A portugál kormány létrehozta a nem állandó lakos (NHR) Ez az adórezidens különleges státusz 2009%-os átalányadót biztosít a Portugáliában élni kívánó kivándorlóknak (beleértve a portugál állampolgárokat is) bizonyos típusú portugál származású jövedelmekre, vagy teljes adómentességet a külföldi jövedelmük után tíz egymást követő időszakra. évek. És ez nem kizárólag a nyugdíjasokra vonatkozik. Ennek a különleges adóügyi rezidens státusznak a megszerzéséhez alapos felkészülés szükséges. Összesen több mint 20 23,000 személy részesült ebből az adórendszerből. Természetesen az adófizetőknek teljesíteniük kell bizonyos követelményeket ahhoz, hogy Portugáliában NHR-státuszt kapjanak, és egyikük adózási szempontból Portugália területén rezidens lesz.
Az NHR státusz igénybevételének feltételei
- Az elmúlt öt évben nem minősült adóügyi illetőségűnek Portugáliában (előfordulhat, hogy adóügyi tartózkodási igazolás és a külföldön fizetett adó igazolása szükséges).
- Portugál adórezidens megszerzése. Vagy azáltal, hogy több mint 183 napot (egymás után vagy sem) élt Portugáliában az adott évben kezdődő vagy befejeződő 12 hónapos időszakban; vagy házzal a 12 hónapos időszak alatt bármikor olyan feltételekkel rendelkezni, amelyek lehetővé teszik annak szokásos tartózkodási helyeként való birtoklásának és elfoglalásának szándékát.
- Az EU-n/EGT-n kívüli állampolgároknak érvényes vízumot kell beszerezniük a tartózkodási országuk portugál nagykövetségétől/konzulátusától, amely feljogosítja őket arra, hogy Portugália területén tartózkodási engedéllyel rendelkezzenek. (pl. a Arany VisaEgy Passzív jövedelmű vízum vagy más típusú vízum).
- Az EU/EGT állampolgároknak EU/EGT állampolgári tartózkodási bizonyítványt kell beszerezniük az adócímükre illetékes városházától.
A nem szokásos adóalanyként való bejegyzés iránti kérelem benyújtása a belföldi illetőségű bejegyzést követő év március 31-ig (pl. 2017–31. március 2018-ig).
Az NHR státusz elismerése nem automatikus, és hivatalos kérelmet kell benyújtani a portugál adó- és vámhatósághoz. Ezen túlmenően a Portugál Adó- és Vámhatóság a kérelem véletlenszerű ellenőrzése esetén bekérheti az előző öt naptári év adóügyi illetőségét igazoló dokumentumokat (pl. Adólakosság igazolások és külföldi adóelszámolás igazolása). Rendkívül fontos, hogy ilyen feljegyzések legyenek a jelentkezéskor.
Az NHR státuszt tíz évre, nem megújítható időtartamra ítélik oda, feltéve, hogy a magánszemély Portugáliában adórezidensnek minősül mind a tíz év alatt. Ha egy személyt egy évig nem ismernek el Portugáliában adóügyi illetőséggel, státusza változatlan marad. Valójában az a magánszemély, aki ez alatt a tíz év alatt nem részesülhetett az NHR-ből, mindig újra jelentkezhet és részesülhet a programból az adott időszak hátralévő éveiben, attól az évtől kezdve, amikor visszaszerzi a portugál adóügyi illetőséget.
Megjegyzések az adóügyi illetőséggel kapcsolatban
Ebben az esetben Ön a portugál törvények értelmében adóügyi illetőséggel rendelkező státuszt kér, és ennek ellenére megtartja adóügyi illetőségét a saját joghatóságában, az adóhatóságok közötti információcsere esetén, az adóegyezményben vagy a a Multilaterális illetékes hatósági megállapodás (a CRS-re vonatkozóan – Közös Jelentéstételi Szabvány) alapján adózási illetőséggel kapcsolatos konfliktus merül fel. Ebben az esetben Önnek igazolnia kell, hogy az egyik országban rendelkezik adóügyi illetőséggel, és szembe kell néznie a hibás jelentéstétel következményeivel a másik országban.
Az adózási célú belföldi illetőségű nyilvántartásba vétel és az éves adóbevallási kötelezettség elmulasztása büntetőjogi felelősséget von maga után.
NHR jövedelemadó-bevallási kötelezettség
Adózási szempontból minden Portugáliában lakos köteles évente beszámolni a portugál adó- és vámhatóságnak világszerte jövedelméről és külföldi bankszámláiról. Az NHR-nek minősülők nem mentesülnek az ilyen bejelentési kötelezettség alól, mivel a portugál adójog és a kettős adóztatás elkerülését célzó nemzetközi szerződések értelmében adórezidensek.
A fentiek azt jelentik, hogy még akkor is, ha Ön mentesül az NHR szerinti adózás alól, a törvény értelmében be kell jelentenie világszerte szerzett jövedelmét, a megfelelő (külföldön vagy Portugáliában fizetett) adókat és a kapcsolódó társadalombiztosítási járulékokat.
Az NHR adójogi státusza szerinti adózás
Külföldi forrásból származó bevétel
- Adómentesség be foglalkoztatási jövedelem adják, ha a jövedelem adóköteles a forrásországban, a vonatkozó kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás értelmében, vagy nem tekinthetők portugál forrásból származónak.
