Digitális nomádok

Általánosságban elmondható, hogy azok a digitális nomádok, akik egy adott évben legfeljebb 183 napig tartózkodnak Madeirán, adózási szempontból nem minősülnek rezidensnek, és ezért nem tartoznak a személyi jövedelemadó alá a világméretű jövedelmük után.

A fentiek ellenére, ha van olyan ingatlana (akár bérelt, akár vásárolt), amelyet egy adott évben 183 napon belül birtokba vehet, vagy portugál szervezeteket vesz fel szabadúszóként ebben az időszakban, akkor személyi jövedelemadó-vonzatok merülhetnek fel. . Ilyen körülmények között mindenképpen vegyen igénybe adótanácsadót, hogy elkerülje a kellemetlen meglepetéseket.

Ha szabadúszóként vagy alkalmazottként hosszabb tartózkodást tervez, adókedvezményeket kapnak azok a kiköltözők, akik ténylegesen Madeirára kívánnak költözni, nevezetesen a Nem szokásos adózói rendszer.

Azok a digitális nomádok, akik hosszabb időre, több mint 183 napra kívánnak költözni, portugál személyi jövedelemadó-kötelesek lehetnek a világméretű jövedelmük után. Miután ezt mondta feltárása vegye a Nem szokásos adózó (NHR) útvonal egy olyan lehetőség, amelyet érdemes megfontolni.

Általánosságban elmondható, hogy az NHR rendszerben a külföldről származó jövedelem mentesül a személyi jövedelemadó alól Portugáliában, feltéve, hogy a rendszer szabályai szerint bizonyos követelmények teljesülnek. Ezen túlmenően a portugál származású jövedelemre 20%-os átalányadó vonatkozhat, ha a digitális nomád által végzett tevékenység magas hozzáadott értékű tevékenységnek minősül.

Személyi jövedelemadó szabadúszóként

A kereskedelmi, ipari vagy mezőgazdasági tevékenységből származó bevétel, valamint az egyéni vállalkozótól származó jövedelem (beleértve a tudományos, művészeti vagy műszaki szolgáltatásokat) vagy a szellemi jogokból származó bevétel (ha az eredeti tulajdonos szerezte meg) vagy egyszerűsített rendszer szerint, vagy alapon adóztatható. az adózó szervezett számláin.

Az egyszerűsített rendszer csak azokra az adózókra vonatkozik, akik – nem választották a szervezett elszámolást – az előző évben 200,000 2020 eurónál alacsonyabb árbevétellel vagy bruttó üzleti és szakmai bevétellel rendelkeznek (75-ra). Ezen egyszerűsített rendszer szerint a fenti bevétel az SZJA 151. cikkében említett táblázatban felsorolt ​​üzleti és szakmai szolgáltatásokból származó bevételek 75%-a után adózik. Az egyszerűsített rendszerhez csatlakozó adózók ösztönzéseként a 50%-os együttható 25%-kal, illetve 48%-kal csökken a tevékenység megkezdésének és az azt követő adóidőszakban. Az alkalmazandó személyi jövedelemadó mértéke lehet progresszív (legfeljebb 20%) vagy XNUMX%-os átalány (az NHR rendszer feltételei szerint).

A 75%-os együttható alkalmazásából eredő bevételi „levonást” részben a ténylegesen felmerült és a tevékenységgel összefüggő kiadások és ráfordítások ellenőrzése határozza meg.

Ezért az együtthatók alkalmazásával meghatározott adóköteles jövedelemhez hozzáadódik a bruttó jövedelem 15%-a és az alábbi összegek (kb. 27.000 euró) közötti pozitív különbözet:

• 4,104 euró, vagy ha ez magasabb, a kötelező társadalombiztosítási járulékok teljes összege (a kapott bruttó jövedelem 10%-át meg nem haladó részben).
• A portugál adóhatósággal közölt személyzeti költségek, bérek vagy fizetések.
• Az elektronikus nyugta vagy külön nyilatkozat kibocsátásával közölt szakmai tevékenységhez rendelt ingatlan bérleti díjak, amelyek számláiról és egyéb dokumentumairól a portugál adóhatóságot tájékoztatják (ha csak részben van hozzárendelve a szakmai tevékenységhez, akkor az csak a szakmai tevékenység 25%-ának minősül). teljes összeg).
• a vállalkozási vagy szakmai tevékenység végzésére besorolt ​​ingatlanok adóregisztrációs értékének 1.5%-a, illetve a szállodai vagy bérbeadási tevékenységbe besorolt ​​ingatlanok adóregisztrációs értékének 4%-a (ha csak részben van a szakmai tevékenységhez rendelve, akkor ez csak a 25%-ának minősül). A teljes összeg).
• A portugál adóhatósággal megfelelően közölt, a tevékenységhez kapcsolódó áruk és szolgáltatások beszerzésével kapcsolatos egyéb kiadások, nevezetesen a folyó fogyasztású anyagok, villany, víz, szállítás és kommunikáció, bérleti díjak, peres eljárások, biztosítás, lízingbérleti díjak, szakembernek fizetett kötelező díjak egyesületek és egyéb szakmai tevékenységet képviselő szervezetek, amelyekhez az adózó tartozik, az adózó és alkalmazottai utazásai és tartózkodása (ha csak részben van a tevékenységhez rendelve, az csak a teljes összeg 25%-a).
• A tevékenységhez kapcsolódó áruk és szolgáltatások importja és Közösségen belüli beszerzése.

