok jövedelmére vonatkozik, még akkor is, ha az említett jövedelem nem portugál eredetű. Ezenkívül ez az adó a nem rezidensek jövedelmére is vonatkozik, ha ez a jövedelem portugál eredetű. Más szóval, hatálya globális.
- Egyéni: az adótartozás összegét a személy és háztartásának (általában kiskorú gyermekek és eltartott felmenők) anyagi és szociális körülményei határozzák meg;
- Évi: figyelembe veszi az év első napja és az utolsó napja között megszerzett bevétel összegét naptári év;
- Nyilatkozatos: az összeg meghatározása az éves adóbevalláson szereplő adatok alapján történik, amelyet az adózó a jogszabály szerint köteles benyújtani;
- Progresszív: Az IRS a jövedelemsávokat használja az adózáshoz. Akinek magasabb a jövedelme, annak magasabb adókulcsot kell fizetnie. Mindazonáltal bizonyos jövedelemfajtákra külön rendelkezések vonatkoznak, amelyekre átalányadót kell alkalmazni. Végül, az NHR-státusz birtokosai mentességet vagy átalánydíjat kaphatnak külföldi vagy portugál származású jövedelmük után.
Mit kell jelenteni az adóbevallásban Portugáliában
A Portugál Adó- és Vámhatóság a portugál adótörvény értelmében a következő bevételtípusokat minősítette:
- A kategória: ez a kategória az eltartott foglalkoztatásból (vagy fizetett alkalmazottakból) származó jövedelmekre vonatkozik, azaz többek között fizetésekre, prémiumokra, jutalékokra, juttatásokra, prémiumokra és kártalanításokra;
- B kategória: ez a kategória az üzleti és szakmai jövedelemre, azaz a kereskedelmi, ipari, mezőgazdasági, erdészeti vagy állattenyésztési tevékenységből származó pénzre vonatkozik. Ebbe a kategóriába tartozik az önálló vállalkozóként szolgáltatásnyújtás révén megszerzett jövedelem is;
- E kategória: ez a kategória a tőkejövedelmekre vonatkozik, mint például a látra szóló vagy lekötött betétek kamatai és az osztalékok;
- F kategória: ez a kategória az ingatlanból származó bevételre, azaz a bérbeadásból származó bevételre vonatkozik. F kategória: ez a kategória ingatlanból származó bevételre, azaz bérleti díjból származó bevételre vonatkozik. Ebbe a kategóriába tartoznak a helyi szálláshelyek üzemeltetéséből származó bevételek is, de csak azok, amelyek nem kapcsolódnak vállalkozási tevékenységhez;
- G kategória: a tőkenyereségből származó jövedelem, a nem bizonyított, felmerülő károk kompenzációja, az elmaradt haszon és az erkölcsi károk kompenzációja. Ezek az úgynevezett patrimoniális növekmények;
- H kategória: ez a kategória a nyugdíjból, öregségi, rokkantsági, túlélő hozzátartozói és tartásdíjból származó jövedelmeket foglalja magában. Ebbe a kategóriába tartoznak a biztosítótársaságok, nyugdíjalapok vagy mások által a kiegészítő társadalombiztosítási rendszereken belül folyósított ellátások is.
- J kategória: az összes fenti külföldi forrásból származó bevétel és a külföldi bankszámlák IBAN-ja (és BIC-kódja).
Portugália adóbevallási határideje
A legutóbbi években a személyi jövedelemadó-bevallás benyújtásának határideje Portugáliában mindig a megszerzett jövedelem évének áprilisa és júniusa között volt. Ettől függetlenül az említett határidő meghosszabbítható december utolsó napjáig, ha az adózó bizonyítja, hogy a származási ország adóbevallását a határidő lejárta előtt nem bocsátották rendelkezésére.
Az esedékes adó kiszámítása
Sajnos a portugál adó- és vámhatóság nem hozza nyilvánosságra az esedékes adó kiszámításának algoritmusát, annak ellenére, hogy egy korábbi pénzügyminiszter miniszteri rendeletet adott ki az algoritmus kiadásának folytatására. Ennek ellenére, profi csapatunk segíthet a portugál adókötelezettség becslésében az NHR státuszával vagy anélkül.
A fenti információk mellett felhívjuk a figyelmet arra, hogy amennyiben szabadúszó, további adófizetési kötelezettség üzleti tevékenységéhez várható.
At MCS, we segíthet adó- és bevándorlási ügyeiben Portugália területén. Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető. Ha bármilyen kérdése van, kérjük, ne habozzon kapcsolat.
Laurinda a Dél-afrikai Közigazgatási és Kereskedelmi Intézettől szerzett üzleti adminisztrációs diplomát… Tovább