- Nyugdíjak 10%-os átalányadót kell fizetni. A vonatkozó kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás értelmében adójóváírás érvényesíthető, ha a forrás joghatósága szerint adóköteles.
- Szabadúszó jövedelem / Független vállalkozó a magas hozzáadott értékű szolgáltatási tevékenységből származó, tudományos, művészeti vagy műszaki jellegű, szintén mentesülnek, ha adóztatható a forrás országban, amellyel Portugáliával kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodást kötött, vagy ilyen megállapodás hiányában, ha a bevétel nem tekinthető Portugália területén szerzettnek.
- Adómentesség be más típusú külföldi eredetű jövedelem (kamatok, osztalékok, tőkenyereség, ingatlanvagyonból származó bevétel (bérleti díj), jogdíjak, szellemi tulajdonból származó bevételek és üzleti bevételek) ha ezek adóztatható a származási országban a kettős adóztatás elkerüléséről szóló, Portugália és az érintett állam között kötött megállapodás értelmében; ha ezek a típusú bevételek adózhatnak a származási államban az OECD adóegyezmény-modellje szerint (az adóparadicsomok kivételével), ha nincs kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás.
Portugál forrásból származó bevétel
- Foglalkoztatási jövedelem és a üzleti vagy szakmai jövedelem a magas hozzáadott értékű tevékenységekből származó tevékenységeket 20%-os átalányadóval terhelik.
- A fennmaradó munkaviszonyt, valamint a magas hozzáadott értékűnek nem minősülő üzleti vagy szakmai jövedelmet, valamint az egyéb bevételeket az általános adózási szabályok szerint kell összesíteni és adózni.
A magas hozzáadott értékű munkák listája
112.) - egy cég vezérigazgatója és ügyvezető igazgatója;
12.) - Adminisztratív és kereskedelmi szolgáltatások igazgatói;
13.) - Gyártási és szakszolgálati igazgatók;
14.) - Szállodai, éttermi, kereskedelmi és egyéb szolgáltatások igazgatói;
21.) - Fizikai tudományok, matematika, mérnöki és hasonló műszaki területeken dolgozó szakemberek;
221.) - Orvosok;
2261.) - Fogorvosok és stomatológusok;
231.) - Tanárok egyetemeken és felsőoktatási intézményekben;
25.) - Az információs és kommunikációs technológiák (IKT) szakértői;
264.) - Szerzők, újságírók és nyelvészek;
265.) - Kreatív művészek és előadóművészek;
31.) - Középfokú tudományos és mérnöki technikusok és szakemberek;
35.) - Információs és kommunikációs technológiai technikusok;
61.) - Piacorientált gazdálkodók és szakképzett mezőgazdasági és állattenyésztési munkások;
62.) - Piacorientált szakképzett erdészeti, halászati és vadászati dolgozók;
7.) - Képzett ipari, építőipari munkások és kézművesek, beleértve a kohászat, fémmegmunkálás, élelmiszer-feldolgozás, fagyártás, ruhagyártás, kézművesség, nyomdaipar, precíziós műszergyártás, ékszerészek, kézművesek, elektromos és elektronikai munkások szakmunkásait;
8.) - Létesítmények és gépek üzemeltetői és összeszerelő munkások, nevezetesen rögzített berendezések és gépkezelők.
A fenti lista részletes munkaköri leírását lásd: ILOlistája CITP/ISCO/2008.
Hogyan lehet megszerezni az NHR státuszt?
A portugál adó- és vámhatóság felelős az NHR státusz megszerzéséért. Az NHR státusz előnyeinek maximalizálása érdekében kritikus fontosságú a megfelelő eljárás betartása és a rohanás elkerülése. Ezt soha nem tudjuk elégszer hangsúlyozni. A megfelelő tervezés kulcsfontosságú a sikeres áthelyezéshez és az NHR státusz igényléséhez. Az NHR státusz megszerzéséhez az adófizetőknek meg kell felelniük a következő követelményeknek:
- Győződjön meg arról, hogy valaki jogosult az NHR státuszra;
- Szerezzen portugál adóazonosító számot;
- NHR státusz előkészítése és igénylése a Portugál Adó- és Vámhatóságnál;
- Formális válasz az NHR pályázati auditjára (ha van);
- Nyújtsa be az éves személyi jövedelemadó-bevallást, amely tartalmazza a világméretű jövedelmét és a megfelelő Portugáliában fizetett adókat.
Az NHR-státusz iránti kérelem előkészítése, benyújtása és ellenőrzése nehézkes és kihívást jelenthet az eligazodásban, ha valaki nem beszéli a nyelvet, vagy ami még rosszabb, nem érti a portugál adminisztráció árnyalatait. Sok emigráns hiányos dossziét nyújt be, vagy nem nyújtja be időben, és a tíz év adómentes életről alkotott fantáziája elillan. Az ügyvéd és egy könyvelő tanácsa kulcsfontosságú, és nem szabad figyelmen kívül hagyni.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető.
Laurinda a Dél-afrikai Közigazgatási és Kereskedelmi Intézettől szerzett üzleti adminisztrációs diplomát… Tovább