A fenti levonás összegén túl az egyéni vállalkozói tevékenységből származó jövedelemből levonható a bruttó jövedelem 10%-át meghaladó, az ilyen szakmai tevékenységhez kapcsolódó kötelező társadalombiztosítási járulékok összege is, amennyiben az egyéb célú levonás nem történik meg.

Az egyéni vállalkozókra vonatkozó járulék mértéke 21.4%. Az egyéni vállalkozók havi járulékalapja az egyes beszámolási időszakokban meghatározott vonatkozó javadalmazás 1/3-ának felel meg, és az adott hónapban és az azt követő két hónapban fejti ki hatását. Az egyéni vállalkozó vonatkozó díjazásának megállapításánál a beszámolási hónapot megelőző három hónapban megszerzett bevételt kell tekinteni. A vonatkozó díjazás a nyújtott szolgáltatások összegének 70%-ának felel meg. Az egyes hónapokra figyelembe vett járulékalap maximális határa az IAS értékének 12-szerese (5,265.72 euró, 2020-as érték), azaz a maximális befizetés havonta 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 euró.

Szabadúszóként vagy önálló vállalkozóként fontos megjegyezni, hogy tevékenységének megkezdésétől számított első 12 hónapban mentesül a társadalombiztosítási befizetések fizetése alól. A társadalombiztosítási járulékot az azt követő hónap 10. és 20. napja között kell megfizetni, amelyre vonatkozik.

Portugáliában az áfát minden olyan vállalkozásnak kell fizetnie, amelynek az adóköteles szolgáltatások árbevétele meghaladja a 12,500 XNUMX eurót.

HÉA-t kell fizetni a portugál adóhatóságnak a jelentési határidő után hét nappal, akár negyedévente, akár havonta.

Cryptocurrencies

származó bevétel vásárlás és eladás A crypto ettől az időponttól kezdve nem adóköteles Portugáliában. Mindazonáltal a Portugál Központi Bank a kripto-kereskedési platformok szabályozására készül, és tekintettel arra, hogy milyen régi (2015) és kissé félreérthető a kriptográfiai jövedelemadó-mentességre vonatkozó adómegállapítás, az új adómegállapítás iránti kérelmet érdemes átgondolni az áthelyezés előtt. Portugáliába.

Alternatív megoldásként a jövedelmi struktúráknak összhangban kell lenniük a jelenlegi szabályokkal NHR rendszer hogy az említett kriptobevétel mentes legyen a személyi jövedelemadó alól. Portugál adóügyi illetőségűként minden kriptovalutára fiat valutára történő átalakítás előtt adózási tanácsot kell kérni.

Ezen túlmenően ettől az időponttól kezdve a portugál bankok nem kriptobarátok, és a Portugál Blockchain Szövetség arról tájékoztatott bennünket, hogy a bankok csak megfelelően akkreditált (a Portugál Központi Bank által) akkreditált kereskedési platformoktól hajlandóak fiat alapokat elfogadni.

Társasági adó

A portugáliai társaságokra alkalmazandó társaságiadó-kulcs változhat attól függően, hogy Portugália területének melyik részén találhatók az említett társaságok bejegyzett és székhelye. Kezdettől fogva Madeira a legmagasabb adóhatékonyságú portugál terület a vállalatok számára.

* Az entitások bevonása a MIBC – Madeira Nemzetközi Üzleti Központ Az 5%-os adókulcsot csak a nem rezidens jogalanyoktól származó adóköteles nyereségre lehet alkalmazni (egyébként a normál kulcsok érvényesek), valamint a részvényesek számára további adókedvezményeket. További részletekért kattintson a gombra itt.

Áfa